Работник отработал один месяц рсвстроки 160 170 180

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

14 июля 2020 Страховые взносы за II квартал отменили — это касается пострадавшего бизнеса из реестра МСП. Но расчёт по страховым взносам нужно сдать до 30 июля. ФНС выпустила новые коды, контрольные соотношения и письма с разъяснениями для всех, кого коснулся нулевой тариф.

Разберёмся, как заполнить РСВ за полугодие 2020 года. Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам.

Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам. Мы рассказывали, . Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон .

Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2020 года. Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Льгота действует для ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО. Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном .

От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся.

ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России ). Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС .

Правила заполнения налоговая разъяснила в письме . В расчёте страховых взносов заполните:

1. раздел 1;
2. приложение 2 к разделу 1;
3. титульный лист;
4. раздел 3.
5. приложение 1 к разделу 1;

Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет.

Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам.

Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули.

В отношении остальных листов появились новые разъяснения.

Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого). В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал.

Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21». Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам.

В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %.

Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо.

Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21». Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам.

В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС . Всего есть три кода категории:

1. ВПКВ — для работников из числа временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства;
2. ВЖКВ — для работников из числа застрахованных в системе ОПС иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также временно пребывающие в РФ беженцы.
3. КВ — для работников-граждан РФ;

Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули.

Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу. Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %.

Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок. Мы рассказывали, . Новые контрольные соотношения для расчёта по нулевым тарифам ФНС опубликовала в письме .

Они дополняют предыдущий перечень контролей для формы РСВ (). Всего добавили три новых контрольных соотношения, но суть у всех одна. Рассмотрим на примере первого: «При наличии подр 1.1 прил.

1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ». Аналогичные правила действуют для подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2.

Это значит, что заполнять РСВ по нулевым тарифам с кодом «21» можно только в том случае, если вы соответствуете условиям освобождения из Федерального закона . ФНС будет это проверять. Подписаться × МШ Максим Шадрин заполняю всё как в данной статье но мне выдает расхождение.»В от­че­те от­сутству­ет та­риф, рав­ный та­рифу ’10’ стр.

001 При­ложе­ния 1 от­че­та за пре­дыду­щий пе­ри­од.» и т.п.как быть? 0 Ответить Загрузить ещё

Предупреждение «Сумма начисленных страховых взносов за апрель по коду НР, указанная в сведениях по застрахованному лицу ФИО, СНИЛС XXX-XXX-XXX XX, ст. 170 Раздела 3(‘сумма’) не соответствует рассчитанной по формуле нарастающего итога (‘сумма’).»Это предупреждение соответствует КС 0.1Формулы нарастающего итогаст.

170 (1 месяц квартала оп) подр. 3.2.1 р.3 СВ = ( ст. 150 поп (с начала расчетного периода) + ст.

150 (1 месяц квартала оп)) × «соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1. р. 3 СВ тариф страховых взносов»)) — ст.

170 поп (с начала расчетного периода); ст.

170 (2 месяц квартала оп) подр. 3.2.1 р.3 СВ = ( ст. 150 поп (с начала расчетного периода) + (ст. 150 (1 месяц квартала оп) + ст.

150 (2 месяц квартала оп)) × «соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1. р. 3 СВ тариф страховых взносов»)) – ( ст. 170 поп (с начала расчетного периода) + ст.

170 (1 месяц квартала оп)); ст. 170 (3 месяц квартала оп) подр.

3.2.1 р.3 СВ = ( ст. 150 поп (с начала расчетного периода) + (ст.

150 (1 месяц квартала оп) + ст. 150 (2 месяц квартала оп) + ст.

150 (3 месяц квартала оп)) × «соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1. р. 3 СВ тариф страховых взносов»)) – ( ст. 170 поп (с начала расчетного периода) + ст.

170 (1 месяц квартала оп) + ст. 170 (2 месяц квартала оп))РасчетВ приложении 3.2.1 расчет взносов происходит не простым умножением базы на тариф, а по формуле выше, на основании статьи 431 НК РФ.Рассмотрим на примере: У сотрудника фиксированный оклад 22 056,79 руб.

Необлагаемых сумм нет, поэтому заполнение будет выглядеть следующим образом: Обратите внимание, что в феврале сумма взносов отличается от суммы за январь и март. Это происходит как раз потому, что мы применили не умножение базы на тариф, а рекомендованную формулу.

