Срок перечисления отпускных в декабре 2023

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2023 г. Часть 2: ответы на Ваши вопросы

• Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ. • Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.

• Отпускные в 6-НДФЛ. • Больничный в 6-НДФЛ. • Материальная помощь в 6-НДФЛ. • Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ. • Выплаты в натуральной форме в 6-НДФЛ.

• Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ.

Лектор, руководитель учебного центра группы компаний «Ваш Консультант»

20.6 тыс.

8 мин.

на прочтение 19.04.2023 Одно из важнейших новшеств для бухгалтера в этому году – обновлённая форма 6-НДФЛ. Первый раз сдать её придётся в апреле 2023.

По своей сути – это обновление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Чтобы сдать 6-НДФЛ без ошибок, откройте бесплатный двухдневный доступ к системе (для организаций Крыма и Севастополя). В нём вы найдёте 82 готовых решения по этой теме.

Многие уже начали заполнять 6-НДФЛ за первый квартал по новой форме. Поэтому появилась масса разнообразных вопросов. Что отражать, как отражать, показывать или нет?

Также у многих возникли проблемы связанные с их бухгалтерскими программами: некоторые некорректно работают с новой формой. В этом материале я постараюсь ответить на самые частые вопросы по заполнению обновлённой формы 6-НДФЛ.

В расчете за I квартал покажите:

1. в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.
2. в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;
3. в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;

В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются.

В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель поля 170 разд. 2. Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.

Отражайте следующим образом В расчете за I квартал года в разд. 1 укажите:

1. в поле 020 – общую сумму удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, в том числе удержанного с зарплаты за декабрь;
2. в поле 021 – первый рабочий день января следующего года;
3. в поле 022 – сумму НДФЛ, удержанного с зарплаты за декабрь.

По общему правилу в расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены.

Исключение — если вы выплатили отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной (нерабочий) день. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде.

Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно. Такие отпускные нужно включить в разд.

2 в периоде их выплаты, а в разд. 1 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде. Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, в разд.

2 их нужно включить за этот год, а в разд.

1 – в I квартале следующего года. В разд. 1 нужно отразить:

1. в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с отпускных) налога, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
2. в поле 021 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
3. в поле 020 – удержанный (в том числе с отпускных) налог, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;

В разд. 2 нужно:

1. в поле 112 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
2. в поле 120 отразить общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде отпускных;
3. в поле 140 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с отпускных;
4. в поле 160 указать общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с отпускных.
5. в поле 110 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;

При заполнении расчета за налоговый период сведения об отпускных и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физлица.

Как правило, они приводятся в составе обобщенных данных в разд. 2 справки и в Приложении к ней. Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты.

Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.

Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный.

1. в разд. 2 расчета за тот отчетный период, в котором оплачен больничный;
2. в справке о доходах и суммах налога физлица (при заполнении расчета за налоговый период).
3. в разд. 1 расчета за следующий отчетный период;

В разд.

1 нужно отразить (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

1. в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с больничного) НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
2. в поле 021 – последний день месяца, в котором оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
3. в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного;

В разд. 2 следует:

1. в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
2. в поле 160 отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с больничного.
3. в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
4. в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;
5. в поле 140 отразить НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с больничного;

При отражении больничных в расчете руководствуйтесь общими правилами заполнения расчета.

Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.).

Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит. Материальную помощь в размере до 4 000 руб. в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине.

Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год. Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е.

без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи. В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода.

Отразите его следующим образом:

1. в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
2. в поле 021 укажите срок перечисления налога;
3. в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;

При необходимости заполните другие поля разд. 1. В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:

1. удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.
2. необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
3. общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;
4. исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты.

Обратите внимание, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ нужно отразить суммы налога, удержанного с выплат по гражданско-правовым договорам, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода:

1. в поле 022 отразить сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
2. в поле 020 включить в общий показатель налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода, сумму НДФЛ, удержанного с вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
3. в поле 021 указать первый рабочий день, следующий за днем выплаты вознаграждения;

Если вознаграждение выплачивается физлицу по частям, то каждая из них отражается в отдельном блоке полей 021, 022. Это связано с тем, что сроки перечисления НДФЛ с каждой части выплаченного вознаграждения отличаются.

