Оплата по договору оказания услуг
Оглавление:
Как оформлять работы по гражданско-правовому договору
На фоне пандемии компании стали охотнее заключать с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг.Договоры ГПХ не подпадают под нормы Трудового кодекса, что немаловажно при необходимости внезапно сократить масштабы деятельности. К тому же появляются возможности экономии на налогах и страховых выплатах.
Предметом договора здесь всегда является конечный результат труда. Именно его заказчик и оплачивает.
Но из всех видов договоров гражданско-правового характера предметом только некоторых является выполнение работ (оказание услуг):
- договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (гл. 38 ГК РФ). По договору на выполнение НИОКР исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ — разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее (ст. 769 ГК РФ).
- договор подряда (гл. 37 ГК РФ). По нему одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
- договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). По нему исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст. 779 ГК РФ).
Независимо от того, заключен ли договор подряда или возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковы, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст. 783 ГК РФ). В статье 702 ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить определенную работу и сдать ее результат заказчику, а тот обязуется принять его и оплатить. В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме.
Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре обозначаются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение обязательств.
В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения (п. 1 ст. 709 ГК РФ). При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается. Подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка лишь в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда.
Если договором не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что она выполнена надлежащим образом и в согласованный срок или досрочно с согласия заказчика (п. 1, 2 ст. 711 ГК РФ). В пункте 2 ст. 709 ГК РФ прямо установлено: цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Поскольку расходы на их покупку могут быть существенными, стороны нередко предусматривают, что стоимость материалов и инструментов заказчик возмещает подрядчику отдельно от выплаты вознаграждения за работу. Исполнителю для оказания услуг может потребоваться выехать в другую местность.
Допустим, судебное заседание проводится в другом городе и для участия в нем юрист должен поехать туда и провести там несколько дней. Соответственно, ему надо потратиться на проезд и оплату номера в гостинице.
Поэтому в договоре может быть предусмотрено, что заказчик возмещает исполнителю расходы на поездки, связанные с оказанием услуг: проезд, проживание, питание и т. п. (ст. 783 ГК РФ). Целесообразно, чтобы в самом договоре гражданско-правового характера (ГПХ) или приложении к нему был приведен подробный перечень возмещаемых расходов.
Также можно закрепить определенные условия и ограничения по возмещению расходов. Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.
Сдача-приемка результата работ оформляется актом, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком и признает расходы в учете. Компенсация издержек подрядчика (в том числе оплата расходов на проезд и проживание в гостинице) с точки зрения налогообложения оставляет широкое поле для трактовок и дискуссий.
Возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов (например, на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг), будет выделена сумма НДС. Вправе ли организация принять НДС к вычету по расходам на проезд к месту служебной поездки и проживание при условии, что в билетах на проезд и чеке за гостиницу НДС выделен отдельной строкой?
На наш взгляд, нет. В пункте 7 ст.
Поэтому для вычета у заказчика «входного» НДС нет оснований. Объекта обложения страховыми взносами не возникает, если договор ГПХ заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам (подп.
1 п. 1 ст. 420 НК РФ), иначе говоря, с самозанятыми лицами или ИП.
Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). В соответствии с п.
1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для компаний определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных в п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.
Исключения прописаны в ст. 422 НК РФ. И там (в подп. 2 п. 1) указано, что не облагаются взносами установленные законом компенсации, связанные с расходами физического лица в связи с исполнением ГПХ.
С другой стороны, в силу ст. 709 ГК РФ цена в договоре возмездного оказания услуг включает вознаграждение и компенсацию издержек. С учетом ст. 711 ГК РФ заказчик обязан уплатить упомянутую цену после окончания оказания услуг, если договором не предусмотрена предварительная оплата оказанных услуг.
Таким образом, сумма аванса может быть выплачена или за оказанные услуги, или на компенсацию издержек. Исходя из этого, чиновники считают, что независимо от срока выплаты аванса начисление страховых взносов возможно только после окончательной приемки выполненных работ или сдачи отдельных этапов (Письмо Минфина РФ от 23.06.2020 № 03-04-05/54027), когда уже точно будет ясно, где оплата, а где компенсация.
