Трудовой кодекс материальная помощь при уходе в отпуск

Как правильно провести выплату материальной помощи к отпуску

В нашей статье речь пойдет о выплате материальной помощи к отпуску. Мы рассмотрим, входит ли она в расчет отпускных, как выплачивается данный вид материальной помощи и некоторые нюансы, касающиеся нашей темы. Статья будет полезна не только бухгалтерам, но и другим сотрудникам. Выплата материальной помощи к отпуску является дополнительным денежным поощрением.

Важно понимать, что выплата материальной помощи является добровольным жестом руководства в коммерческих фирмах.

Другими словами, матпомощь не является обязательной для работодателя негосударственного учреждения.

На сегодняшний момент ТК РФ не регламентирует выплату материальной помощи к отпуску. Однако, существует несколько статей в Трудовом кодексе, в которых разъясняется характер выплат матпомощи и некоторые нюансы.

Так, например, ст. 135 ТК РФ дает четкое понимание распределения дополнительной выплаты — как поощрение сотрудника к ответственному подходу к выполнению своих трудовых обязанностей.

В соответствии с нашим законодательством, организации бывают двух типов: бюджетные, то есть государственные, или коммерческие, частные.

В зависимости от этого, материальная помощь включена в расчет отпускных или же исключена. Обратимся к уже указанным выше законодательным актам. Согласно п. 6 Правил, материальная помощь частично входит в расчет отпускных, как 1/12 часть всех выплат, которые были начислены за период расчета перед отпуском.

Это касается только фирм-бюджетников. Матпомощь сотрудникам остальных фирм, коммерческих, не входит в расчет отпускных.

Исключением является случай, когда материальная помощь к отпуску трактуется в нормативных локальных актах коммерческой организации как стимулирующая и поощряющая выплата и включена в фонд оплаты труда, тогда она может входить в расчет отпускных. Выплата матпомощи к отпуску осуществляется один раз в год, чаще всего перед ежегодным оплачиваемым отпуском.

Однако трудовое законодательство РФ не обязывает работодателя это делать. Следовательно, сотрудники коммерческих организаций должны опираться на внутренние приказы и пункты трудового договора.

Данное поощрение может выплачиваться с учетом качества выполнения трудовых обязанностей работника, то есть как мотивационная выплата, или же при социальной потребности работника фирмы, то есть в качестве социальной выплаты.

Сама выплата матпомощи основывается на локально-нормативных актах фирмы. Если в данном документе прописаны положения о выплатах, то получать их будут все работники фирмы с небольшим исключением, о котором расскажем далее.

У сотрудников госорганизаций размер выплат матпомощи — фиксированный, а порядок выплат устанавливается, повторим еще раз, согласно нормативно-правовым актам. Рассмотрим ниже некоторые ограничения в предоставлении матпомощи к отпуску. Во-первых, для получения матпомощи сотрудник должен отработать в организации не менее полугода, поскольку получение дополнительной выплаты у сотрудника появляется после отработки указанного срока.

Во-вторых, при декретном отпуске будущие мамы тоже не могут рассчитывать на матпомощь к отпуску, поскольку декретный отпуск — социальная мера, не относящаяся к очередному оплачиваемому отпуску. Беременные женщины получат установленные пособия на рождение ребенка и период беременности. Еще одна категория людей, которым не полагается матпомощь к отпуску — работники, уходящие в отпуск с последующим увольнением.

В этом случае работодатель не поощряет денежно сотрудника, ведь в этом нет смысла. Выплата матпомощи к отпуску в частных коммерческих фирмах является добровольной, а размер дополнительного финансирования устанавливается в индивидуальном порядке.

В государственных организациях выплата матпомощи обязательна, если она установлена в соответствующих НПА. Она выплачивается фиксированной суммой и не зависит от качества выполнения трудовых обязанностей сотрудника.

: Теги:

Материальная помощь: сотрудник уходит в отпуск

Каждый сотрудник имеет право попросить материальную помощь у организации, в которой он работает. Положена ли такая помощь по закону и локальным актам организации, это уже другой вопрос. Как показывает практика, руководители организаций, в большинстве случаев, не остаются в стороне от проблемы сотрудника.

Правда, размер помощи не всегда соответствует запросу. Что же, и на этом спасибо. Содержание Если обратиться за помощью к толковым словарям и обобщить написанное по вопросу «Что такое материальная помощь сотруднику?», то получим следующие характеристики:

1. вид дохода сотрудника, в отдельных случаях подлежащий налогообложению (кроме лиц, перечисленных в статье 217 НК РФ).
2. выплата нуждающимся сотрудникам в денежном или вещественном виде;

Само понятие «материальная помощь сотруднику к отпуску» в законодательстве РФ никак не интерпретируется.