В разд. 2 расчета 6-НДФЛ вознаграждение по гражданско-правовому договору и соответствующий налог нужно отразить нарастающим итогом начиная с отчета за период, в котором была выплата, и до окончания отчетного года следующим образом:

1. в поле 120 – общее количество физлиц, которые получили выплаты, отраженные в поле 110;
2. в поле 160 – общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с вознаграждения по гражданско-правовому договору.
3. в поле 110 – общая сумма доходов по всем физлицам с начала года, которые облагаются по такой ставке, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору;
4. в поле 140 – сумма НДФЛ, исчисленного со всех указанных в поле 110 доходов (с учетом вычетов), включая налог, исчисленный с вознаграждения по гражданско-правовому договору;
5. в поле 130 – общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по выплатам из поля 110, в том числе вычеты по вознаграждению по гражданско-правовому договору;
6. в поле 100 – указывается ставка, по которой исчисляется налог с вознаграждения по договору (например, 13);
7. в поле 113 – облагаемая по ставке, отраженной в поле 100, общая сумма доходов по всем физлицам с начала года по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

Если вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачено в последний день отчетного периода, срок уплаты НДФЛ с него будет истекать в следующем отчетном периоде. В таком случае вознаграждение нужно отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором оно выплачено, без отражения в разд.

1 этого расчета. В разд. 1 выплата вознаграждения будет отражена в расчете за следующий отчетный период.

Доходы в натуральной форме отражают в 6-НДФЛ по общим правилам, однако есть некоторые особенности.

Такой доход может облагаться по ставке 13%, 15% или 30% в зависимости от того, кому он выплачивается и по какому основанию. Если вы выплачивали физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, заполняйте разд.

1 и 2 отдельно для каждой из них.

В разд. 1 НДФЛ с дохода в натуральной форме отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода.

Отразить налог нужно следующим образом:

1. в поле 022 отразите сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021 соответствующей строки.
2. в поле 020 включите удержанный с таких доходов НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
3. в поле 021 укажите срок перечисления налога;

При необходимости заполните другие поля разд. 1. Раздел 2 составляется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке. Начиная с отчетного периода, в котором доход в натуральной форме передан физлицу, отражайте его в разд.

2 следующим образом:

1. в поле 100 укажите ставку в отношении которой заполняется раздел (например, «13»);
2. в поле 110 включите сумму дохода в натуральной форме;
3. в поле 160 отразите удержанный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда налог был удержан. Если налог с него не был удержан (например, из-за того, что физлицу не выплачивались доходы в денежной форме), то в поле 160 поставьте «0» (при условии, что налог по соответствующей ставке не был удержан с других доходов).
4. в поле 140 отразите исчисленный НДФЛ с дохода в натуральной форме начиная с отчетного периода, когда доход был передан физлицу;
5. в поле 120 укажите количество физлиц, с начала года получивших от вас облагаемый доход, в том числе в натуральной форме;
6. в поле 130 отразите общую сумму налоговых вычетов, которые вы предоставили с начала года;
7. в поле 170 укажите НДФЛ, который не был удержан на отчетную дату.

При необходимости заполните другие поля разд.

2. Выходные пособия в пределах необлагаемых размеров в расчете 6-НДФЛ не отражаются. Выплаты при увольнении свыше необлагаемых пределов (например, выходное пособие) отражаются в расчете 6-НДФЛ в сумме такого превышения.

А выплачиваемые при увольнении зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск отражаются в расчете 6-НДФЛ в полном размере. Датой фактического получения дохода для оплаты труда является последний рабочий день сотрудника, для других выплат (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх норматива и т.д.) – дата выплаты.

В большинстве случаев эти даты совпадают, поскольку по общему правилу работодатель производит расчет с работником в день его увольнения (ст. 140 ТК РФ). В разд. 1 нужно отразить:

1. в поле 022 – общую сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021, в том числе сумму налога, удержанную с выплаты при увольнении.
2. в поле 021 – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода при увольнении;
3. в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении;

В разд.

2 нужно отразить:

1. в поле 120 – общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе при увольнении;
2. в поле 140 – сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года, в том числе с выплаты при увольнении;
3. в поле 112 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года по трудовым договорам (контрактам), в том числе выплаты при увольнении;
4. в поле 110 – общую сумму доходов, начисленных по всем физлицам с начала года, в том числе выплаты при увольнении;
5. в поле 160 – общую сумму НДФЛ, удержанную с начала года, включая налог, удержанный с выплаты при увольнении.