И ранее Минфин РФ в разъяснял, что вознаграждение подлежит обложению взносами на ОПС и ОМС лишь после завершения всех работ (или отдельных этапов) и окончательной сдачи их результатов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в момент начисления вознаграждения в пользу физического лица.
Иными словами, вне зависимости от выплаты аванса страховые взносы в ПФР и на ОМС начисляются со всей суммы вознаграждения, установленной договором, в месяце подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.
Что касается взносов на «травматизм», то они уплачиваются, только если договор прямо предусматривает их начисление (подп.
2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
Сумма аванса, выплаченного подрядчику — физическому лицу по договору подряда, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ). Вознаграждение, уплачиваемое по договорам ГПХ лицам, не состоящим в штате организации, учитывается в составе расходов на оплату труда на основании подп. 21 п. 2 ст. 255 НК РФ. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п.
4 ст. 272 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.
270 НК РФ). При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
Необходимо отметить, что в зависимости от характера работ их стоимость может учитываться заказчиком в целях налогообложения по-разному:
- в составе материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ);
- внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).
- прочих расходов (ст. 264 НК РФ);
Если работы связаны с приобретением амортизируемого имущества, то их стоимость увеличивает первоначальную стоимость этого имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ), которая, в свою очередь, в налоговом учете погашается путем начисления амортизации. Когда работы связаны с приобретением (изготовлением) запасов, то их стоимость формирует стоимость этих ценностей и учитывается в составе расходов по мере передачи сырья и материалов в производство (п.
2 ст. 254 НК РФ). Расходы на выполнение работ по ремонту основных средств учитываются на основании п. 1 ст. 260 НК РФ в составе прочих расходов. Организация вправе самостоятельно определить, к какой группе расходов она отнесет рассматриваемые затраты (п.
4 ст. 252 НК РФ). Суммы страховых взносов, исчисленных с выплат, осуществляемых в рамках договоров ГПХ лицам, не состоящим в штате организации, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп.
1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ. В письмах Минфина РФ от 21.07.2017 № , 08.08.2016 № ) указано, что налогоплательщики вправе учитывать все расходы при формировании базы по налогу на прибыль при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в ст.
270 НК РФ. Речь идет о компенсации расходов исполнителя. Не следует удерживать НДФЛ с выплат по договорам ГПХ с ИП или физлицами, которые занимаются частной практикой (например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты).
Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами (п. 2 ст. 226, подп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Полученное физлицом вознаграждение за выполненную работу (оказанную услугу) признается объектом обложения НДФЛ и облагается по общей ставке (ст.
224 НК РФ). Удержать НДФЛ с доходов физлица нужно в день выдачи ему каждой выплаты, в том числе аванса (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223, п. 3, 4, 6 ст.
226 НК РФ, письма Минфина РФ от 23.06.2020 № , от 21.02.2019 № 03-04-05/11355, от 21.07.2017 № ). Налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дата подписания акта к договору значения не имеет.
Правда, раньше у судей была иная точка зрения. В Постановлении ФАС Уральского округа от 14.11.2011 № Ф09-7355/11 (поддержано ) судьи решили, что аванс по ГПХ нельзя признать доходом гражданина до тех пор, пока не подписан акт приемки-сдачи работ. Но эта точка зрения не прижилась.
Организация — налоговый агент не вправе перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на физлицо путем включения в договор ГПХ ничтожных условий о самостоятельной уплате им налога.
Выплатив ему вознаграждение по договору ГПХ без удержания и перечисления в бюджет налога (при наличии данной возможности), организация нарушает положения ст.
226 НК РФ, следовательно, она может быть привлечена к ответственности по ст.
123 НК РФ в виде штрафа в размере 20% суммы, подлежащей удержанию и перечислению.
Суммы суточных, выплаченные или компенсированные исполнителю, от НДФЛ не освобождаются. Ведь такое освобождение применимо только к командировочным расходам, произведенным в пользу сотрудников, которые работают по трудовому договору (п. 3 ст. 217 НК РФ). А что делать, если аванс придется вернуть?
В случае расторжения ГПД сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном в ст.
231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин РФ в Письме от 26.05.2014 № 03-04-06/24982.
