Транспортный налог пример расета

Как рассчитать транспортный налог

1. 5.
2. 1.
3. 2.
4. 3.
5. 4.

Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога. Налоговой базой является:

1. мощность двигателя в лошадиных силах – для ТС, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);

1. валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;

1. паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем;

1. единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяйте отдельно по каждому ТС.Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ. Ситуация: как определить мощность транспортного средства для расчета транспортного налога?Мощность двигателя определите по данным, указанным в технической документации.Например, по данным паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 18 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г.

№ БГ-3-21/177). Если в технической документации необходимые данные отсутствуют, мощность ТС определите на основании экспертизы, проведенной в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса РФ (п. 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).Ситуация: как определить налоговую базу по транспортному налогу, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?Мощность двигателя пересчитайте с применением специального коэффициента.Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп.

1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле: Мощность двигателя, выраженная в л. с. = Мощность двигателя, выраженная в кВт × 1,35962 Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой.

Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г.

№ БГ-3-21/177.Если мощность автомобиля (в т.

ч. гибридного) в лошадиных силах выражена дробным числом, то при расчете сбора следует применять налоговую ставку, установленную для того интервала мощности, в который попадает полученный результат (без округления). Например, если мощность двигателя автомобиля составляет 100,6 л.

с., нужно применить налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г.

№ 03-05-07-04/18.При расчете суммы налога показатель мощности двигателя тоже не округляйте. Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога.

В ПТС мощность двигателя указана в кВт Организация приобрела грузовой автомобиль, мощность двигателя которого 210 кВт. Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так: 210 кВт × 1,35962 = 285,52 л.

с. Налоговая ставка для такой категории транспортных средств составляет 8,5 руб./л. с. Сумма налога составила: 285,52 л. с. × 8,5 руб./л. с. = 2426,92 руб.

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от и мощности двигателя (п.

Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 27 мая 2011 г.

№ 03-05-05-01/36, от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08. Пример определения количества лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, для расчета транспортного налога На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 2011 года. В регионе, где работает организация, установлены дифференцированные ставки транспортного сбора в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства.

В расчет этого количества включаются все налоговые периоды начиная с 1 января 2012 года и до окончания периода, за который уплачивается налог. При определении количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля, для расчета налога за 2016 год бухгалтер учитывает пять лет – 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годы.

Транспортный налог рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет.Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г.

Москвы от 9 июля 2008 г. № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст.

2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п.

2.1 ст. 362 НК РФ).В регионах, где отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, годовую сумму сбора определите по формуле: Годовая сумма транспортного налога (в регионах, где отчетные периоды по налогу не установлены) = Налоговая база × Ставка налога Об этом сказано в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ. Пример расчета транспортного налога по грузовому автомобилю На балансе организации (г.

Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л.

с. Налоговая ставка для данной категории транспортных средств составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г.

Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 1500 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории ТС составляет 200 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г.

№ 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал налог так: 1500 т × 200 руб./т = 300 000 руб.При расчете авансового платежа по транспортному налогу используйте формулу: Авансовый платеж по транспортному налогу = Налоговая база × Ставка налога × 1/4 Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 362 Налогового кодекса РФ.Итоговую сумму транспортного налога за год рассчитайте по формуле: Транспортный налог за год (в регионах, где установлены отчетные периоды по налогу) = Налоговая база × Ставка налога – Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года Такие правила установлены статьей 362 Налогового кодекса РФ.Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики.

То есть значения менее 50 копеек следует отбросить, а значения 50 копеек и больше округлить до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Некоторые особенности имеет расчет транспортного налога по легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 000 000 руб. В отношении таких автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением .Формула для расчета транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям выглядит следующим образом: Сумма транспортного налога по легковому автомобилю, средняя стоимость которого превышает 3 000 000 руб.

= Сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам × Повышающий коэффициент Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.Перечни легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.Ситуация: как применять перечни дорогостоящих автомобилей при расчете налога?При расчете транспортного налога на машину за 2015 год применяйте перечень, опубликованный в 2015 году.

При расчете транспортного налога за 2016 год – перечень, опубликованный в 2016 году.Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте , опубликованный 27 февраля 2015 года.

При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532, адресованном Федеральной налоговой службе.Перечень легковых автомобилей составлен с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей, утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. № 316. Однако на практике при расчете транспортного сбора автовладельцы этот приказ не применяют.

Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля.

Фактическая стоимость автомобиля или цена, по которой приобреталась машина, для расчета налога значения не имеет.