Первую часть «Обновленная форма 6-НДФЛ в 2023 г.» Денежную компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск без увольнения отражается в разделе 1 формы 6-НДФЛ так же, как при оплате отпуска. Чтобы сдать 6-НДФЛ без ошибок, откройте бесплатный двухдневный доступ к системе (для организаций Крыма и Севастополя). В нём вы найдёте 82 готовых решения по этой теме.

Запомнить меня Войти Регистрация Фамилия: Имя:* Отчество: Email:* Телефон:* Организация: Примечание: Я даю согласие на обработку своих персональных данных. С ознакомлен(а). Зарегистрироваться * — поля, обязательные для заполнения Запомнить меня Войти Регистрация Фамилия: Имя:* Отчество: Email:* Телефон:* Организация: Примечание: Я даю согласие на обработку своих персональных данных. С ознакомлен(а). Зарегистрироваться * — поля, обязательные для заполнения Для удобства изучения предлагаю несколько образцов заполнения новой формы 6-НДФЛ: Хочу узнавать новости первым!

Подписаться Я согласен получать рассылку от Ваш Консультант (отписаться можно в любое время)

Как рассчитать отпускные в 2023 году (шпаргалка с примерами)

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

25.02.2023 подписывайтесь на наш канал

Суммы отпускных определяются на основании среднего заработка, который рассчитывается в соответствии с положениями Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата работника – это вознаграждение за труд. Соответственно, заработная плата начисляется сотруднику за отработанное им время, т.

е. за рабочие дни. Отпускные же выплачиваются за календарные дни. То есть заработная плата состоит из «цены» рабочих дней, помноженных на их количество.

А отпускные считаются по «цене» календарных дней, да еще и исходя из среднего заработка. Отсюда и возникает разница. Для офисных сотрудников с пятидневкой и окладом расклад такой: чем меньше рабочих дней в месяце, тем они «дороже».

Тогда как «средний заработок» так и остается средним. Соответственно, отпуск в месяцах с наименьшим количеством рабочих дней (январь, май) наименее выгоден по деньгам. Так что нужно четко понимать, если хочется увеличить продолжительность январских и майских праздников за счет добавления отпускных дней, этот финт обойдется недешево.

Есть, конечно, компании, которые компенсируют своим сотрудникам возникшую «отрицательную» разницу в добровольном порядке (на основании условий трудового/коллективного договора и т. п.). Но сейчас речь не о них.

Рассказываем, как считаются суммы отпускных на практических примерах, из которых легко понять, на какую сумму отпускных выплат в каком месяце можно рассчитывать в 2023 году.

Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней. Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска.

Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев). Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

1. время отсутствия работника без уважительных причин.
2. время отпусков по уходу за ребенком.

Еще раз напомним, что средний заработок рассчитывается в соответствии с положениями ст.

139 ТК РФ и Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922

«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»

.

Для расчета средней заработной платы учитываются все виды выплат (независимо от их источников), предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты труда. К таким выплатам относятся:

1. надбавки и доплаты, а также выплаты, связанные с условиями труда;
2. премии и другие вознаграждения, относящиеся к вознаграждениям за труд;
3. заработная плата, включая надбавки и коэффициенты: по окладу, тарифам, сдельная, в виде % от выручки и пр., в том числе – в неденежной форме (оплата питания сотрудников и т.п., если это предусмотрено системой оплаты труда);
4. другие виды выплат, относящиеся к заработной плате.

Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

Расчет среднего заработка работника (независимо от режима его работы) производится исходя из:

1. фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
2. фактически начисленной ему заработной платы;

Календарным месяцем считается период с 1 по 30 (31) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28 (29) число включительно). В случае, если у работника за предыдущие 24 месяца нет начислений зарплаты и фактически отработанных дней, то средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, начисленной за фактически отработанные дни в месяце, в котором он рассчитывается (п.

7 Постановления № 922). Например, когда работник еще не успел отработать 24 месяца или находился в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, средний заработок будет считаться исходя из текущей зарплаты.

Если у работника нет и такого заработка, то средняя заработная плата определяется исходя из установленной ему тарифной ставки или оклада, указанного в трудовом договоре или штатном расписании (п. 7 Постановления № 922). Согласно ст.

139 ТК РФ, средний дневной заработок для оплаты отпусков считается следующим образом:

• Берем заработки за последние 12 календарных месяцев (складываем все суммы заработной платы и прочих выплат за каждый из этих месяцев).
• Полученную в п. 1 сумму делим на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Результат – «цена дня», используемая для расчета суммы отпускных выплат.

