Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации

Пояснения по убыткам в налоговую только вновь открывшейся компании

» Чтобы сохранить постоянных клиентов, многие компании в период кризиса работают себе в убыток. Отражение убытка в налоговой отчетности повышает риск получения требования по результатам проведения камеральной проверки ( п. 3 ст. 88 НК РФ ). Налоговая инспекция вправе истребовать подтверждающие документы, если в декларации организация отразила НДС к возмещению ( п.

8 ст. 88 НК РФ ). Как подготовить «безопасный» ответ на требование ФНС и избежать новых претензий со стороны налоговых органов, расскажем в этой статье.

Налог на прибыль и НДС вызывают особый интерес налоговой инспекции. В случае противоречий и несоответствий налоговый орган может потребовать от налогоплательщика пояснений.Вы можете получить требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки (ст.

88 НК РФ), если:

1. выявлены противоречия между сведениями;
2. в декларации по налогу на прибыль заявлен убыток;
3. в декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета;
4. превышена безопасная доля вычетов по НДС.
5. в уточненной декларации уменьшена сумма налога (относится ко всем налогам);

Ответ на требование ФНС необходимо представить в течение пяти дней ( п. 3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщик вправе использовать рекомендуемую налоговой инспекцией форму ответа.Прежде чем говорить о форме пояснений, рассмотрим обстоятельства, им предшествующие. Недостаток доходов от хозяйственной деятельности может случиться у любого налогоплательщика.

Но вызовут внимание контролирующих органов только те, кто применяет общую систему налогообложения и «доходно-расходную» упрощенку, ведь в этом случае бюджет не получит поступлений от налога на прибыль, или по УСН. По прибыльной отчетности запрос может поступить не только по итогам года, но и по итогам предоставления авансовых расчетов (абз.

3 п. 3 ст. 88 НК РФ). Поскольку внутри налогового периода предоставление авансовых расчетов по УСН не предусмотрено Налоговым кодексом, то требовать информацию об убытках от таких налогоплательщиков можно только после предоставления годовой декларации.Ответственность за непредоставление пояснений не предусмотрена.

Положения статьи 126 на указанный случай не распространяются, поскольку речь идет не об истребовании документов (). также не может применяться, так как это не является «встречкой» ().На налогоплательщика не накладывается и административная ответственность по статье 19.4 КоАП . Нормы указанной статьи применяются в случае неявки в налоговую, в не при отказе от дачи пояснений.

Об этом говорит и ФНС (пункт 2.3 Письма от 17 июля 2013 года №АС-4-2/12837).Получается, что налоговики не могут наложить штраф на несдачу пояснений. Тем не менее, сделать это нужно, так как отказ может привести к выездной проверке и как следствие – к существенным доначислениям, обжаловать которые не так-то просто.Если доходы предпринимателя, отраженные в налоговой базе по УСН или НДФЛ, расходятся с суммами по банку, налоговики это заметят и попросят пояснения. Оформить их нужно в письменном виде.

Изложить причину, по которой не все поступления на расчетный счет вы включили в доходы. Либо, наоборот, начислили налог с большей суммы, чем прошла по счету.Унифицированная форма для подобных пояснений не утверждена.

Вы вправе написать налоговикам, что считаете нужным. Главное — пояснить, почему доходы из декларации не совпадают с суммой, поступившей в банк. Далее мы расскажем, как пояснение лучше составить.Составляя документ, изложите причины превышений расходов над доходами в запрошенном периоде.

Это могут быть:

1. падение выручки из-за общей экономической ситуации в регионе, когда контрагенты компании отказываются от сделок;
2. международные санкции и др.
3. форс-мажорные обстоятельства у налогоплательщика (аварии, природные катаклизмы и пр.);

Но выручку может превышать и запланированный рост расходов, связанный со строительством новых объектов, освоением новых технологий и др.

Здесь особое внимание необходимо уделить правилам признания расходов для целей налогового учета, изложенным в ст.

252 НК РФ , — потребуется предъявить документы и доказать экономическую обоснованность.Заинтересуют ФНС и критерии отнесения компанией расходов к прямым или косвенным, поскольку последние признаются в учете по мере их возникновения (п.

2 ст. 318 НК РФ ), а первые — распределяются (п.

2 ст. 318, ст. 319 НК РФ ). Также нужно помнить о нормируемых расходах. К ним относятся:

1. представительские (п. 2 ст. 264 НК РФ );
2. проценты по кредитам, если сделка контролируемая ( ст. 269 НК РФ );
3. компенсация за личный автомобиль работника (п. 1 ст. 264 НК РФ) и др.
4. потери от порч или недостач (п. 7 ст. 254 НК РФ );
5. резервы на сомнительные долги и ремонт ОС (п. 4 ст. 266 и п. 2 ст. 262 НК РФ );
6. реклама (п. 4 ст. 264 НК РФ);
7. ДМС работников (п. 16 ст. 255 НК РФ );
8. часть расходов на НИОКР (п. 2 ст. 262 НК РФ );

Перед составлением пояснений не лишним будет вспомнить и про список расходов, не принимаемых для целей прибыли ( ст. 270 НК РФ ), и проверить их на предмет правильности отражения в учете.