Даже если модель, включенная, например, в первую ценовую группу, была куплена дешевле чем за 3 000 000 руб., все равно нужно рассчитать транспортный налог на машину с учетом коэффициентов, предусмотренных для этой группы.Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г.

№ БС-4-11/13195).Коэффициенты применяйте в том числе при расчете авансовых платежей (п.

2.1 ст. 362 НК РФ). Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2015 год На балансе организации (г. Москва) состоят: – легковой автомобиль Audi A8 (3.0 TFSI) с мощностью двигателя 310 л.

с., 2013 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2014 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.; – легковой автомобиль Mercedes-Benz GL 350 с мощностью двигателя 333 л. с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2015 года в дилерском центре за 5 200 000 руб. Обе модели есть в перечне автомобилей, транспортный налог на автомобиль по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента.

Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб., а Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб., транспортный налог за них нужно платить с учетом , предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб. Для определения повышающих коэффициентов за 2015 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:

1. для автомобиля Audi – более двух лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
2. для автомобиля Mercedes-Benz – менее одного года. Повышающий коэффициент –1,5.

Налоговая ставка для данной категории автомобилей составляет 150 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г.

№ 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог на автомобиль так:

1. по автомобилю Mercedes-Benz – 74 925 руб. (333 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,5).
2. по автомобилю Audi – 51 150 руб. (310 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1);

Неполный налоговый периодОрганизация может быть собственником транспортного средства в течение неполного налогового периода. Например, если автомобиль был приобретен (продан) и поставлен на учет (снят с учета) в середине года. Иногда транспортные средства регистрируются и снимаются с учета в течение одного и того же отчетного (налогового) периода.

В этих случаях сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывайте исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства с учетом коэффициента использования ТС (п.

3 ст. 362 НК РФ).Начиная с расчетов за 2016 год месяц постановки на учет (снятия с учета) примите за полный, если транспортное средство было:

1. зарегистрировано до 15-го числа (включительно);

1. снято с учета после 15-го числа.

Месяц постановки на учет (снятия с учета) не включайте в расчет налога, если ТС было:

1. зарегистрировано после 15-го числа;

1. снято с учета до 15-го числа (включительно).

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.Сумму авансового платежа по налогу с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле: Авансовый платеж по транспортному налогу при использовании транспортного средства в течение неполного отчетного периода = Налоговая база × Ставка налога × 1/4 × Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано в организации : Число месяцев в отчетном периоде Сумму налога с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле: Транспортный налог при использовании транспортного средства в течение неполного налогового периода = Налоговая база × Ставка налога × Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано в организации : Число месяцев в налоговом периоде Такой порядок расчета рекомендован в письмах Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-05-06-04/21, от 6 марта 2009 г. № 03-05-06-04/24, от 23 сентября 2008 г.

№ 03-05-05-04/23, УФНС России по г.

Москве от 2 декабря 2008 г. № 18-12/1/112010.

Расчет транспортного налога: пример.

Транспортное средство было приобретено и продано в течение одного года. Отчетные периоды по налогу не установлены В марте 2015 года организация (г.

Москва) приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л.

за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены. Сумма налога с учетом коэффициента использования транспортного средства равна: 155 л.

с. × 38 руб./л. с. × 7 мес. : 12 мес. = 3436 руб. Пример расчета транспортного налога.

Транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета в течение одного года. Отчетные периоды по налогу установлены В марте организация (г. Электросталь Московской области) приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.

с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, свыше пяти. В этом же месяце транспорт был зарегистрирован в ГИБДД.

В октябре этот автомобиль был продан и снят с учета. Таким образом, ТС было зарегистрировано в организации в течение восьми месяцев, в том числе:

1. в III квартале – три месяца (июль, август, сентябрь);
2. в I квартале – один месяц (март);
3. во II квартале – три месяца (апрель, май, июнь);
4. в IV квартале – один месяц (октябрь).

Ставка налога для указанного автомобиля составляет 32 руб.

за 1 л. с. (ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ). Сумма авансового платежа за I квартал составляет: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4 × 1 мес.

: 3 мес. = 387 руб. Коэффициент использования транспортного средства во II и III кварталах равен 1 (3 мес.

: 3 мес.). Поэтому сумма авансового платежа за II и III кварталы равна 1160 руб. (145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4). Сумма транспортного налога за год составляет: 145 л.

с. × 32 руб./л. с. × 8 мес. : 12 мес. = 3093 руб. Сумма транспортного налога, которая подлежит уплате по итогам года, равна: 3093 руб. – (387 руб. + 1160 руб. + 1160 руб.) = 386 руб.Собственник транспортного средства может снять его с учета в одном регионе и зарегистрировать в другом.