При этом, если в коллективном договоре установлены иные периоды расчета среднего заработка, бухгалтер должен выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных работодателем.

• Если предшествующие отпуску 12 месяцев полностью отработаны:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12 х 29,3.

• Если предшествующие отпуску 12 месяцев отработаны не полностью:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка/(А х 29,3 + В х 29,3/С), где: А — количество месяцев, отработанных полностью.

Сотрудник работает на условиях 5-дневной рабочей недели и стабильно получает одну и ту же сумму заработной платы (оклад). Такому работнику совсем просто высчитать, какую сумму отпускных выплат он получит.

Для этого ему достаточно взять сумму своей заработной платы и разделить на 29,3, а затем умножить на количество дней отпуска. Пусть заработная плата такого работника составляет 100 000 руб.

«чистыми», т. е. это сумма, которую он получает ежемесячно («аванс» + «зарплата») уже после удержания НДФЛ. Оклад в этом случае составит 114 943 руб.

Тогда «цена дня» отпускных составит 3 412,97 руб. (100 000 / 29,3). А сумма отпускных за 7 календарных дней – 23 890,79 руб.

(3 412,97 х 7). Если же сотрудник хочет сберечь отпускные дни, то он может написать заявление на 5 дней отпуска (с понедельника по пятницу) и тогда сумма отпускных составит 17 064,85 руб. (3 412,97 х 5). Но, сохранив дни отпуска, работник получит меньше денег.

В Расчете № 1 наглядно можно увидеть разницу между заработной платой за 5 рабочих дней и суммами отпускных выплат за 7 и за 5 календарных дней. При этом следует обратить внимание на те месяцы, в которых разница получается отрицательной, – отпуск в этот период принесет сотруднику дополнительный доход за счет того, что рабочих дней в них много и «цена» рабочего дня становится меньше.

Для расчета использован производственный календарь за 2023 год. Расчет № 1 2023 год Количество рабочих дней в 2023 г. «Цена» рабочего дня Разница между выплатами (за 1 день) Разница между выплатами (за 7 дней с учетом выходных) Разница между выплатами (за 5 рабочих дней) январь 15 6 666,67 3 253,70 9 442,54 16 268,48 февраль 19 5 263,16 1 850,19 2 425,00 9 250,94 март 22 4 545,45 1 132,48 -1 163,52 5 662,42 апрель 22 4 545,45 1 132,48 -1 163,52 5 662,42 май 19 5 263,16 1 850,19 2 425,00 9 250,94 июнь 21 4 761,90 1 348,93 -81,27 6 744,67 июль 22 4 545,45 1 132,48 -1 163,52 5 662,42 август 22 4 545,45 1 132,48 -1 163,52 5 662,42 сентябрь 22 4 545,45 1 132,48 -1 163,52 5 662,42 октябрь 21 4 761,90 1 348,93 -81,27 6 744,67 ноябрь 20 5 000,00 1 587,03 1 109,21 7 935,15 декабрь 22 4 545,45 1 132,48 -1 163,52 5 662,42 В Расчете № 2 посчитаем, какую общую сумму получит сотрудник, взяв недельный отпуск в каждом из месяцев в 2023 году.

Из общего количества рабочих дней за каждый месяц вычитаются 5 рабочих дней, которые будут пропущены работником в обычном случае при отпуске 7 дней/5 дней, и подсчитывается сумма выплат за месяц (зарплата + отпускные), которую он получит в итоге.

Расчет № 2 2023 год Кол-во отработанных рабочих дней Сумма зарплаты за отработанное время Отпускные за 7 календарных дней Итого «на руки» при отпуске 7 дней Отпускные за 5 календарных дней Итого «на руки» при отпуске 5 дней январь 10 66 666,67 23 890,79 90 557,46 17 064,85 83 731,52 февраль 14 73 684,21 23 890,79 97 575,00 17 064,85 90 749,06 март 17 77 272,73 23 890,79 101 163,52 17 064,85 94 337,58 апрель 17 77 272,73 23 890,79 101 163,52 17 064,85 94 337,58 май 14 73 684,21 23 890,79 97 575,00 17 064,85 90 749,06 июнь 16 76 190,48 23 890,79 100 081,27 17 064,85 93 255,33 июль 17 77 272,73 23 890,79 101 163,52 17 064,85 94 337,58 август 17 77 272,73 23 890,79 101 163,52 17 064,85 94 337,58 сентябрь 17 77 272,73 23 890,79 101 163,52 17 064,85 94 337,58 октябрь 16 76 190,48 23 890,79 100 081,27 17 064,85 93 255,33 ноябрь 15 75 000,00 23 890,79 98 890,79 17 064,85 92 064,85 декабрь 17 77 272,73 23 890,79 101 163,52 17 064,85 94 337,58 Как видно из Расчета № 2, выгодными месяцами для отпускника в 2023 году являются:

1. сентябрь
2. июль,
3. октябрь,
4. июнь,
5. март,
6. декабрь.
7. август,
8. апрель,

А вот январь, февраль, май и ноябрь – месяцы, в которых отпуск лишит сотрудника части заработка.

Сложнее рассчитать суммы отпускных выплат, если сотрудник хоть и работает на условиях 5-дневной рабочей недели, но при этом часто болеет, подолгу находится в командировках и получает в каждом месяце разные суммы заработной платы.

Такому работнику будет сложно самостоятельно рассчитать сумму своих доходов за предшествующие 12 месяцев, а еще сложнее высчитать сумму календарных дней, которые относятся к этим доходам. В Расчете № 3 вычислим средний заработок для работника, вышедшего на работу в октябре 2020 года.

Допустим, он отработал полностью октябрь месяц, а в ноябре и декабре болел по несколько дней. При этом оплата труда вышеуказанного работника включает в себя ежемесячные премии за производственные показатели. Расчет № 3 Год Месяц Суммы выплат, учитываемых при расчете среднего заработка Кол-во отработанных календарных дней в месяце, отработанном не полностью Кол-во дней расчетного периода (столбец 4 х 29,3 / кол-во дней в месяце) 1 2 3 4 5 2020 Октябрь 100 000,00 29,3 2020 Премия за Октябрь: 10 000,00 2020 Ноябрь 75 000,00 23 22,46 2020 Премия за Ноябрь: 7 500,00 2020 Декабрь 78 260,87 24 22,68 2020 Премия за Декабрь: 7 826,09 Итого 278 586,96 74 Суммы выплат для расчета среднего заработка Количество дней расчетного периода Средний дневной заработок, руб.

(сумма выплат / кол-во дней) 278 586,96 74 3 764,69 Из приведенного Расчета № 3 становится понятно, что самостоятельный расчет среднего заработка в Ситуации № 2 не слишком прост. На наш взгляд, стоит воспользоваться порядком расчета, описанном в Ситуации № 1, который хоть и не будет точным для Ситуации № 2, но гораздо проще осуществим. Общий подход для определения месяцев, в которых в отпуск пойти выгоднее, сохранится аналогично применяемому в Ситуации № 1.

Темы: , , , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Проверки контролирующих органов Штрафовали ли в вашу организацию контролирующие органы в течение последних 4 кварталов? Да, на нашу организацию неоднократно штрафовали. Да, штрафовали один раз. Нет, претензии были, но контролирующие органы ограничились предупреждением.

Нет, к нашей компании не применяли каких-либо санкций. 1C:Лекторий: 10 июня 2023 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 17 июня 2023 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 22 июня 2023 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 24 июня 2023 года (четверг, начало в 10:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

НДФЛ с отпускных в 2023 году

Copyright: фотобанк Лори ежегодного отдыха работникам выплачиваются отпускные.

В силу ст. НК РФ работодатель является налоговым агентом при проведении расчетов с сотрудниками, поэтому он обязан начислить и удержать налог с причитающейся суммы.

По действующим правилам перечисляется в бюджет в иные сроки, чем суммы, удержанные с зарплаты, а сама операция должна быть отражена в 6-НДФЛ.

НДФЛ работодатель удерживает в момент проведения выплаты отпускных сотрудникам (п. 1, п. 4 ст. 226, НК РФ). Размер ставки по налогу стандартный (ст.

НК РФ):

1. для налоговых резидентов РФ — 13%, если налоговая база с начала года составляет не более 5 млн. руб., а если доходы превысят 5 млн руб. – с суммы превышения;
2. для нерезидентов – 30%.

Согласно НК РФ признаются лица, которые провели на территории РФ больше 183 дней за последние 12 месяцев подряд. При начислении налога с отпускных работнику могут предоставляться – , или , если у физлица имеется право на них.