Рассмотрим подробнее:месяц 01: 22056,79×22% = 4852,4938 округляем до сотой по тысячной, т.е. по 3-й цифре после запятой = 4852,49месяц 02: (22056,79 + 22056,79)×22% — 4852,49 = 9704,9876 — 4852,49 = 4852,4976 округляем до сотой по тысячной, т.е.

по 3-й цифре после запятой = 4852,50месяц 03: (22056,79 + 22056,79+22056,79)×22% — (4852,49 + 4852,50) = 14557,4814 — 9704,99 = 4852,4914 округляем до сотой по тысячной, т.е. по 3-й цифре после запятой = 4852,49Таким образом, итоговое значение начисленных взносов за три месяца:(22056,79 + 22056,79+22056,79)×22% = 4852,49 + 4852,50 + 4852,49 = 14557,48.Если бы мы считали не по формуле, а простым умножением базы на тариф, а затем сложили результат, то получилось бы 14557,47, а это значение не совпадает с тем, что рассчитано при полном сложении всех сумм базы и умножением ее на тариф, как в строке выше.В предупреждении при отправке может быть указана разница в 1 копейку между суммами из-за того, что в текущем или в одном из предыдущих периодов расчет был неверный. Поэтому проверять расчет следует с начала года, а не только в текущем квартале.То есть в апреле уже нужно будет посчитать таким образом: месяц 04: (22056,79 + 22056,79+22056,79+22056,79)×22% — (4852,49 + 4852,50 + 4852,49);и т.

д.ФНС не присылает отказы из-за разницы в копейку, но если бы мы при окладе 22 056,79 руб.

все время считали умножением базы на тариф, то совокупно за полугодие разница получилась бы уже 2 копейки.

При разнице в 2 копейки ФНС присылает отказ.Как исправитьЭкстерн может рассчитать взносы по указанной формуле автоматически.

Если заполняется отчет за 1 квартал, то достаточно включить авторасчет. Для какой-то одной строки его можно включить, нажав .Но лучше перевести в режим авторасчета полностью весь раздел 3.

Для этого на списке сотрудников нажмите на кнопку «Действия» → «Перевести все поля в режим авторасчета сумм».Если заполняется отчет за полугодие, 9 месяцев или год, рекомендуем сначала перенести все данные за предыдущие кварталы с помощью кнопки «Перенести данные» в левом нижнем углу отчета, после чего поставить весь третий раздел на авторасчет.

Руководство по заполнению формы РСВ за 2020 год

С IV квартала 2020 года все компании должны использовать новую форму Расчёт по страховым взносам (РСВ).

Форма по КНД 1151111 — расчёт по страховым взносам. Когда нужно сдать расчёт, образец заполнения и наша подробная инструкция помогут корректно заполнить форму с учётом новых изменений. Периодичность представления — ежеквартально.

Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала. Бланк РСВ за 2020 год утверждён в редакции . Содержание Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). На 2023 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

1. за полугодие до 30 июля 2023 года
2. за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2023 года
3. за I квартал до 30 апреля 2023 года
4. за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2023 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2023 года.

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п.

4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

1. компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
2. компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам. Теперь действия проверяющих органов регламентированы .

Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период. Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты.

В общей сложности список контрольных соотношений сократился, но при это стал более эффективным.

В проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.

Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа. При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки. Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п.

11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта. Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг.

имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

• Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
• Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп.

«а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст.

3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г.

перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт. Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за IV квартал 2020 придется использовать новую форму, утвержденную . Читайте подробнее Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными.

Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.

Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала.

Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности. Разберём построчное заполнение. ИНН — 10-значный номер налогоплательщика (12-значный для ИП) КПП — 9-значный код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Наименование организации — полное наименование налогоплательщика из учредительных документов. Среднесписочная численность — указывается численность персонала, которая рассчитывается в соответствии п.

76—79.11 приказа Росстата от 27 ноября 2020 года № 711. Код по ОКВЭД2 — значение из классификатора ОКВЭД2, соответствующее виду осуществляемой деятельности.

Далее представлен блок, заполняемый в случае реорганизации (ликвидации) организации. Номер контактного телефона отражается с кодом страны и города.

Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов.