Например, при перераспределении транспортных средств между обособленными подразделениями одной и той же организации. В этом случае применяйте общие правила расчета налога.Если перерегистрация состоялась до 15-го числа (включительно), то за этот месяц транспортный налог нужно рассчитывать и платить по правилам, действующим по новому местонахождению ТС. Если же перерегистрация состоялась после 15-го числа, то за этот месяц транспортный налог нужно рассчитывать и платить по правилам того региона, в котором транспортное было зарегистрировано изначально.

1. зарегистрирован до 15-го числа (включительно);

1. угнан после 15-го числа.

Месяц постановки на учет и месяц угона не включайте в расчет налога, если автомобиль был:

1. зарегистрирован после 15-го числа;

1. угнан до 15-го числа (включительно).

Сумму авансового платежа по налогу с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле: Авансовый платеж по транспортному налогу при использовании транспортного средства в течение неполного отчетного периода = Налоговая база × Ставка налога × 1/4 × Количество месяцев, в течение которых транспортное средство не числилось в угоне : Число месяцев в отчетном периоде Сумму налога с учетом коэффициента использования ТС определите по формуле: Транспортный налог при использовании транспортного средства в течение неполного налогового периода = Налоговая база × Ставка налога × Количество месяцев, в течение которых транспортное средство не числилось в угоне : Число месяцев в налоговом периоде Такой порядок расчета следует из пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ и пункта 30 Методических указаний, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г.

№ БГ-3-21/177, и подтвержден в письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475. Пример расчета транспортного налога.

В середине года автомобиль был угнан. Отчетные периоды по транспортному налогу не установлены В январе на балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л.

с. Ставка транспортного налога для указанного автомобиля составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

В апреле автомобиль был угнан.

Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД. В августе автомобиль был найден и возвращен владельцу. Таким образом, автомобиль был во владении организации в течение девяти месяцев (январь–апрель, август–декабрь).

Сумма налога за год составляет: 155 л.

с. × 38 руб./л. с. × 9 мес. : 12 мес. = 4418 руб. Пример расчета транспортного налога.

В середине года автомобиль был угнан. Отчетные периоды по транспортному налогу установлены В январе на балансе организации (г. Электросталь Московской области) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.

с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, свыше пяти. Ставка налога для указанного автомобиля составляет 32 руб.

за 1 л. с. (ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ). В апреле автомобиль был угнан. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД.

В августе автомобиль был найден и возвращен владельцу. Автомобиль был во владении организации в течение девяти месяцев, в том числе:

1. в I квартале – три месяца (январь, февраль, март);
2. в IV квартале – три месяца (октябрь, ноябрь, декабрь).
3. в III квартале – два месяца (август, сентябрь);
4. во II квартале – один месяц (апрель);

Сумма авансового платежа за I квартал равна: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4 = 1160 руб.

Сумма авансового платежа за II квартал составляет: 145 л.

с. × 32 руб./л. с. × 1/4 × 1 мес. : 3 мес. = 387 руб. Сумма авансового платежа за III квартал составляет: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4 × 2 мес.

: 3 мес. = 773 руб. Сумма транспортного налога, которая подлежит уплате по итогам года, составляет: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 9 мес. : 12 мес.