Работающему в ООО «Вега» сотруднику Полыванову бухгалтерия при расчете зарплаты в 2023 г. предоставляет стандартный вычет на ребенка, в сумме 1400 руб.

в месяц. Оклад работника – 30 000 руб. В мае 2023 г. Полыванов идет в отпуск. Компания начислила ему отпускные исходя из , в сумме 28 560 руб.

Так как общий доход Полыванова за январь-май составил менее 350 000 руб., при начислении бухгалтерия учла стандартный вычет на ребенка: (28 560 – 1400) х 13% = 3530 руб. На карточку работнику ООО «Вега» перечислило 25 030 руб. (28560 – 3530). , сумма менее 50 коп.

не учитывается, более 50 коп. – округляется до рубля ( НК РФ).

Удержанный с зарплаты налог должен быть направлен в бюджет не позже следующего рабочего дня.

Но для оплаты «отпускного» налога действует другое правило: перечисление , как и прежде, работодатель должен произвести не позже последнего числа того месяца, в котором была выплачена начисленная сумма (п. 6 ст.226 НК РФ). Причем рассчитаться с бюджетом организация или ИП вправе в любой день до окончания месяца выплаты.

Исключение – когда последнее число месяца приходится на выходной или праздничный нерабочий день. В этом случае срок сдвигается на первый рабочий день следующего месяца ( НК РФ).

С 2023 г. налоговые агенты заполняют (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ).

В нем отражаются все начисленные и удержанные суммы подоходного налога по всем физлицам в целом. В 6-НДФЛ в 2023 году отпускные начисления за налоговый период включаются в состав доходов по стр. 110, 112 раздела 2, а налог с отпускных показывается по следующим строкам:

1. исчисленная сумма — по стр. 140;
2. неудержанная сумма – в стр. 170.
3. удержанный налог — по стр. 160;

В разделе 1 отчета 6-НДФЛ отражаются показатели за 3 последних месяца отчетного периода.

НДФЛ, удержанный за квартал с отпускных, включают в общую по всем физлицам стр. 020 Расчета, а срок перечисления (последнее число месяца выплаты) и подлежащая перечислению сумма указываются по стр. 021 и 022. ООО «Мечта» 7 июня 2023 г.

отправило в отпуск бухгалтера Летунову. Отпускные ей были начислены в сумме 27 800 руб.

При начислении НДФЛ был учтен стандартный вычет на ребенка Летуновой — 1400 руб. НДФЛ в сумме 3432 руб. компания удержала в день выплаты, 07.06.2023 г., а перечислила в бюджет 29.06.2023 г.

Все суммы по отпускным Летуновой ООО «Мечта» отразило в 6-НДФЛ за полугодие 2023 г. следующим образом:

1. стр. 112 — 27 800,00 (включают всю сумму отпускных, так как выплата относится к доходам по трудовым договорам);
2. в разделе 1 (данные за последние 3 месяца):
3. по разделу 2 (данные указываются нарастанием с начала года):
4. стр. 021 — 30.06.2023 (день, не позднее которого нужно перечислить налог; фактическая дата уплаты — 29.06.2023 в Расчете не указывается);
5. стр. 110 — 27 800,00 (начисленные отпускные включают в общую сумму доходов);
6. стр. 020 — 3432 (налог с отпускных Летуновой включается в общую сумму НДФЛ, удержанного с доходов всех работников за апрель-июнь);
7. стр. 160 — 3432 (налог с отпускных Летуновой вошел в общую удержанную сумму НДФЛ).
8. стр. 140 — 3432 (исчисленный налог отражен в общей сумме НДФЛ);
9. стр. 130 — 1400 (предоставленный вычет на ребенка включается в общую сумму вычетов);
10. стр. 022 — 3432 (удержанный налог, который необходимо перечислить в бюджет);

Если дата уплаты НДФЛ с отпускных из-за выходных или праздников перенесена на следующий квартал, то в текущем расчете 6-НДФЛ удержание налога не показывают — все суммы включают в раздел 1 Расчета уже в следующем отчетном периоде. Таким образом, НДФЛ с отпускных работодатель удерживает в день выплаты, отправляет в бюджет до завершения месяца выплаты, а в разделе 1 формы 6-НДФЛ показывает в периоде уплаты налога.

За нарушение срока уплаты налога ИФНС может предъявить работодателю пени и штраф в размере 20% от неуплаченного НДФЛ (ст.