Отражается количество листов декларации, а при наличии — количество листов подтверждающих документов. В завершении указывается ФИО лица, удостоверяющего достоверность и полноту представленных сведений. Подпись и дата. Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2.

Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения. Для строк 111-113 предусмотрены исключения. Это сделано для возможности отражения в расчёте возмещения расходов в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников, даже в том случае, когда заработная плата не начислялась.

Нулевая отчётность должна состоять из титульного листа, Раздела 1 без приложений, в котором будет указан код 2, и Раздел 3 без таблицы 3.2. Раздел 1 состоит из 9 приложений. Если в отчётном периоде компанией применялось несколько тарифов, то Приложение 1 к Разделу 1, как и прежде заполняется в нескольких экземплярах.

Код тарифа указывается в соответствии с проведёнными изменениями в классификаторе. Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03.

Для тех, кто применяет основной тариф начисления страховых платежей, предусмотрен код 01, который указывается независимо от выбранной системы налогообложения. Также из реестра убраны коды 04 и 05, которые проставлялись в случае использования пониженных тарифных ставок. В связи с внесёнными изменениями в законодательство действие таких льгот прекращено.

В реестр в течение года были введены следующие коды: Новый код Кто указывает 17 Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ) 18 Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции 19 Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей.

Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.

В новой форме Расчёт по страховым взносам в Приложении 2 появилась новая строка «Код тарифа плательщика».

Теперь, при одновременном использовании разных тарифов данный раздел нужно будет заполнять на нескольких листах, по аналогии с Приложением 1. Также в форму добавлена новая строка 015 для отражения количества людей, с выплат которых начислены страховые платежи. Блок строк 001-006 предназначен для указания начислений по каждому отдельному тарифу.

В строках 070-090 указываются общие суммы по всем применяемым тарифам. Строка 055 предназначена для указания налоговой базы, с которой начисляются взносы лицам без гражданства по ставке 1,8%.

Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.

Добавлено Приложение № 5.1, которое заполняется в случае применения пониженного тарифа.

Приложение 6 также предназначено для определения правомерности применения пониженного тарифа для некоммерческих организаций, применяющих УСН и тарифы, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Приложение 7 заполняют организации, которые заняты производством анимационной и аудиовизуальной продукции с применением пониженного тарифа, установленного пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ. В новой редакции расширен перечень кодов (см.

) Приложение 8 предназначено для информации по временно пребывающим иностранным гражданам, которые уплачивают взносы по ставке 1,8%. Ранее такие сведения отражались в приложении 9.

Приложение 9 заполняют страхователи, имеющие сотрудников, которые проходят обучение или работают в студенческих отрядах. Пенсионные взносы с данных выплат не начисляются. В предыдущей редакции для таких страхователей отводилось приложение 10.

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

Рассматриваемая форма предназначена для отражения персонифицированных сведений. Для подраздела 3.2.2 разработана новая кодировка, устанавливающая основание начисления взносов по дополнительному тарифу и в соответствии с условиями труда. Код Наименование 110 Занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) 120 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п.

2 ст. 428 НК РФ) 131 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 132 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 133 Занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 134 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 140 Занятые на видах работ, указанных в п.

2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 240 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт.

Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки. Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

Если в ранее представленном расчёте обнаружена ошибка в личных данных застрахованного лица, то порядок заполнения коррекционного отчёта будет следующим:

• Раздел 3 заполняется ещё раз, в него вносятся исправленные данные и заполняется подраздел 3.2.1. В этом случае признак аннулирования уже не указывается.
• Страхователь заполняет Раздел 3 с ошибочными сведениями и указывает в нём признак аннулирования «1», в подразделе 3.2.1 ставятся прочерки.

В итоге в состав уточнённого расчёта войдёт два листа: один с ошибочными сведениями, а второй правильный. Для уточнения других неточностей в Разделе 3 необходимо просто ещё раз подать документ с указанием верной информации. При этом в персонифицированный раздел должен быть заполнен полностью, а не только исправленные строки.

Скачать Скачать

1. «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, Порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»
2. п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ – критерии численности персонала, позволяющие представлять отчёт РСВ на бумажном носителе
3. «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»
4. «О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»

1. Бухгалтерская отчетность
2. ФНС
3. ПФР
4. ФСС

Мы расскажем об изменениях, внесённых ПФР в форму отчёта о сведениях о трудовой деятельности зарегистрированного лица с июля 2023 года.