– (1160 руб. + 387 руб. + 773 руб.) = 1160 руб. Вас также может заинтересовать

Калькулятор транспортного налога

Владелец ТС Физическое лицо Юридическое лицо Индивидуальный предприниматель Регион регистрации ТС — Выберите регион — 01 — Республика Адыгея 02 — Республика Башкортостан 03 — Республика Бурятия 04 — Республика Алтай 05 — Республика Дагестан 06 — Республика Ингушетия 07 — Кабардино-Балкарская Республика 08 — Республика Калмыкия 09 — Карачаево-Черкесская Республика 10 — Республика Карелия 11 — Республика Коми 12 — Республика Марий Эл 13 — Республика Мордовия 14 — Республика Саха (Якутия) 15 — Республика Северная Осетия — Алания 16 — Республика Татарстан 17 — Республика Тыва 18 — Удмуртская Республика 19 — Республика Хакасия 20 — Чеченская Республика 21 — Чувашская Республика 22 — Алтайский край 23 — Краснодарский край 24 — Красноярский край 25 — Приморский край 26 — Ставропольский край 27 — Хабаровский край 28 — Амурская область 29 — Архангельская область 30 — Астраханская область 31 — Белгородская область 32 — Брянская область 33 — Владимирская область 34 — Волгоградская область 35 — Вологодская область 36 — Воронежская область 37 — Ивановская область 38 — Иркутская область 39 — Калининградская область 40 — Калужская область 41 — Камчатский край 42 — Кемеровская область 43 — Кировская область 44 — Костромская область 45 — Курганская область 46 — Курская область 47 — Ленинградская область 48 — Липецкая область 49 — Магаданская область 50 — Московская область 51 — Мурманская область 52 — Нижегородская область 53 — Новгородская область 54 — Новосибирская область 55 — Омская область 56 — Оренбургская область 57 — Орловская область 58 — Пензенская область 59 — Пермский край 60 — Псковская область 61 — Ростовская область 62 — Рязанская область 63 — Самарская область 64 — Саратовская область 65 — Сахалинская область 66 — Свердловская область 67 — Смоленская область 68 — Тамбовская область 69 — Тверская область 70 — Томская область 71 — Тульская область 72 — Тюменская область 73 — Ульяновская область 74 — Челябинская область 75 — Забайкальский край 76 — Ярославская область 77 — Москва 78 — Санкт-Петербург 79 — Еврейская автономная область 83 — Ненецкий автономный округ 86 — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 87 — Чукотский автономный округ 89 — Ямало-Ненецкий автономный округ 91 — Республика Крым 92 — Севастополь Вид транспортного стредства Автомобили легковые Мотоциклы и мотороллеры Автобусы Грузовые автомобили Снегоходы, мотосани Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Яхты и другие парусно-моторные суда Гидроциклы Несамоходные (буксируемые) суда Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели Самолеты, имеющие реактивные двигатели Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей Другие самоходные транспортные средства Мощность ЛС кВт Период владения i мес.

Повышающий коэффициент на дорогие автомобили i Коэффициент не применяется Стоимость автомобиля от 3 до 5 млн. руб., возраст не более 3 лет Стоимость автомобиля от 5 до 10 млн. руб., возраст не более 5 лет Стоимость автомобиля от 10 до 15 млн.

руб., возраст не более 10 лет Стоимость автомобиля от 15 млн. руб., возраст не более 20 лет Расчетов сегодня: 71 Реклама Транспортный налог — это налог за владение транспортным средством. Под налогообложение попадают следующие виды транспорта:

1. Автобусы
2. Самолеты, вертолеты
3. Мотоциклы
4. Катера, яхты, моторные лодки, гидроциклы
5. Снегоходы
6. Автомобили

Пока ТС стоит на учете, собственнику начисляется налог, независимо от его использования.

Обязанность уплаты данного налога лежит как на физических, так и на юридических лицах. поможет быстро рассчитать сумму налога для вашего автомобиля, мотоцикла, моторной лодки или иного транспортного средства.

Размер транспортного налога включает в себя следующие факторы:

1. Вид транспортного средства.
2. Мощность двигателя ТС.
3. Регион регистрации ТС.
4. Период владения ТС (если необходимо рассчитать налог за неполный год).

Дополнительно, для автомобилей, цена которых выше 3 000 000 рублей применяется специальный коэффициент.

Формула расчета транспортного налога: Налог = R × P × m 12 × Kпов R — , P — мощность ТС в лошадиных силах m — количество месяцев владения в году Kпов — повышающий коэффициент. Ставка определяется типом транспортного средства, мощностью и регионом регистрации. Ставки устанавливают субъекты РФ и в разных регионах они могут существенно отличаться.

Обычно уведомление налоговая служба присылает в бумажном виде на почту собственника ТС. В этом уведомлении указана ставка и сумма налога по каждому транспортному средству.

Также прилагается квитанция для оплаты через банк.

Более продвинутые граждане могут получить информацию о начисленных налогах в личном кабинете налогоплательщика на официальном и тут же оплатить его, например, с помощью банковской карты. Рекомендуем не ждать бумажную квитанцию, а получить доступ в личный кабинет налогоплательщика (как это сделать, описывается на сайте ФНС) и произвести уплату налога, не нарушая сроки. Бумажная квитанция может и не прийти вовсе по каким-то причинам.

Транспортный налог необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным.

Так, налог за 2020 необходимо уплатить до 1 декабря 2023 года.

Срок уплаты по итогам года также зависит от региональной политики, но этот срок не может быть ранее чем 1 февраля года, следующего за расчётным. Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн.

рублей предусмотрены повышающие коэффициенты: Средняя стоимость автомобиля Возраст автомобиля Коэффициент От 3 000 000 до 5 000 000 руб.