В этом случае руководству организации придётся искать индивидуальный подход к этому определению.

Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах.

Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций. Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах.

Такая помощь даётся только раз при уходе в отпуск первый раз за год. При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата».

Рассмотрим это понятие:

1. Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
2. Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника. Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.
3. Есть выплаты поощрительного плана: используются из фонда оплаты труда. Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).

Сотруднику вправе отказать в получении матпомощи в следующих случаях:

• Отработано менее шести месяцев.
• Сотрудницам, уходящим в отпуск по беременности и родам.
• Уход в отпуск с последующим увольнением.

И ещё раз о бюджетных организациях: попросить помощь можно, а вот возможность получения зависит от размера местного бюджета.

К сожалению, чаще всего в бюджете наблюдается дефицит средств. Если материальная помощь оформляется как поощрительная выплата за особые заслуги, то писать отдельное заявление не нужно.

Сведения о запросе помощи указываются в заявлении на отпуск.

Обязательно указывайте сроки отпуска. В случае если сотрудник испытывает различного рода финансовые неудобства, то обязательно пишется отдельное заявление на имя директора. Чтобы просьба о помощи не выглядела голословной, к ней обязательно прикладываются подтверждающие нужду документы.

Никто не запрещает указать нужную сумму помощи, её желательно оговорить с руководством заранее.

В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи. В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер. Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.

В приказе обязательно указываются следующие моменты:

1. дата выплаты;
2. точная сумма выплаты;
3. из каких средств (бюджет, прибыль, профсоюз, фонд зарплаты и т. д.).
4. кому выплачивается (Ф.И.О.);
5. на каком основании производится выплата с указанием реквизитов документа;

Пример оформления приказа о выплате материальной помощи к отпуску: Образец приказа о выплате материальной помощи к отпуску При подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:

1. Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать.

   Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

2. Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску.

   Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.

3. Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.

Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

1. Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
2. Выплаты по уходу за ребёнком.
3. Материальная помощь с уточнением по п.

   28 статьи 217 НК РФ.

1. Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год.

   Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ. Код дохода — 2760, вычет — код 503.

ФЗ № 125 поясняет, что страховые выплаты производятся из всех средств, идущих на оплату труда сотрудников.

Материальная помощь не рассматривается как вид оплаты труда только в том случае, если в приказе не будет указано «материальная (финансовая) помощь». В противном случае выплата зачтётся как оплата труда, соответственно, подлежит обложению страховыми взносами.

Вся сумма выплаты свыше 4000 рублей облагается по ставке 22%. При подсчёте отпускных сотруднику не учитываются выплаты:

1. курсы повышения квалификации, оплата отдыха и лечения, оплата коммунальных платежей, проезда к месту работы и обратно, питание.
2. социальные выплаты;
3. премии и другие стимулирующие выплаты;
4. материальная помощь;

Если в коллективном договоре (или ином локальном документе) закреплены регулярные выплаты социального плана (например, доплата за ежемесячный профосмотр), то такие выплаты принимаются в расчёт при начислении отпускных, и учитываются в ФОТ.

Пример подсчёта суммы матпомощи к отпуску. Пример подсчёта матпомощи к отпуску Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя.

Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ). Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску? Тогда следуйте советам:

1. Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
2. Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.

Сроки выплаты матпомощи к отпуску:

1. Выплата матпомощи в дни выплаты заработной платы по предприятию.
2. Выплата вместе с отпускными за три дня до ухода сотрудника в отпуск;
3. Ориентируйтесь на дату выплаты, указанную в приказе;

Выплата материальной помощи сотруднику — дело добровольное.

Однако, при утвердительном ответе оформлять требуемые документы надо грамотно. Статья вам в помощь. Добавить комментарии ideamaniya © 2023

Материальная помощь при отпуске

1. 2 697

Трудовым законодательством предусматривается материальной помощи работникам, оформляющим отпуск. Данная выплата носит мотивирующий характер и призвана повысить уровень финансового благосостояния сотрудника, в период временного прекращения трудовой деятельности.

Денежные средства предоставляются по заявлению отпускника, после одобрения руководства.

Для получения материальной помощи необходимо придерживаться правил, в том числе касающихся порядка заполнения документов.Действующим законодательством разрешается разовое или регулярное предоставление материальной помощи по факту отпуска или при возникновении иных обстоятельств.