После чего можно в произвольной форме изложить ваши подходы к составлению отчетности.На темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности.

Эти показатели должны быть практически одинаковыми.Как должна выглядеть пояснительная записка об убытках? Как написать пояснение в налоговую инспекцию?

Как таковой типовой формы нет, пояснения пишутся в произвольной форме на официальном бланке предприятия и закрепляются подписью руководителя.Письмо-просьба Предлагаем вашему вниманию для скачивания общий шаблон такого документа: Как и любой другой документ, данное письмо должно содержать вводную часть , а именно: Если в письме содержится сразу несколько просьб, то их нужно указать отдельными пунктами или абзацами.Если у вас в распоряжении есть вся надлежаще оформленная документация, которая может подтвердить обоснованность понесенных расходов, то необходимости в искусственной корректировке отчетности нет, т.

е. убытки предприятия убирать не нужно, так как они будут потеряны для вас навсегда. При такой ситуации будет целесообразней, если вы подготовите пояснения в налоговую по убыткам.Ну а если залог не очень, то предложите ему ваш залог. Два партнера договорились . Затем одному договор разонравился.Пояснения по убыткам в налоговую необходимо предоставить в течение пяти дней.

Если игнорировать требование, по п.

(п. 2 ст. 129.1 НК РФ). Для тех, кто подаст информацию позже установленного срока, никаких преференций не предусмотрено.Дополнительно налогоплательщика, не обратившего внимание на требования инспекторов, могут включить в план выездных проверок (п.

2 Приложения 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/ [email protected] ).Кроме того, контролирующий орган может воспользоваться правом, изложенным в пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ , и пересчитать суммы налогов на основании имеющихся у них в программе сведений. Для этого используются как данные по нарушившему налогоплательщику (Постановление АС ДВО от 10.03.2017 по делу № А59-5390/2015), так и по аналогичным налогоплательщикам (Определение ВС от 14.08.2017 № 304-КГ17-10107 по делу № А67-6884/2016).

Метод выбирает ФНС.источник: ppt.ruРегистрируя новое юридическое лицо его собственники, учредители преследуют цель получения в будущем прибыли. Однако практика показывает, что не всегда доходы предприятия превышают его расходы и неизбежно возникает необходимость отражения убытка в отчетности. В таком случае стоит заранее подготовиться как объяснить в налоговой убыток в декларации по налогу на прибыль.Тут я честно признаться действительно перегнул палку, и селектов накрутил до черта, и через дебетовку было прокручено очень прилично, и в основном без отлежки и снятием нала.Обоснуйте убыток тем, что предприятие является новым и нуждается в проведении определенных мер для развития.

Как правило, данная причина является веским обоснованием превышения расходов над доходами.

Обязательно уточните, что деятельность компании соответствует установленному бизнес-плану; укажите отчетный период, в котором ожидается получение прибыли.Поэтому они чуть ли не у каждого клиента запрашивают информацию и документы, подтверждающие, откуда столько «налички» у компании. Чтобы не объясняться по каждой операции, можно заранее поставить банк в известность, что постоянные для компании естественны.Сообщите, что предприятие приняло решение освоить новое производство или реконструировать основные средства. В связи с этим временно снизились объемы продаж и возросли расходы.

Если компания ранее числилась в налоговой инспекции как стабильно работающая, то подобное пояснение будет принято с пониманием.Поэтому они чуть ли не у каждого клиента запрашивают информацию и документы, подтверждающие, откуда столько «налички» у компании. Чтобы не объясняться по каждой операции, можно заранее поставить банк в известность, что постоянные для компании естественны.Кроме всего прочего, не будет лишним указать причину, в соответствии с которой в первоначальной декларации была указана иная информация. Это может быть ошибка в расчете из-за недопонимания законодательства или сбоя программы и прочие подобные факторы.Как правило, это три вида убытков:

1. убыток повторяется в течение двух налоговых периодов;
2. достаточно крупный убыток;
3. убыток был показан в прошлом году и в промежуточных кварталах текущего года.

Однако если вы показываете убыток не один год, то инспекция потребует от вас объяснения причин такой ситуации, так как она может посчитать, что вы намеренно снижаете прибыль.

Поэтому рекомендуем в том случае, если у вас образовался убыток, сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках с пояснительной запиской, это позволит вам избежать лишних вопросов.Юридический адрес реальный, но сейчас там находится другая организация. Деятельность (услуги) вела только во 2-м квартале 2015 г.Игнорировать такой «знак внимания» не рекомендуется.