до 3 лет 1,1 От 5 000 000 до 10 000 000 руб. до 5 лет 2 От 10 000 000 до 15 000 000 руб.

до 10 лет 3 Более 15 000 000 руб. до 15 лет 3 Ещё несколько лет назад начались разговоры об отмене транспортного налога в России как такового и включении его в стоимость топлива.

На текущий момент никаких решений на этот счет не принято.

Закрыть

Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога

Регион: —Выберите— 01 Республика Адыгея 02 Республика Башкортостан 03 Республика Бурятия 04 Республика Алтай 05 Республика Дагестан 06 Республика Ингушетия 07 Кабардино-Балкарская Республика 08 Республика Калмыкия 09 Карачаево-Черкесская Республика 10 Республика Карелия 11 Республика Коми 12 Республика Марий Эл 13 Республика Мордовия 14 Республика Саха (Якутия) 15 Республика Северная Осетия-Алания 16 Республика Татарстан 17 Республика Тыва 18 Удмуртская Республика 19 Республика Хакасия 20 Чеченская Республика 21 Чувашская Республика 22 Алтайский край 23 Краснодарский край 24 Красноярский край 25 Приморский край 26 Ставропольский край 27 Хабаровский край 28 Амурская область 29 Архангельская область 30 Астраханская область 31 Белгородская область 32 Брянская область 33 Владимирская область 34 Волгоградская область 35 Вологодская область 36 Воронежская область 37 Ивановская область 38 Иркутская область 39 Калининградская область 40 Калужская область 41 Камчатский край 42 Кемеровская область — Кузбасс 43 Кировская область 44 Костромская область 45 Курганская область 46 Курская область 47 Ленинградская область 48 Липецкая область 49 Магаданская область 50 Московская область 51 Мурманская область 52 Нижегородская область 53 Новгородская область 54 Новосибирская область 55 Омская область 56 Оренбургская область 57 Орловская область 58 Пензенская область 59 Пермский край 60 Псковская область 61 Ростовская область 62 Рязанская область 63 Самарская область 64 Саратовская область 65 Сахалинская область 66 Свердловская область 67 Смоленская область 68 Тамбовская область 69 Тверская область 70 Томская область 71 Тульская область 72 Тюменская область 73 Ульяновская область 74 Челябинская область 75 Забайкальский край 76 Ярославская область 77 город Москва 78 Санкт-Петербург 79 Еврейская автономная область 83 Ненецкий AO 86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра 87 Чукотский АО 89 Ямало-Ненецкий автономный округ 91 Республика Крым 92 город Севастополь Обязательное поле ввода Год: —Выберите— 2018 2020 2020 Обязательное поле ввода Количество месяцев владения ТС: При регистрации и снятии с регистрации автомобиля за период менее одного месяца (в один день, с 1 по 15 число, с 16 по 30 число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца) транспортный налог не исчисляется.

Обращаем внимание, что если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то для исчисления налога за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Соответственно, если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства при исчислении налога не учитывается.

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Обязательное поле ввода Вид транспортного средства: Обязательное поле ввода Мощность двигателя: Обязательное поле ввода Разрешается вводить только цифры.

Контакт-центр ФНС России:8 800 222-22-22 © 2005-2023 ФНС России

Расчет дорожного налога

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 6 июня 2017 г.

Организации и физические лица, владеющие транспортными средствами, помимо текущих расходов по содержанию транспорта (ГСМ, техобслуживание и т.д.), уплачивают, как правило, и транспортный налог. Его иногда называют также дорожным налогом. О том, как производится расчет транспортного налога, расскажем в нашей консультации.

Транспортный налог физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией на основании сведений, полученных ею от ГИБДД (). И уплачивается налог физлицами на основании полученных от своей налоговой инспекции уведомлений. А вот налогоплательщики-организации рассчитывают налог самостоятельно.

Хотя, в любом случае, порядок расчета транспортного налога для организаций и физлиц единый.

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству. Его годовая сумма (Н) в общем случае определяется по формуле (): Н = НБ * С * К1 * К2 – П, где НБ – налоговая база конкретного транспортного средства (в зависимости от типа транспортного средства это может быть, например, мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость в регистровых тоннах или даже единица транспортных средств) (); С – налоговая ставка в отношении такого транспортного средства. Она устанавливается законом субъекта РФ либо, если региональным законодательством не установлена, берется из ставок, указанных в ; К1 – повышающий коэффициент, который применяется только для легковых автомобилей.