Специальная цена на Контур.ОФД для абонентов Экстерна.

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую службу в соответствии c изменениями в 54-ФЗ.

Мишустин утвердил создание Единого реестра контрольных мероприятий. Новые правила проверок предприятий вступят в силу 1 июля 2023 года.

РСВ за первое полугодие 2020 года. Особенности заполнения по льготным тарифам

Мне, как эксперту, в последнее время бухгалтеры задают очень много вопросов по заполнению РСВ за первое полугодие 2020 года:

1. Как заполнить приложение 1 по новому тарифу для субъектов малого и среднего предпринимательства
2. Как заполнить РСВ в случае, если организация применяла код тарифа 11, а теперь применяет 21 код
3. Как оформить РСВ, если организация относится к пострадавшей отрасли, а ФНС не принимает отчёт
4. Как сдать отчёт, если организация попала под 0%. Нужна помощь в сдаче

Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье, которая поможет разобраться с заполнением расчёта по страховым взносам.Для оказания помощи малому и среднему бизнесу Правительство России во втором квартале ввело новые тарифы страховых взносов.

Эти изменения вошли в пакет мер по поддержке предпринимателей.Применять новые тарифы имеют право следующие страхователи:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, работники которых получают зарплату более 12 130 руб. Такие предприниматели могут применять тариф 15% для начисления страховых взносов на сумму выше уровня минимальной заработной платы по каждому работнику, а это в два раза меньше от действовавшего до 01.04.2020 года размера тарифа. Основание — (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ)
2. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях от коронавируса и основной ОКВЭД у таких предпринимателей соответствует Постановлениям Правительства. Эти организации и предприниматели при расчете страховых взносов за апрель – июнь 2020 года имеют право применять нулевой тариф. Основание — ст. 3 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Все ожидали, что ФНС примет новую форму РСВ уже ко 2 кварталу 2020 г. Но нет, РСВ за полугодие 2020 г.

сдается по старой форме, утв.

Приказом ФНС от 18.09.2019 № Новый РСВ нужно будет подавать по итогам 2020 г. – к этому моменту ФНС обещала утвердить новую форму с учётом всех изменений.Для правильного заполнения страхователями отчёта РСВ, Федеральная налоговая инспекция ввела два новых кода тарифа:

1. 21 — для взносов по нулевым ставкам
2. 20 — для взносов по ставке 15%

В данный момент эти коды — рекомендованные, в будущем будут нормативно закреплены в Порядке заполнения РСВ.Приложения раздела 1 отчёта заполняются отдельно для выплат в пределах 12 130 руб.

и выплат, превышающих 12 130 руб.

В строке 001 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а для выплат, превышающих МРОТ, — код «20».В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:

1. по коду «НР» — для выплат до МРОТ
2. по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС»)— к сумме, превышающей МРОТ

Остальные разделы и приложения расчёта по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 руб.

Строки 010-050 в подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» заполняются в общем порядке, строка 060 имеет нулевое значение.Включаются все выплаты в пользу сотрудников за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года по нулевому тарифу (письмо от 09.06.2020 № БС-4-11/9528, п.

5.4, 10.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).В 3 разделе по сотрудникам помесячно указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»). Строки 140-160 заполняются в обычном порядке, а строка 170 будет равна 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:Мера по списанию налогов распространяется:

1. на организации, которые включены в реестр МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год (эту отчётность нужно представить не позднее 30.06.2020), ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях
2. социально ориентированные НКО, которые с 2017 года получают некоторые гранты и субсидии
3. НКО и религиозные организации, указанные в подп. 19.6 п. 1 ст. 265
4. ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях

Если вы относитесь к категории страхователей, которые имеют право на указанные льготы по взносам, при заполнении РСВ за полугодие 2020 года имейте в виду, что льготные тарифы применяются только с апреля 2020 года, а за январь-март начисляете взносы в обычном порядке.