В этой статье будет подробно рассмотрено, как написать пояснения в налоговую по убыткам. Образец будет дан в конце статьи.Компания имеет бизнес-план перспективного развития, согласно которому предполагает получать прибыль со второго полугодия 2015 года.Довольно часто у налоговиков по результатам сданной налоговым агентом отчетности появляются различные вопросы. В таких ситуациях инспекторы высылают в организацию письмо с просьбой дать пояснения.Если вы не хотите привлекать к себе внимание, соблюдайте несколько правил:

1. совершайте «честные» покупки в магазинах с использованием самых ценных для вас карт, тем самым разбавляя «сомнительные» операции;
2. старайтесь, чтобы деньги «ночевали» банках, а не в электронных кошельках или у вас в карманах;
3. по возможности лучше отправить деньги межбанковским переводом либо манисендом, чем снять наличные и положить в другой банк;
4. по возможности давайте деньгам отлежаться два-три дня на счетах;
5. чередуйте пути ввода-вывода средств, если есть несколько возможных вариантов, даже если некоторые из них менее удобные либо более затратные.
6. если вы хотите нарастить объемы операций, не крутите все по одному счету, лучше возьмите еще карту, привлеките «родственников»;

Как это выглядит на практике – ЦБ разработал критерии по выявлению подозрительных операций, банки на основании данных критериев разработали собственные автоматизированные системы, которые в автоматическом режиме отслеживают все операции по заданным критериям и в случае, если система распознает Ваши операции за определенный период как подозрительные – Вам приходит запрос по 115-ФЗ.Г) Конкретный сотрудник банка рассматривает документы и по итогу принимает решение по Вашей ситуации (соответственно на этом этапе уже есть определенная зависимость от конкретного сотрудника банка) и либо снимает все претензии и все ограничения по карте, либо оставляет блокировку в силе и как правило в этом случае Вас просят написать заявление о закрытии карты «по собственному желанию».

Предприятиям, которые по результатам отчетного периода показали убыток в налоговой декларации, в обязательном порядке необходимо написать пояснение с обоснованием убыточности финансово-хозяйственной деятельности.

В противном случае налоговая инспекция может принять решение о выездной проверке или (в крайнем случае) о ликвидации компании.Конверт из налоговой инспекции бухгалтер всегда вскрывает с «замиранием сердца»: «Ну слава Богу, не выездная проверка!» Однако, если фирма на протяжении нескольких налоговых периодов отражает в отчетности убытки, письмо вполне может предвещать такую проверку.

Обычно налоговики требуют обосновать «убыточную» отчетность. В такой ситуации недостаточно просто подготовить дежурную «отписку».В этом обзоре рассматриваем, где лучше перекредитовать свой займ; Стоит отметить, что данная возможность существует только , если у клиента положительная кредитная история и он не допускал просрочек. То есть, оформить заявку по такой программе следует сразу же, как вы поняли, что не сможете внести очередной платеж.Гражданское право исходит из того, что предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли (п.

1 ст. 2 ГК РФ). Но данный принцип все же нельзя считать универсальным для российской действительности. Он «работает» в большом бизнесе для зарубежных компаний, акции которых обращаются на фондовом рынке.Каждый бухгалтер, отражая убыток по строке 100 листа 02 декларации по налогу на прибыль, должен понимать, что требования о представлении пояснений из ФНС ему не избежать. Ведь налоговая инспекция заинтересована в увеличении налоговых поступлений в бюджет и хочет проверить, не занижает ли налогоплательщик налоговую базу.Вновь зарегистрированным компаниям не составит труда дать объяснения, а вот компаниям, существующим на рынке более двух лет, придется тщательно проанализировать причины убытка.Основными причинами убытка могут выступать:

1. Потеря основного клиента (расторжение договора с крупным покупателем);
2. Применение амортизационной премии;
3. Кредитная нагрузка;
4. Модернизация оборудования;
5. Освоение новых видов деятельности;
6. Реконструкция производственных помещений;
7. Дорогостоящий ремонт;
8. Снижение цен на продукцию в целях повышения ее конкурентоспособности;
9. Рост затрат на закупку импортных материалов в связи с ростом курса доллара;
10. Увеличение доли просроченной дебиторской задолженности и как следствие создание резерва по сомнительным долгам.
11. Увеличение арендной платы за помещение, склад;
12. Сезонность производимых работ;
13. Падение спроса на продукцию в период финансового кризиса в стране;

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:В пояснениях к декларации по налогу на прибыль лучше приводить реальные данные о том, какие именно факторы повлияли на отрицательный финансовый результат, приложив подтверждающие документы.