Этот коэффициент зависит от средней стоимости легкового автомобиля и количества лет, прошедших с момента его выпуска.

К примеру, для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн.

до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет коэффициент К1 принимается равным 1,1. При этом имеет значение не стоимость приобретения автомобиля, а средняя стоимость для данной конкретной модели, которая устанавливается Минпромторгом; К2 – коэффициент владения транспортным средством в году, за который рассчитывается налог.

Этот коэффициент определяется как отношение к 12 количества полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика; П – плата , перечисленная по такому транспортному средству в году, за который рассчитывается транспортный налог. Если такая плата превышает рассчитанный налог, уплачивать транспортный налог не придется.

Кстати, дорожным налогом иногда называют и «платоновскую» плату, т. е. плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения. Годовой транспортный налог разбивается по кварталам на части – авансовые платежи.

В этом случае формула расчета внутригодовых платежей по транспортному налогу изменится. Но региональным законом уплата авансовых платежей может не предусматриваться вовсе.

Приведем пример расчета транспортного налога московской организацией по итогам 2017 года в отношении легкового автомобиля Volvo XC 90 D5 AWD Auto Momentum (дизель, мощность 235 л.с.) 2017 года выпуска. Автомобиль приобретен 02.06.2017 и в этот же день поставлен на учет в ГИБДД. Транспортный налог на территории г.Москвы установлен .

Авансовые платежи в течение года не уплачиваются (). Для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 225 л.с. до 250 л.с. установлена налоговая ставка 75 руб./л.с.

(). В соответствии с Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года (), приобретенный организацией автомобиль относится к легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн.руб. А учитывая, что с года выпуска приобретенного автомобиля прошло не более 1 года, при расчете транспортного налога применяется коэффициент К1=1,5.

Необходимо помнить, что автомобиль зарегистрирован за организацией 02.06.2017, следовательно, количество полных месяцев владения автомобилем составляет 7 (июнь включается, поскольку автомобиль зарегистрирован на организацию до 15 числа). Поэтому для расчета транспортного налога коэффициент К2 составляет 0,5833 (7/12).

Таким образом, налог по итогам года составит: Н = 235 * 75 * 1,5 * 0,5833 = 15 421 (руб.)

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Транспортный налог: как произвести расчет

Российские граждане согласно букве закона обязаны передавать государству часть полученных ими средств.

Кроме того, налоговые сборы ведутся также и в других сферах жизни жителя нашей страны.

В большей степени это относится к выплатам за владение каким-либо имуществом. К этой категории относятся ценные бумаги, квартиры, автомобили и иные наименования. В этом материале мы подробно рассмотрим транспортный налог, а также расскажем, как самостоятельно произвести расчет в каждом индивидуальном случае.

Транспортный налог: расчет Содержание Порядок, согласно которому производится взимание налогового сбора на транспорт, а также сроки его выплаты регулируются в текущем 2017 году законодательным актом, вступившим в силу еще в далеком 2008. Согласно этому постановлению, жители России, владеющие средством передвижения, обязаны вносить в государственную казну ежегодные выплаты, чтобы государство, в свою очередь, имело средства на обеспечение стабильного функционирования дорожно-транспортной сети страны. В частности, средства, поступившие в бюджет от владельцев авто и других средств передвижения, идут на восстановление дорожных полотен, организацию новых автострад, выплаты обслуживающему персоналу и на прочие, не менее важные направления.

Ежегодный перевод денег в бюджет производится, вопреки расхожему мнению, не только за владение легковыми автомобилями. К транспортным средствам причисляют также:

1. самоходный транспорт;
2. мотоцикл;
3. иные средства передвижения.
4. гусеничный транспорт.
5. воздушные судна, передвигающиеся с помощью турбин и лопастей;
6. скутер;
7. водные суда, оснащенные парусником, мотором и прочими элементами;
8. автобусы;
9. снегоходы;
10. моторные сани;

По уровню транспортный налог относится к региональным отчислениям.

Его размеры, способ выплаты и временные рамки для перевода в государственную казну, определяют власти каждого субъекта страны. Кроме того, определяют они и форму отчетности, которую необходимо по налогу предоставить.

На федеральном уровне производится:

1. определение объектов, подлежащих обложению искомым сбором;
2. временной период обложения налогом;
3. порядок расчета финансовой базы для определения величины сбора;
4. порядок, в котором производится исчисление обсуждаемого сбора;
5. максимальные и минимальные величины ставок.