Это предусмотрено п. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения РСВ и отражено в контрольных соотношениях к расчёту.Если у вас есть вопросы по заполнению отчетности и расчету зарплаты, оставляйте контакты ниже, мы поможем: Контрольные соотношения для действующей формы расчёта по страховым взносам ФНС направляла письмом от 07.02.2020 № Теперь служба их дополнила (письма от 10.06.2020 № БС-4-11/9607, от 29.05.2020 № контрольные соотношения представлены в таблицах ниже:Выплата сотруднику гражданину РФ за апрель составила — 15 000 рублей, из них 4 000 руб. — пособие по временной нетрудоспособности.

Облагаемая база равна 11 000 рублей, что меньше МРОТ. За май и июнь выплата также составила 15 000 рублей, но уже без необлагаемой части.

Поэтому нужно заполнить два раздела 3:1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:2. Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС:Пример заполнения 3 раздела в РСВ по 0 тарифу:Выплаты сотруднику гражданину РФ за апрель — май составили по 15 000 рублей.

Облагаемая база равна 15 000 рублей, сумма налога равна 0.Из-за коронавируса субъектам МСП с апреля снизили страховые взносы, а особо пострадавшим взносы за полугодие вообще обнулили.

С учётом этих новшеств ФНС обновила контрольные соотношения по проверке расчёта по взносам.

Таким категориям плательщиков заполнять РСВ за полугодие придётся по-новому.Например, организация ООО «Стройкомплекс», которая включена в реестр МСП и ведёт деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли экономики.В I квартале 2020 года организация применяла общий тариф, а с 1 апреля 2020 года – нулевой тариф по страховым взносам.На предприятии работает 9 человек. Облагаемая база по страховым взносам за I квартал 2020 года составила 900 000 руб.

Облагаемая база за полугодие 2020 года составила 900 000 руб., помесячно – 300 000 руб.Бухгалтер заполнила РСВ за полугодие 2020 года с учётом общего тарифа за I квартал и нулевого – за полугодие 2020 года.В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по общему тарифу, в который вошла облагаемая база для страховых взносов за I квартал 2020 года, бухгалтер указала код тарифа «01».В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по нулевому тарифу для субъектов МСП бухгалтер указала код тарифа «21» по облагаемой базе за полугодие 2020 года.В разделе 3 бухгалтер заполнила один лист на каждое застрахованное лицо за три месяца отчётного периода. В строки 140–150 подраздела 3.2.1 раздела 3 включил суммы выплат помесячно. Код застрахованного лица – «КВ».— эксперт по заработной плате проекта Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.Читайте другие статьи автора в нашем блоге:· · · · · · · · : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» КАМИН — признанный эксперт в области расчёта заработной платы и кадрового учёта.

Эксперты компании могут дать ответ на вопрос любой сложности, обучить правильной методике, провести аудит или полностью взять этот сложный участок на себя

1. 409 оценили материалы
2. 135 797 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 979 066 за все время
3. 97 в избранном
4. 119

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 3 место Все компании

Пример заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2023 года — пошаговая инструкция и образец

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 29.04.2023 Всем работодателя по истечении 1 квартала 2023 года нужно подготовить отчетность, в состав которой в том числе входит РСВ — расчет, отражающий размеры начисленных страховых взносов за первые три месяцы. В 2023 году заполнять отчет нужно по новой форме, сдать отчетность следует до конца апреля.

Форма РСВ — это отчет, с помощью которого работодатели могут отчитаться о начисленных и уплаченных страховых взносах. Заполняют его следующие категории лиц:

1. Главы КФХ с работниками.
2. ИП с работниками;
3. нотариусы, адвокаты, частнопрактикующие лица с работниками;
4. юридические лица;

То есть отчитаться посредством расчета должны все лица, производящие выплаты физическим лицам, облагаемые страховыми взносами. В РСВ следует указывать достоверные сведения, не занижать налоговую базу.

Выявление подобных фактов не только ведет к повторному заполнению и подаче уточненного расчета, но и штрафам.

Место подачи — отделение налоговой службы, расположенное по месту жительства ИП или месту нахождения организации.

Формат подачи:

1. бумажный или электронный — если физических лиц, которым выплачиваются доходы, менее 10-ти;
2. только электронный — для остальных работодателей.

Срок сдачи в ФНС — не позднее месяца, следующего за отчетным периодом.

За 1 квартал 2023 года срок подачи — до 30 апреля 2023 включительно. В 2023 году заполнять нужно расчет РСВ по новой форме, утвержденной .