Это могут быть и регистры налогового учета и оборотно-сальдовая ведомость по счету, договора, документы на покупку дорогостоящего оборудования и.т.д.На Ваше требование № 501 от 13.02.2017г. о представлении пояснений по декларации по налогу на прибыль за отчетный период сообщаем, что сумма полученного убытка вызвана отсутствием необходимой выручки, а также значительными затратами, связанными с открытием зарегистрирована в 4 квартале 2023г.

и не успела наработать достаточной клиентской базы. При этом были произведены значительные затраты на закупку и монтаж оборудования, необходимого для производства продукции, ремонт помещения, приобретены транспортные средства необходимые для начала деятельности предприятия. Все основные средства введены в эксплуатацию с применением амортизационной премии согласно учетной политике.

Значительно средств было потрачено на рекламную компанию.Согласно разработанного бизнес-плана положительный финансовый результат должен быть достигнут к концу 4 квартала 2023г. На сегодняшний момент проведенная рекламная компания уже дала положительные результаты и ООО «АЛЬФА» заключила 2 крупных договора поставки на общую сумму более 12 млн.руб.

• Регистр налогового учета — Доходы от реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;
• Регистр налогового учета — Косвенные расходы на реализацию за отчетный период;
• Договор поставки № 42 от 28.12.2016г. с ООО «БРЮС».
• Регистр налогового учета – Прямые расходы по реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;
• Договор поставки № 35 от 12.12.2016г. с ООО «Перспектива»;

На Ваше требование № 605 от 26.02.2017г. о представлении пояснений по декларации по налогу на прибыль за отчетный период сообщаем, что сумма полученного убытка вызвана падением спроса на продукцию компании в зимний период времени.

В зимний период наши покупатели малоактивны, большая конкуренция на рынке заставляла ООО «СТРОЙПРОЕКТ» в отчетный период делать дополнительные скидки клиентам, тем самым затрудняя процесс получения прибыли. Вместе с тем у предприятия по-прежнему возникали ежемесячные расходы на оплату труда, страховых взносов, аренду помещения, услуг связи, электроэнергии, содержание автотранспорта.

С апреля 2023г. компания ожидает увеличение спроса на продукцию в связи с наступлением сезона.

• Регистр налогового учета – Прямые расходы по реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;
• Регистр налогового учета — Косвенные расходы на реализацию за отчетный период.
• Регистр налогового учета — Доходы от реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.источник: buhspravka46.ruВ соответствии с законодательством их основная задача – простимулировать организации самостоятельно разобраться в причинах убытков и предотвратить их дальнейшее появление.По операциям взноса наличных основным подтверждающим документом согласно Положению ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П является приходный кассовый ордер утверждённой формы. По операциям с использованием банковских карт основным документом, подтверждающим совершение операции, согласно Положению ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г.Основной вид предпринимательской деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Компания» с момента создания и по настоящее время связан с розничной торговлей пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах (код ОКВЭД 52.2).В почте запрос я так и не нашел, видимо попал в спам или не дошел.

Неужели нельзя было позвонить? На сегодняшний день на письмо ответа нет и видимо не будет.Чтобы сохранить постоянных клиентов, многие компании в период кризиса работают себе в убыток. Отражение убытка в налоговой отчетности повышает риск получения требования по результатам проведения камеральной проверки ( п.

3 ст. 88 НК РФ ). Налоговая инспекция вправе истребовать подтверждающие документы, если в декларации организация отразила НДС к возмещению ( п.

8 ст. 88 НК РФ ). Как подготовить «безопасный» ответ на требование ФНС и избежать новых претензий со стороны налоговых органов, расскажем в этой статье.Налог на прибыль и НДС вызывают особый интерес налоговой инспекции. В случае противоречий и несоответствий налоговый орган может потребовать от налогоплательщика пояснений.Вы можете получить требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки (ст.

88 НК РФ), если:

1. в декларации по налогу на прибыль заявлен убыток;
2. в декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета;
3. превышена безопасная доля вычетов по НДС.
4. выявлены противоречия между сведениями;
5. в уточненной декларации уменьшена сумма налога (относится ко всем налогам);

Ответ на требование ФНС необходимо представить в течение пяти дней ( п. 3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщик вправе использовать рекомендуемую налоговой инспекцией форму ответа.Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.Налоговая инспекция проверяет не только контрольные соотношения по каждому виду налога, но и соответствие данных, отраженных в разных налоговых декларациях.Что анализирует налоговый инспектор : сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), отраженных вдекларации по НДС, сумму выручки от реализации (строка 010 листа 02 «Расчет налога») и сумму внереализационных доходов (строка 020 листа 02 «Расчет налога»), отраженных в декларации по налогу на прибыль (строка 010 раздела 3) за сопоставимый налоговый период.