Как уже упоминалось выше, к объектам, подлежащим обложению налогом, относятся не только привычные нам легковые автомобили, но также транспорт общественный, мототранспорт, воздушные суда, использующиеся в частном и общественном порядке, водные суда, самоходные и подлежащие буксированию и тому подобное. Хотим обратить ваше внимание, что владельцами транспорта, обязанными совершать выплаты, являются не только люди, но также и различные организации. Во втором случае обязаны платить и индивидуальные предприниматели, и лица юридические.

Что касается величин налоговых ставок, их установлением занимаются на федеральном уровне, однако конечные величины для каждого региона определяют представители его властных структур Чтобы определить величину налога, необходимо знать не только ставку, но также некую базу, на основе которой проводится итоговый расчет. В роли базы выступает не стоимость средства передвижения, по которой он был приобретен, и не актуальная его цена.

Мерилом для образования сбора выступает мощность конкретного средства передвижения, которая может указываться в следующих единицах:

1. используются также иные единицы измерения.
2. по реактивным двигателям данные предоставляются в килограммах-силы их тяги;
3. для автомобилей и автобусов, а также некоторых водных судов и иных машин аналогичного устройства, измерение производится в так называемых лошадиных силах;
4. большие судоходные машины облагаются налогом по регистровым тоннам;

Кроме всего прочего, влияние на образование выплаты оказывают следующие элементы.

• Также играет роль временной период, который транспорт находится во владении в текущем налоговом периоде.
• Как уже говорилось выше, ставка налогообложения определяется индивидуально для каждого региона.
• Тип, к которому принадлежит транспортное средство – одна из основных характеристик для расчета налога. Кроме того, имеют значение и подтипы. Так, автомобили могут быть легковыми или грузовыми, водные суда могут быть представлены огромного размера баржами или изящными моторными лодочками.
• Год выпуска транспорта также играет роль. По мере устаревания наименований, изменяется и относящаяся к ним ставка налогообложения.

Ранее предполагалось, что искомый налоговый сбор будет отменен. Это событие должно было произойти в течение трех лет с наступления 2009 года, однако, это правительственное решение так и не было принято, как следствие, не вступило в силу.

Согласно букве закона Российской Федерации, ставки, с помощью которых ведется определение величины налога, возрасти или уменьшиться в 10 раз.

Помимо прочего, дифференцировать ставки можно по следующим причинам:

1. при условии того, что владелец транспорта относится к категории так называемых льготников.
2. определенного периода его полезного использования;
3. согласно категории транспортного средства;

К единственной категории автотранспорта, на которую не распространяется возможность увеличения или понижения ставки в десять раз, являются легковые машины, мощность двигателей которых не превышает 150 лошадиных сил.

Рассчитать транспортный налог может каждый налогоплательщик, хоть раз задавшийся этой целью. Для выполнения поставленной задачи необходимо знать формулу для вычисления и значение ее составных частей, чтобы подставить на место каждого собственные показатели.

• мототранспорта.
• Владеть автомобилем может не один человек, а несколько. Если у машины один хозяин, то в формуле используется единица, однако, если хозяев несколько, для каждого из них проводят расчет согласно величине находящейся в собственности доли. Так, если вы владеете половиной машины, то вместо единицы в формулу необходимо поставить величину в 0,5.
• временные рамки, в которые необходимо уложиться с переводом средств.
• реквизиты, с помощью которых можно произвести оплату;
• величина полагающегося к отправке в бюджет страны платежа;
• величину ставки налогообложения;
• необходимо ли в каждом конкретном случае осуществлять применение повышающих коэффициентов.
• количество лошадиных сил или иных единиц измерения мощности двигателя;
• В первую очередь необходимо выяснить, какое количество лошадиных сил имеет ваш автомобиль. Этот показатель разниться для всех наименований, так как каждая машина оснащается мотором с определенной мощностью. Выяснить, сколько «лошадей» у вашего авто можно элементарно. Просто загляните в паспорт технического средства или свидетельство о его регистрации, и узнайте интересующий вас показатель. Искомая единица измерения мощности является актуальной для таких средств передвижения, как:
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• автомобилей;
• Срок владения – еще одна составляющая.

  Как правило, выплаты налогового сбора за транспорт производятся за уже прошедший налоговый период, который для искомого сбора равен календарным двенадцать месяцам.

  Если регистрация собственности состоялась на целый годичный период, то в формуле используют единицу, как отображение полностью прошедшего срока. Если же транспорт находится у вас во владении только несколько месяцев (период до года), то срок определяется в виде отношения количества этих месяцев к годичному сроку (12 месяцам).