Изменения в действующий бланк внес . Необходимость обновления действующего бланка расчета связано с внесением ряда изменений в налоговое законодательство. Основные изменения:

1. нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
2. снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;
3. снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.
4. переход на прямые выплаты по больничным листам;

Все изменения нашли отражения в новой форме РСВ, которую впервые заполнить нужно было уже за 2020 год.

За 1 квартал 2023 года расчет также нужно подать по обновленному бланку. . Форма расчета содержит три раздела и множество приложений. Есть страницы, которые должны заполнить абсолютно все работодатели, к ним относятся:

1. приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
2. раздел 3.
3. раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;
4. приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
5. подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
6. подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
7. титульный лист — общие сведения;

Остальные страницы формы РСВ заполняются при наличии соответствующих показателей для отражения.

Раздел 2 и первое приложение к нему заполняют главы КФХ. Приложение 3 и 4 заполняются, если производились выплаты по больничным листам и декретные работодателями напрямую работникам. Так как с 2023 года все пособия выплачиваются напямую через ФСС, то данные приложения за 1 квартал оформлять и подавать не нужно.

Каждый лист расчета должен содержать:

1. ИНН и КПП организации, ИНН ИП — вверху;
2. подпись лица, ответственного за заполнение — внизу;
3. номер страницы — сквозная нумерация проставляется после заполнения всех листов расчета;
4. дата постановки подписи.

Ниже в таблице дана инструкция по заполнению расчета за 1 квартал 2023 года (за период с января по март): Поле формы РСВ Инструкция по заполнению Титульный лист № корректировки 00 – если РСВ подается в первый раз. При изменениях – номер их внесения.

Например:

1. По месту нахождения российского юрлица – 214.
2. По месту жительства ИП – 120;

Наименование Название организации, ФИО ИП, главы КФХ, частнопрактикующего лица. Среднесписочная численность Новая строка на титульном листе формы РСВ, здесь нужно отразить данный показатель, рассчитанный по установленным правилам. Отдельно подавать данные сведения с 2023 года не нужно.

ОКВЭД2 Код вида деятельности, являющегося основным, по классификатору ОКВЭД. Реорганизация/ ликвидация Если организация (или ее ОП) проходила в 1 квартале 2023 года указанные процедуры, то нужно указать код из .

Кроме того, нужно указать ИНН и КПП реорганизованной компании. Телефон Действующий номер. Листы Количество листов заполненного расчета.

Количество листов прилагаемых документов.

Достоверность Код 1 ставится при заполнении расчета руководителем или самим ИП. Код 2 ставится при оформлении представителем.

Раздел 1 – обобщенные показатели по суммам страховых взносов за 1 квартал 001 1 – если выплаты работникам производились в 1 квартале.

2 – если таких выплат не было.

010 ОКТМО работодателя. 020 КБК по обязательным пенсионным взносам (ОПС). 030 Сумма взносов на ОПС, которую нужно заплатить за 1 квартал 2023 года.

031, 032, 033 Расшифровка за последние три месяца (за январь, февраль, март).

040-053 Аналогичные данные приводятся в отношении взносов по медицинскому страхованию (ОМС).

060-073 Сведения о пенсионных взносах по дополнительному тарифу. 080-093 Информация о дополнительных социальных взносах. 100-113 Данные о взносах на нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) 120-123 Переплата по выплаты взносов на ВНиМ за 1 квартал и последние три месяца.

Приложение 1 к разделу 1 001 Код тарифа из .

Некоторые коды:

1. 20, 21 –предприятия, которые вправе применять пониженные тарифы в связи с пандемией;
2. 01 – для основных тарифов;
3. 06 – для IT сферы;
4. 22 – новый код для компаний, участвующих в проектировании и разработке изделий компонентной базы и электронной продукции.

Малые предприятия вправе применять тариф 15% вместо 30% с выплат свыше МРОТ, поэтому им нужно будет заполнить приложение дважды – первый по начисленияv в пределах МРОТ с кодом 01; второй раз – по начислениям свыше МРОТ с кодом 20.

Подраздел 1.1 к разделу 1 – расчет страховых начислений на пенсионное страхование (стандартные ставки 22% и 10%). Для каждого показателя данные приводятся за период в целом (1 квартал) и за последние три месяца (январь, февраль, март).