Если не соблюдается равенство выручки, отраженной в декларациях по НДС и налогу на прибыль, у налоговой инспекции появляется повод для камеральной проверки.Какой вывод сделает : данные могут быть искажены.Что потребует : представить в течение 5 рабочих дней пояснения или уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль или НДС.Что делать и как объяснить : перепроверить, правильно ли отражены данные. Если в декларации данные не искажены, нужно написать ответ (пояснительную записку) в произвольной форме. Если обнаружите ошибку в заполнении декларации, то необходимо подать уточненную декларацию.

Причиной такого расхождения может быть разный порядок отражения в декларациях возврата товара поставщику. Для целей налогообложения НДС возврат товаров является обратной реализацией, сумма реализации отражается по строке 010 раздела 3 декларации по НДС. Для целей налогообложения прибыли возврат товаров поставщику не является реализацией и не отражается в декларации по налогу на прибыль.Вы можете подготовить ответ ФНС, воспользовавшись шаблонами ответов: Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 1 Советнику государственной гражданской службы РФ 2 класса Ивановой И.И.От ООО «Ромашка», ИНН 667123456На Ваше сообщение № 2057 от 25.06.2015 года поясняем следующее.Фактическая выручка от реализации товаров (работ, услуг) за I квартал 2015 года составила 3 268 026 (Три миллиона двести шестьдесят восемь тысяч двадцать шесть) рублей.В декларации по НДС за I квартал 2015 года в строке 010 раздела 3 ошибочно отражена сумма 3 268 000 (Три миллиона двести шестьдесят восемь тысяч), что на 26 рублей меньше фактической выручки.

Данная ситуация возникла в связи с техническим сбоем бухгалтерской программы.К данному письму прилагаем уточненную декларацию по НДС за I квартал 2015 года: изменения внесены в строки 010, 110, 120, и 190 раздела 3.Обращаем Ваше внимание, что итоговая сума НДС, подлежащая уплате за I квартал 2015 года, не изменилась.Директор ООО «Ромашка» ______________________В.В. ПетровЧтобы скачать шаблон в формате .doc нажмите здесь.

Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 1 Советнику государственной гражданской службы РФ 2 класса Ивановой И.И.От ООО «Ромашка», ИНН 667123456 01.07.2015На Ваше сообщение № 2059 от 25.07.2015 поясняем следующее.Сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг), отраженная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, отраженная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2015 года.

Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2015 года операции по возврату товара поставщику (НДС в сумме 663,14 руб. был восстановлен).К данному письму прилагаем счет-фактуру № 15 от 15.06.2015 года, подтверждающий возврат товара.Директор ООО «Ромашка» ______________________В.В.

ПетровЧтобы скачать шаблон в формате .doc нажмите здесь.Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

• Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
• Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
• После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена. Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.
• После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).
• Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.

Все уже смирились с тем, что наши законодатели всеми доступными средствами пытаются «облегчить» труд бухгалтера. Думаю, многие согласятся, что пока это у них не очень получается.

Вспомним, чего стоил 6-НДФЛ в 2023 г., сколько было требований о пояснениях со стороны налоговиков, которые зачастую противоречили друг другу.Давайте разберем, что же мы имеем после отчетной кампании за 1 квартал 2023года. Все сдали 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам и только вздохнули с облегчением, как из налоговой посыпались требования о предоставлении пояснений.Что анализирует налоговый инспектор : данные первичной и уточненной декларации.

В декларации по налогу на прибыль проверяются суммы по разделу 1. В декларации по НДС проверяются суммы по разделам 1 и 2.Какой вывод сделает : данные могут быть искажены.Что потребует : представить в течение 5 рабочих дней пояснения.Что делать и как объяснить : перепроверить правильность отражения данных. Скорее всего, в первичной декларации отражены не все вычеты по НДС или отражены не все расходы в декларации по налогу на прибыль.

Следует написать пояснительную записку.

По возможности приложить подтверждающие документы.Вы можете подготовить ответ ФНС, воспользовавшись шаблоном ответа: Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 1 Советнику государственной гражданской службы РФ 2 класса Ивановой И.И.От ООО «Ромашка», ИНН 667123456На Ваше сообщение № 2059 от 25.07.2015 поясняем следующее.В первичной декларации по НДС за I квартал 2015 года не был учтен вычет по НДС в размере 1000 (Одной тысячи) рублей.

Были внесены изменения и сдана уточненная декларация. В результате внесенных изменений сумма, подлежащая уплате в бюджет, стала меньше.Копию счета-фактуры № 1 от 31.03.2015 года, подтверждающего вычет, прилагаем.Директор ООО «Ромашка» ______________________В.В. ПетровЧтобы скачать шаблон в формате .doc нажмите здесь.