• автомобили;
• моторные лодки и т.д.
• временной срок, в течение которого компания владеет транспортом;
• Индивидуальная для каждого региона Российской Федерации ставка определяется законодательно, и именно она участвует в формуле на соответствующем месте.

  Ознакомиться с величиной, актуальной для субъекта РФ, в котором вы проживаете, можно непосредственно в законодательных актах искомой территориальной единицы.

• автобусы;

Транспортный налог: как рассчитать в 2020 году

18.07.2019 Актуально на 18 июля 2020 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Региональное законодательство может предусматривать уплату авансовых платежей по транспортному налогу.

Также отчетные периоды по налогу могут быть не установлены. Как рассчитать транспортный налог в 2020 в любых ситуациях, расскажем в материале.

Если в регионе не установлены отчетные периоды по транспортному налогу, то бухгалтер должен посчитать годовую сумму налога. Для этого следует использовать формулу (п.

2 ст. 362 НК РФ): Годовая сумма налога (если отчетные периоды не установлены) = Налоговая база × Ставка налога В ряде регионов установлены авансовые платежи по налогу. Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2020 году, если нужно платить авансы?

Для этого нужно использовать другую формулу (п.

2.1 ст. 362 НК РФ): Авансовый платеж по транспортному налогу = Налоговая база × Ставка налога × ¼ Когда все авансы будут уплачены, перед бухгалтером встанет задача посчитать итоговую сумму транспортного налога за год.

Как рассчитать транспортный налог за 2020 год для юридических лиц? Итоговый налог нужно посчитать по формуле (ст.

362 НК РФ): Годовой транспортный налог (если в регионе установлены отчетные периоды по налогу) = Налоговая база × Ставка налога – Сумма авансовых платежей, перечисленных в бюджет в течение года В результате расчета сумма налога может получиться с копейками. Как рассчитать транспортный налог на машину, если получилось нецелое число?

Результат нужно округлить по правилам математики. Если получившееся число составляет менее 50 копеек, то их отбрасывают.

Если число 50 копеек и более, то его округляют до полного рубля (п.

6 ст. 52 НК РФ). Для расчета налогу нужна ставка. Налоговый кодекс устанавливает ставки в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). При этом окончательные ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст.

361 НК РФ). Они могут отличаться от ставок из НК РФ, но не более чем в 10 раз в сторону увеличения или уменьшения (п.

2 ст. 361 НК РФ). Также региональные законы о транспортном налоге зачастую предусматривают дифференцированные налоговые ставки в зависимости от (п. 3 ст. 361 НК РФ):

1. количества лет, прошедших с года выпуска;
2. категории транспортных средств;
3. экологического класса транспортного средства.

Если расчет транспортного налога зависит от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, то срок определяется в календарных годах по состоянию на 1 января текущего года. Расчет количества лет нужно начинать с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включать в него год, за который платится налог (абз.

2 п. 3 ст. 361 НК, письма Минфина от 27.05.2011 № 03-05-05-01/36, от 29.03.2010 № 03-05-05-04/08).

Теперь вы знаете, как рассчитать транспортный налог для юридических лиц.

Ставки установлены законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ). Узнать ставки в вашем регионе можно на сайте ФНС – nalog.ru/rn77/service/tax/.

У организации два автомобиля:

1. легковой с мощностью двигателя 105 л. с., налоговая ставка 35 руб/л. с.
2. грузовой с мощностью двигателя 260 л. с., налоговая ставка 70 руб/л. с., поставлен на учет 15 марта;

1.Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю. Коэффициент Кв:

1. по итогам года – 0,8333 (10 мес. / 12 мес.)
2. в 1 квартале – 0,3333 (1 мес. / 3 мес.)

Авансовые платежи:

1. за 1 квартал – 1 517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.

   x 0,3333)

2. 2 квартал – 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.)
3. 3 квартал – 4 550 руб.

   (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.)

Налог за год – 15 166 руб.

(260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,8333). 2.Расчет транспортного налога по легковому автомобилю. Авансовые платежи:

1. 3 квартал – 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
2. за 1 квартал – 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
3. 2 квартал – 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)

Налог за год составит 3 675 руб.

(105 л. с. x 35 руб/л. с.). 3.Расчет налога к уплате. Авансовые платежи:

1. 2 квартал – 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.)
2. 3 квартал – 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.)
3. за 1 квартал – 2 436 руб. (1 517 руб. + 919 руб.)

Налог, подлежащий уплате за год, – 5 467 руб.