Обозначенный вид финансовых пособий не связан с профессиональными показателями, такими как выработка, стаж или суммарный показатель отработанного времени.

Основания для ее назначения могут носить поощрительный или социальный характер. По бухгалтерским документам, помощь материального характера проходит отдельной статьей. Внеочередные поощрительные выплаты, дополнительные премии, годовые или полугодовые премиальные – все это виды матпомощи, относящиеся к мотивационной группе.

Подобные начисления могут носить разовый или регулярный характер, в зависимости от политики компании и решения руководства. Денежные средства, выплачиваемые перед отпуском, в дополнении к основным, также относятся к факультативным, а для их получения нужно отдельное заявление и согласие руководства.Основания для предоставления социальной материальной помощи могут быть следующими:

1. важные события социального характера (рождение ребенка, свадьба, смерть и т.д.);
2. тяжелое заболевание заявителя или одного из его родственников;
3. тяжелая финансовая ситуация, вызванная стихийным бедствием;
4. несчастный случай на производстве и т.д.
5. наличие многодетного статуса у семьи получателя;

По инициативе руководства организации, для назначения материальной помощи социального типа и предоставления ее при отпуске или в другой период, в качестве веских причин могут избираться иные обстоятельства, разрешенные российским законодательством.Важно!

Разница между поощрительной и социальной матпомощью заключается в ставке, по которой рассчитывается взымаемый с выплат налог. В целях повышения лояльности работника многие работодатели, предпочитают назначать премии, проводя их как материальную помощь по бухгалтерским документам.

Таким образом удается снизить сумму удержаний и увеличить размер непосредственной выплаты.В Трудовом Кодексе отсутствует такое понятие как матпомощь при отпуске, но фактически, данный вид выплат определяется иными законодательными актами. В ТК РФ – ст. 129 ч.1, определен порядок поощрений работника, через доплаты, приравненные к материальной помощи.

Такие «пособия» проводятся как надбавки к зарплате и облагаются по номинальной ставке 13%.

Возможность получения денежных средств по указанным основаниям должна регламентироваться внутренней документацией.Важно! Разрешается осуществлять материальное поощрение в фиксированном виде или в процентном соотношении к окладу.Согласно положениям статьи 40 ТК, работодатель имеет право заключать с сотрудниками коллективный договор, в тексте которого будут оговариваться основания для материальной выплаты социальной и премиальной помощи, в том числе по факту оформления отпуска.Важно!

ФЗ №79 устанавливает обязательное предоставление помощи материального характера сотрудникам бюджетной сферы.В каждой организации, работа которой ведется в рамках российского законодательства, предусмотрено составление годового графика отпусков. За две недели до утвержденной даты, руководство в письменном виде информирует работника о необходимости написать заявление на отпуск. Именно в этот момент, при желании получить денежные средства, требуется обратиться к руководству с просьбой об их выплате.Не существует утвержденных форм или бланков заявки на материальную помощь при отпуске, достаточно четко изложить требования указав следующие сведения:

1. данные организации и руководителя, на чье имя подается заявка;
2. ФИО и должность сотрудника заявляющего о необходимости матпомощи;
3. текст непосредственной просьбы, с указанием основания для назначения матпомощи. В зависимости от типа выплат можно сослаться как на ТК или иной подзаконный акт, так и на внутренние документы предприятия;
4. дата написания бумаги.
5. даты начала и окончание отпускного периода;

Заявление заверяется подписью работника с расшифровкой и указанием даты подачи (обычно совпадает с датой составления бумаги).Для сведения!

При возникновении сложностей, в процессе составления бумаги, рекомендуется обратиться в ОК перед отпуском для получения образца или консультации.После одобрения заявки и выпуска соответствующего приказа, денежные средства материальной помощи выплачиваются совместно с отпускными. Допускается отказ в предоставлении матпомощи сотруднику при условии:

1. выхода в декрет;
2. написания заявления на отпуск с последующим увольнением;
3. неправомерности требования.
4. если подобная мера не предусмотрена уставными документами организации;
5. отработки им менее полугода;

Важно!

Работодатель имеет все основания отказать, когда речь идет о поощрительной помощи материального характера.

В случаях с социальными выплатами, при наличии неотъемлемых прав у заявителя, отказ будет неправомочным и может оспариваться в судебном порядке.Суммы к получению рассчитываются с учетом норм действующего законодательства.