ФНС России сообщает, что в случае, если в РСВ сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (Раздел1) не соответствуют сведениям об исчисленных взносах по каждому застрахованному лицу (Раздел 3) и если инспекция нашла недостоверные персональные данные, такой расчет будет считаться непредставленным, о чем будет направлено соответствующее уведомление.

В этом случае необходимо подать «уточненку». Для срока подачи «уточненки» по расчету страховых взносов в 2023 действует общий порядок представления сведений по данной форме — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ).Необходимость уточняющей информации не продлевает этот срок.

Так, минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный — 30% от всей задолженности.Что анализирует налоговый инспектор : строку 050 раздела 1 декларации по НДС.Какой вывод сделает : необоснованное завышение вычетов по НДС.Что потребует : представить в течение 5 рабочих дней пояснения.Что делать и как объяснить : проверить обоснованность применения вычетов и подтвердить их документально. Если вы не хотите тратить время на подготовку пояснительных и подтверждающих документов, воспользуйтесь своим правом перенести вычет на следующий налоговый период.

Эта возможность закрепленап. 1 ст. 172 НК РФ. Вычет по одному счету-фактуре можно разбить на несколько налоговых периодов.Вы можете подготовить ответ ФНС, воспользовавшись шаблоном ответа:Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 1 Советнику государственной гражданской службы РФ 2 класса Ивановой И.И.От ООО «Ромашка», ИНН 667123456На Ваше сообщение № 2060 от 27.06.2015 года поясняем следующее.В декларации по НДС за I квартал 2015 года по строке 210 раздела 3 отражена сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета. Это связано с тем, что в данном квартале у Общества не было операций по реализации товара.

Поэтому отсутствовал НДС, начисленный с реализации.Данные не искажены, исправления в декларацию вноситься не будут.Директор ООО «Ромашка» ______________________В.В. ПетровЧтобы скачать шаблон в формате .doc нажмите здесь.Причина первая— вы вносили на счет личные деньги.

Вы как ИП вправе в любой момент внести в бизнес собственные средства. И положить их на расчетный счет.Сумму личных денег, которую вы внесли на счет, в доходы включать не нужно. И в Книге учета доходов и расходов ее не записывайте.

Ведь когда вы внесли собственные средства в бизнес, никакой экономической выгоды при этом не получили.В пояснительной записке укажите, сколько личных денег вы положили в банк за отчетный период.

Напишите, что эту сумму вы не учли в облагаемых доходах на законных основаниях.

Приложите к пояснительной записке копии банковских квитанций о принятых наличных, где стоит источник поступления — личные средства предпринимателя.Образец пояснительной записки о расхождениях дан ниже.Причина вторая— вы получили заемные средства. Суммы займов и банковских кредитов вы не включаете в облагаемые доходы.

И не записываете в Книге учета. Причем как при общем режиме, так и при УСН (подп.

10 п. 1 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст.

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2023 Всё о налогах

Как написать пояснение по убыткам? Пример пояснения в налоговую по убыткам, образец

В адрес предприятий, которые сдали отчет о прибылях и убытках в налоговую службу с убытком, может прийти уведомление с требованием разъяснить причины его образования.

Иначе, при непредставлении налогоплательщиком необходимой информации, налоговая инспекция может принять решение о проведении выездной проверки или в крайнем случае о ликвидации юридического лица. Игнорировать такой «знак внимания» не рекомендуется.

В этой статье будет подробно рассмотрено, как написать пояснения в налоговую по убыткам. Образец будет дан в конце статьи. и для кого не секрет, что ни один главный бухгалтер не хочет, чтобы его предприятие попало в список «счастливчиков» для проведения выездных мероприятий по проверке налоговыми органами финансово-хозяйственной деятельности.

Но что делать ему, если годовой отчет получился с убытком, и налоговая инспекция требует пояснить причины его возникновения?

При такой ситуации есть два варианта поведения:

1. оставить годовой отчет, как есть, но при этом нужно грамотно и убедительно написать пояснения к убыткам предприятия;
2. искусственно исправить отчетность таким образом, чтобы убыточность в конечном итоге «исчезла».

Остановив свой выбор на том или ином варианте, вы должны понимать, какие налоговые риски вас могут ожидать и какие последствия они могут принести для предприятия. Если у вас в распоряжении есть вся надлежаще оформленная документация, которая может подтвердить обоснованность понесенных расходов, то необходимости в искусственной корректировке отчетности нет, т.

е. убытки предприятия убирать не нужно, так как они будут потеряны для вас навсегда.

При такой ситуации будет целесообразней, если вы подготовите пояснения в налоговую по убыткам.

Образец подобной пояснительной записки рассмотрим ниже.

Но иногда нет возможности объяснить причины возникновения отрицательного баланса. Тогда можно грамотно подправить отчет о прибылях и убытках и тем самым спрятать убыток. Но вы должны понимать, что предумышленное искажение отчетности может повлечь штрафы для предприятия.