75, НК РФ). Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

,

НДФЛ Отпуск НДФЛ НДФЛ Отпуск НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 9:50 14 мая 2018 Выплаты персоналу НДФЛ НДФЛ Отпуск Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Отпуск Отпуск Налоговые проверки Экономика и бизнес Страховые взносы ПФР Регистрация налогоплательщиков Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу ПСН | 10:10 8 июня 2023 Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Прием на работу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2023 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Срок перечисления отпускных в 2023 году

Copyright: фотобанк Лори Оплачиваемый отпуск работникам предоставляют , согласно утвержденному работодателем У новых сотрудников возникает после первых 6 месяцев работы (ст.

ТК РФ). Чтобы не нарушить трудовое законодательство, работодатель обязан соблюдать срок выплаты отпускных в 2023 году. В случае задержки выплаты работник вправе настаивать на на другое время или на получение компенсации.

Заработную плату организации и ИП должны выплачивать .

Для отпускных ст. ТК РФ предусмотрен иной порядок – сумму работодатель должен выдать минимум за 3 дня до начала отпуска. В ТК РФ прямо не сказано, рабочие или календарные дни берутся для определения крайнего срока для выплаты.

Роструд, основываясь на ТК РФ считает, что в расчет включаются календарные дни (письмо от 14.05.2020 № ). Ранее и Министерство труда пришло к такому же выводу, разъясняя в письме от 05.09.2018 № , что при работник должен получить отпускные не позже четверга, предшествующего первой неделе отдыха. При этом между датами выплаты и начала отдыха должно быть минимум 3 полных дня, т.е.

день выплаты в 3-дневный срок включать не нужно. Например, работник уходит в отпуск с 28 мая 2023 г. (пятница). Отпускные нужно перечислить не позже понедельника 24 мая (3 полных дня плюс день выплаты).

Руководствуясь мнением Минтруда, можно утверждать, что в случае, когда дата выплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, расчет с работником нужно произвести в предшествующий таким датам рабочий день. Если дата выплаты не влечет нарушения сроков перечисления по заработной плате и по отпускным, работодатель вправе рассчитаться с работником единовременно, объединив оба платежа. Например, если зарплата выплачивается по сроку 10 мая, а отпуск начинается с 15 мая, выплату зарплаты и отпускных можно произвести одним днем – 10 мая, срок для отпускных нарушен не будет.

Стоит учитывать, что даты перечисления НДФЛ при таком расчете не совпадают ( НК РФ):

1. срок уплаты налога с зарплаты – не позже следующего рабочего дня;
2. с отпускных НДФЛ должен быть перечислен не позже последнего дня месяца выплаты. Если отпускные выплачены в последний календарный день месяца, перечислить налог необходимо в тот же день.

Работодатель вправе рассчитаться с сотрудником в обычные сроки, выплатив отпускные за 3 дня до начала отпуска или раньше, а зарплату в день, утвержденный локальным документом.

Задержка выплаты отпускных считается нарушением трудового законодательства.

В случае несвоевременного перечисления работодатель должен выплатить работнику компенсацию – в размере 1/150 ключевой ставки Центробанка от невыплаченной суммы за каждый день просрочки (ст. ТК РФ). ГИТ оштрафует работодателя по КоАП РФ, если при проверке обнаружит задержку выплаты:

1. организацию – на 30-50 тыс. руб.
2. ИП – на 1-5 тыс. руб.;
3. должностное лицо на 10 — 20 тыс. руб. (или вынесет предупреждение);

Причем штраф проверяющие вправе взыскать даже в том случае, когда работник написал вне графика менее чем за 3 дня до начала отпуска. Кроме того, ст. ТК РФ позволяет работнику отказаться от отдыха в установленные графиком даты, если ему вовремя не выплатили отпускные.

Отдых предоставляется на другой период, обозначенный в поданном сотрудником заявлении. В исключительных случаях, когда из-за особенностей производства работодатель не может , отдых можно на следующий рабочий год. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

, ,

Отпуск Отпуск Отпуск Отпуск Отпуск Отпуск Отпуск Отпуск Отпуск Отпуск Отпуск Выплаты персоналу Отпуск Отпуск | 10:36 8 октября 2018 Отпуск Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Отпуск Отпуск Налоговые проверки Экономика и бизнес Страховые взносы ПФР Регистрация налогоплательщиков Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу ПСН | 10:10 8 июня 2023 Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Прием на работу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2023 Все права защищены.