При рассмотрении социальных выплат при отпуске важно учитывать, что суммы до 4000 рублей не облагаются налогом (ст.

270 НК определяет подобные расходы как «не учитываемые»).

При выплатах, превышающих указанный размер, НДФЛ облагается излишек. Если материальные пособия носят поощрительный характер, налогообложению подлежит вся выплачиваемая сумма, регистрируемая как надбавка к заработной плате.Для большей наглядности следует рассмотреть конкретный пример:

1. В том случае, если П. заявляет о праве на социальную материальную помощь при отпуске, расчет будет производиться иначе:
2. также с суммы предусмотрено удержание в основные фонды по ставке 22%:14 000 — (14 000*0,22) = 10920.
3. Итоговую сумму позволит определить правильное уравнение:
4. гражданка П. заявила в письменной форме о праве на финансовую помощь при отпуске, положенной в рамках коллективного договора в размере 50% от оклада.
5. данный вид материальной поддержки не подпадает по классификацию социальных выплат, поэтому с суммы будет удержано 13% НДФЛ: 14 000 — (14 000*0,13) = 12180;
6. 10 000 — ((10 000*0,13) + (10 000*0,22)) = 6500;
7. a — ((a*0,13) + (a*0,22)) = b;
8. 14 000 — ((14 000*0,13) + (14 000*0,22)) = 9100р.
9. (14 000 – 4 000) = a;
10. 6500 + 4000 = 10500.
11. оклад П. составляет 28 000 рублей, соответственно она может рассчитывать на 14 000 р., в качестве помощи от работодателя (28 000*0,5=14 000);

В данном случае размер матпомощи на 1400 р. больше.В соответствии с нормами ФЗ №79, материальная поддержка при отпуске оказывается бюджетникам в обязательном порядке.

Закон определяет данный вид пособия в качестве надбавки к основным отпускным выплатам, положенным в соответствии со 135 статьей ТК.

В отношении государственных служащих действуют также правила, утвержденные Приказом Минтруда №163н:

1. Финансовая помощь при отпуске выплачивается в фиксированном размере равном суммарному размеру двух минимальных окладов.

Правило действует, начиная с первого рабочего года, при условии, что сотрудником отработано не менее 6 полных месяцев, на момент оформления отпуска. Выплаты осуществляются из бюджетных фондов, что определяет их независимость от материального положения предприятия. Гражданин имеет право на помощь в установленном размере, если обратное не предусмотрено отдельными актами закона, приостанавливающими или ограничивающими действие Приказа №163н.Важно!

Надбавки предоставляются бюджетникам исключительно по факту основного (очередного) периода отдыха. При оформлении дополнительных отпусков, в рамках соответствующего ФЗ, матпомощь не предоставляется.

положена всем категориям бюджетников, в том числе служащим муниципальных органов власти. В данном случае назначение и порядок предоставления денежных средств, регулируется ФЗ №25.

В целом, алгоритм не отличается от того, что описан выше, существенная разница наблюдается в размере матпомощи, так как в качестве источника средств выступают фонды местного бюджета.Важно! Трудовые права и обязанности граждан, трудоустроенных на бюджетных должностях, в том числе госслужащих, прописаны в отдельных ФЗ и Приказах.

Но, основой каждого подзаконного акта является Трудовой Кодекс, согласно которому перечисление денежных средств при оформлении отпуска осуществляется не позднее чем за трое суток до фактического начала периода отдыха.Нормы, обязывающие частного работодателя предоставлять дополнительные средства работникам, оформляющим отпуск, в Законе РФ отсутствуют. Решение данного вопроса полностью в компетенции руководства организации. Мотивирующие или поощрительные выплаты, их размер и периодичность определяются с учетом ряда факторов, среди которых: состояние бюджета организации, наличие соответствующего пункта в договоре и т.д.Руководство предприятия имеет право самостоятельно устанавливать правила выплаты материальной помощи сотрудникам, если речь не идет о социальных пособиях, финансируемых из федерального бюджета.

Дополнительные премии перед отпуском могут иметь разный размер, зависящий от занимаемой должности, фактического стажа или иных обстоятельств. Суммы к выплате также определяются индивидуально: при расчете могут использоваться сложные уравнения, или же премии могут выплачиваться по размеру оклада (1,2 или более окладов).Важно! Работодателю запрещается использовать практику выплаты матпомощи с целью ухудшения финансового положения работников.

То есть, помощь материального характера ни коем образом не может считаться авансом, удерживаемым с последующих зарплат.