Будет лучше, если вы до сдачи отчетности в налоговую еще раз просмотрите ее на предмет того, учли ли вы все доходы.

Как правило, это три вида убытков:

1. достаточно крупный убыток;
2. убыток повторяется в течение двух ;
3. убыток был показан в прошлом году и в промежуточных кварталах текущего года.

Что делать вновь зарегистрированным предприятиям? Обычно убыток для новых предприятий — явление, часто встречающееся.

Кроме того, налоговое законодательство требует учитывать расходы в том периоде, в котором они образовались, несмотря на то что доходы еще не были получены. Если компания создалась и в течение этого же года получили убыток, то скорее всего, не будут рассматривать ее как проблемную. Однако если вы показываете убыток не один год, то инспекция потребует от вас объяснения причин такой ситуации, так как она может посчитать, что вы намеренно снижаете прибыль.

Поэтому рекомендуем в том случае, если у вас образовался убыток, сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках с пояснительной запиской, это позволит вам избежать лишних вопросов.

• На темпы роста оборотных активов. Считается нормальным, если этот показатель будет больше темпа роста внеоборотных.
• На соотношение заемного и собственного капитала. Приемлемым считается, если величина собственного капитала больше, чем заемного. При этом будет лучше, если темпы роста заемного капитала будут меньше.
• На темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности. Эти показатели должны быть практически одинаковыми. Налоговиков может заинтересовать причина увеличения или уменьшения данных показателей.

Как написать пояснение в налоговую инспекцию?

Как таковой типовой формы нет, пояснения пишутся в произвольной форме на официальном бланке предприятия и закрепляются подписью руководителя. Записка оформляется на имя начальника налоговой инспекции, которая направила запрос на разъяснение убытков. Основной упор в письме нужно сделать на пояснение причин образования отрицательного финансового результата.

Здесь очень важно подкреплять все слова фактами, повлиявшими на возникновении ситуации, когда у предприятия расходы превысили доходы.

Очень хорошо, если у предприятия есть документы, с помощью которых можно подтвердить, что это обычная хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, и убытки в следующем отчетном периоде присутствовать не будут. В доказательство того, что вы предприняли ряд шагов по достижению положительных результатов, вы можете приложить к пояснительной записке копию бизнес-плана, расшифровку кредиторской задолженности и другие подобные инструменты.

Назовем основные причины, которые можно использовать как пример пояснения по убыткам. Причинами такого снижения могут быть следующие факторы. 1. Цена реализация снижена из-за понижения рыночных цен или спада спроса.

Потребитель товар с ценой выше рыночной не купит, а продав его с убытком, можно получить хоть какую-то выручку и не уйти еще больше в убыток. Это объяснение можно подкрепить следующими документами:

1. приказом руководителя об установлении новых цен и причинах таких изменений;
2. отчетом от маркетингового отдела, где будет отражена ситуация на рынке и представлен анализ снижения спроса на товар, отгружаемый предприятием.

2. Истекает срок годности продукции.

Для доказательства этой причины можно приложить следующие документы:

1. приказ от руководителя о снижении цен на товары.
2. акт инвентаризационной комиссии;

3. Отказ покупателя от заказа. Обосновать эту причину можно, приложив или официальное письмо от покупателя, в котором он пишет о своем отказе. 4. Сезонный характер реализуемых товаров, работ и услуг.

Сезонные колебания спроса характерны для таких сфер деятельности, как строительство, туризм и т. д. Для обоснования этой причины также нужен будет приказ руководителя о снижения цен. 5. Снижение цен объясняется освоением нового рынка сбыта.

При этом в вашем арсенале должны быть маркетинговые исследования, планы, стратегии развития. Не будет лишним, если вы предоставите копии договоров поставок в новые точки продаж или документы на открытие нового подразделения в другом регионе.

К такому пояснению убытка можно приложить отчет о снижении объема выпускаемой продукции, выполненной работы и услуг или о снижении продаж продукции в количественных значениях. Это может быть ремонт оборудования, офиса, склада и прочих объектов, а также всяческие исследования, лицензирование и т. д. Для обоснования этих расходов у вас на руках должны быть первичные документы на них, такие как договоры подряда, смета, накладные и другая подобная документация.

В том случае, если налоговая инспекция требует разъяснения убытков в отчетности за квартал, полугодие или девять месяцев, вы можете в пояснительной записке сослаться на то, что финансовой результат предприятия формируется с нарастающим итогом за год. И поэтому ситуация с ним еще может измениться до конца года. В этом случае у вас должна быть на руках справка от госоргана, который зафиксировал эту ситуацию.

Также понадобится заключение инвентаризационной комиссии об убытках, понесенных в результате бедствия. Для наглядного понимания, как писать пояснения в налоговую по убыткам, образец, представленный ниже, нам поможет.