010 Число застрахованных лиц – работников.

Всего за период (1 квартал) и в разрезе трех последних месяцев (январь-март). 020 Число работников, в отношении которых исчислены страховые взносы. Также отражаются данные за 1 квартал и за январь, февраль, март.

021 Число лиц, в отношении которых исчислены взносы с базы свыше предела (в 2023 году для ОПС это 1 465 000) по пониженной ставке 10%. 030 Начисления в пользу работников за 1 квартал из январь, февраль, март.

040 Начисления, освобождаемых от взносов по . 045 Расходы к вычету по . 050 База для исчисления взносов на ОПС (стр.030 – стр.040 – стр.045) – применяется основная ставка 22% 051 База для взносов на ОПС с доходов свыше предельной базы – применяется пониженная ставка 10%.

060 Сумма страховых начислений – общая по ставке 22% и 10% (сумма строк 061 и 062). 061 Взносы по ставке 22% = стр. 050 * 22%. 062 Взносы по ставке 10% = стр.

051 * 10%. Подраздел 1.2 к разделу 1 – расчет страховых начислений на медицинское страхование (ставка 5.1%). Данные также приводятся за весь 1 квартал и за три месяца. 010 Число работников. 020 Число работников, для которых начислены взносы.

030 Начисления в пользу сотрудников. 040 Суммы начислений, освобожденных от страховых взносов по .

045 Расходы к вычету из базы для страховых начислений – по .

050 База для расчета – стр.030 – стр.040 – стр.045. 060 Сумма взносов – стр.050 * 5.1%. Приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов на ВНиМ по ставке 2.9%.

Данные приводятся за 1 квартал и месяцы: январь, февраль, март.

001 Код тарифа из . Основной тариф (2.9%) – код 01. Если применялось несколько тарифов, то по каждому заполняется отдельное приложение 2. 002 Признак выплаты пособие по нетрудоспособности и материнству:

1. Зачетная система – 2.
2. Прямые – 1;

010 и 015 Число работников:

1. всего;
2. для которых начислены взносы.

020 Начисленный доход.

030 Суммы дохода, освобожденные от страховых начислений по . 040 Суммы дохода свыше предельной базы (в 2023 году – 966 000 руб.). Для этих выплат применяется нулевой тариф.

050 База = стр.020 – стр.030 – стр.040. 060 Рассчитанная сумма взносов = стр. 050 * ставку 2.9%. 070 При прямых выплатах пособий поле работодателем поле не заполняется.

Так как все работодатели должны были перейти на прямые выплаты в 2023 году, то при заполнении за 1 квартал поле остается пустым. 080 Суммы возмещений, полученных от ФСС в 1 квартале и помесячно за январь-март. Поле заполняется, если таковые возмещения были в указанном периоде за прошлые периоды (с 2017 года).

090 Страховые начисления, которые нужно заплатить = стр. 060, если поле 070 не заполнялось. В поле признак ставится 1. Признак 2 при оформлении за 1 квартал указывать нельзя.

Раздел 3 – персонифицированные сведения о работниках за последние три месяца, заполняется на каждое застрахованное лицо.

010 При первичном заполнении поля для физического лица, ничего ставить не нужно.

Если аннулируются ранее поданные сведения по конкретному лицу, то ставится 1.

020-110 Реквизиты работника. Подраздел 3.2.1 – расчет по основному тарифу 120 Указан порядковый номер месяца в последнем квартале периода – 1, 2 и 3.

130 Код из . 140 Сумма начисленных выплат для каждого месяца. 150 База для пенсионного взноса, не превышающая предельной величины (В 2023 – 1 465 000 с начала года). 160 В том числе суммы, выплаченные по договорам ГПХ – если человеку начислялись такие доходы.

170 Пенсионный взнос с базы из стр. 150. Подраздел 3.2.2 – расчет по дополнительному тарифу 180 Порядковый номер месяца.

190 Код из . 200 База для взносов по дополнительному тарифу.

210 Сумма взносов по дополнительному тарифу Ниже приведен образец заполнения РСВ за 1 квартал при условии, что в компании ООО «Альянс» один работник — директор Петров Петр Петрович, ежемесячная зарплата которого 100 000 руб.