Начальнику ИФНС России №6 по г.

Казани Скворцову А.С. ПОЯСНЕНИЯ Изучив Ваше требование касательно предоставления пояснений, объясняющих образование убытка, ООО «Ромашка» сообщает следующее. В течение девяти месяцев 2014 года выручка ООО «Ромашка» от продажи продукции составила 465 тыс.

руб. Затраты, учитываемые в налоговом учете, составили 665 тыс. руб., в том числе:

1. расходы на оплату труда – 200 тыс. руб.
2. материальные затраты – 265 тыс. руб.
3. прочие расходы – 200 тыс. руб.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года данные затраты возросли на 15 процентов, в том числе:

1. материальные затраты – на 10%;
2. прочие расходы – на 1%.
3. расходы на оплату труда – на 4%;

Из указанных показателей видно, что рост расходов предприятия был связан в основном с увеличением цен на необходимые для выпуска нашей продукции материалы и сырье.

Кроме того, стоит отметить, что предприятие с целью мотивации своих работников увеличило расходы на заработную плату. Также в связи с ситуацией на рынке и уровнем конкуренции Общество не смогло осуществить плановое увеличение цен на реализуемый товар. В связи с вышеизложенным можно утверждать, что убыток является следствием объективных причин.

Далее можно включить описание дальнейшего развития предприятия в пояснения в налоговую по убыткам.

Образец подобного описания: В настоящее время руководством предприятия уже ведутся переговоры, целью которых является привлечение новых покупателей и заказчиков, а также рассматривается вопрос об усовершенствовании выпускаемой продукции, что позволит увеличить доходы предприятия в разы.

Предприятие планирует выйти на положительный финансовый результат уже по результатам 2015 года. В настоящее время от предприятий может потребоваться предоставить пояснение в налоговую по НДС. Это в том случае, если при направлении им размер налоговых платежей меньше того, который был указан в первоначальной версии.

Пояснение по НДС, так же как пояснение по убыткам в налоговую, составляется в произвольной форме и подкрепляется подписью руководителя организации. В нем указываются изменившиеся в декларации показатели, которые и стали причиной для уменьшения суммы налога.

Кроме всего прочего, не будет лишним указать причину, в соответствии с которой в первоначальной декларации была указана иная информация. Это может быть ошибка в расчете из-за недопонимания законодательства или сбоя программы и прочие подобные факторы.

1. 29.06.2015
2. 0

Поделиться:

Что написать налоговикам, если те требуют пояснить убыток

нл Налоговики присылают требования пояснить, почему компания в убытках.

А бухгалтеры делятся формулировками и перечнями, что им написать, чтобы отстали. Спрашивают в «». «Коллеги, а кому ещё прислали требование о предоставлении пояснений размера убытка?

И что с этим делать? P.S. То есть правильно я поняла, вот это на почту отсылаю и всё?

1. пояснения, подтверждающие причины образования убытка по результатам финансовохозяйственной деятельности за 6 месяцев 2020 г.
2. Регистры налогового учета, с расшифровкой следующих строк 2_010 „Доходы от реализации“; 2_ 020 „Внереализационные доходы“; 2_030 „Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации“; 2_040 „Внереализационные расходы“, в т. ч. 2_2_201 » расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком» декларации по налогу на прибыль за период 6 месяцев 2020 г.
3. информация о наличии (отсутствии) у организации бизнес-плана по выходу из убыточного состояния, при наличии бизнес-плана указать основные направления и дату выхода из убыточного состояния«.
4. аналитическую записку главного бухгалтера о правомерности включения понесенных расходов в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль;

В комментариях кто-то своей детализацией поделился: Еще пишут, что необязательно предоставлять бизнрес-планы: «Вы можете никаких бизнес-планов и регистров не предоставлять». И при этом вот как советуют ответить налоговикам: «На ваш запрос о представлении пояснений сообщаю следующее:

• Налоговые регистры за вышеуказанный период перепроверены.
• Убыток образовался в результате падения выручки с одновременным ростом расходов на фоне пандемии короновирусной инфекции».
• В определении доходов пропусков и ошибок не обнаружено.
• Расходы в налоговом учёте соответствуют доходам. Ошибок и отражения излишних расходов не обнаружено.

А вот к вопросу нормативного обоснования, что они требовать могут, а что не могут: «П.

7 ст. 88 налоговая вправе истребовать пояснения только по ошибкам и несоответствиям, и не вправе истребовать доп документы если это не предусмотрено данной статьёй. По убыткам конкретно: п. 3 ст.

88 могут затребовать пояснения, обосновывающие размер убытка, но не документы или инфу о бизнес-планах».

Еще поделились, что пишут налоговикам: «Я пишу пояснения и рашифровки расходов.