Многолетняя позиция Минфина РФ сводится к тому, что возмещение физическому лицу, которое работает по гражданско-правовому договору, стоимости проезда, питания и проживания к месту выполнения работ образует налогооблагаемый доход, с которого нужно исчислить и уплатить НДФЛ.
Минфин РФ считает, список освобожденных от налога доходов указан в ст.
217 НК РФ, а в нем нет перечисления этих выплат.
А также настаивает, что у физического лица образуется налогооблагаемый доход и когда организация-заказчик сама оплачивает за исполнителя расходы по договору ГПХ (например, проезд, питание, проживание в месте выполнения работ, услуг), и когда выплачивает исполнителю сумму в качестве возмещения его расходов.
Довод — у физического лица образуется доход в натуральной форме. Между тем Минфин РФ отмечает: если названные затраты произведены самим ГПД-работником, он вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в соответствии с п.
Обязанность по представлению одновременно с заявлением налоговому агенту документов, подтверждающих размер произведенных расходов, НК РФ не установлена. Налоговый агент не обязан при проведении налоговой проверки представлять оригиналы документов, подтверждающих размер предоставленного профессионального налогового вычета.
Налоговая вправе взыскать НДФЛ по итогам налоговой проверки с налогового агента при неправомерном предоставлении профессионального налогового вычета. Налоговым законодательством не предусмотрено право налогового агента взыскивать с налогоплательщика НДФЛ, который ранее был взыскан с налогового агента по результатам проведения налоговой проверки.
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с НК РФ при неправомерном не-удержании (неполном удержании) налога налоговым агентом (п.
9 ст. 226 НК РФ). Следовательно, налоговый орган вправе взыскать с налогового агента сумму неудержанного (не полностью удержанного) НДФЛ в результате неправомерно предоставленного профессионального налогового вычета. Поэтому целесообразнее к заявлению приложить копии документов, которые представил работник для данного вычета.
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в ст. 221 НК РФ, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (п.
3 ст. 221 НК РФ). Важно понимать, что предоставление работнику профессионального налогового вычета позволяет компенсировать лишь 13% от потраченной суммы, сами расходы не компенсируются.
А при выплате экономическим субъектом компенсации и следовании рекомендациям контролирующих органов физическое лицо недополучает удерживаемые 13% от потраченной суммы.ПримерОрганизация заключила с физическим лицом договор на оказание возмездных услуг по прочтению лекции на семинаре, проводимом в другом городе. Вознаграждение по договору определено в сумме 30 тыс.
руб. Договором предусмотрено возмещение расходов исполнителю по проезду и проживанию.
Компенсация расходов и вознаграждение облагаются НДФЛ в общей суммеОбщая сумма выплат — 40 тыс.
руб. (30 тыс. руб. 10 тыс. руб.). НДФЛ удерживается в размере 5200 руб. (40 тыс. руб. х 13%). К перечислению лектору — 34 800 руб.Вариант 2.Работнику представляется профессиональный налоговый вычетОбщая сумма выплат — 30 тыс.
руб., расходы работник берет на себя. НДФЛ удерживается в размере 2600 руб.
(30 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 13%). К перечислению лектору — 27 400 руб. Безусловно, НДФЛ будет удержан в меньшей сумме, но и выплата будет меньше, к тому же расходы в сумме 10 тыс.
руб. работник несет сам, а значит, его доход фактически составит 17 400 руб.Вариант 3.Стоимость услуг оценивается в большей сумме, с учетом расходов, которые несет исполнитель, но с представлением профессионального налогового вычетаОбщая сумма выплат — 40 тыс. руб., расходы работник берет на себя. НДФЛ удерживается в размере 3900 руб.
(40 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 13%). К перечислению сумма — 36 100 руб. Поскольку расходы в сумме 10 тыс.
руб. работник несет сам, его доход фактически составит 26 100 руб. (36 100 руб. — 10 тыс. руб.).В каждом варианте следует иметь в виду и сумму страховых взносов, которые уплатит организация с суммы вознаграждения.
Из числа облагаемых страховыми взносами сумм исключаются те, которые связаны с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Следовательно, в варианте 1 страховые взносы следует начислить с суммы 30 тыс. руб., во втором — 20 тыс. руб., в третьем — 30 тыс.
руб. Для налоговых резидентов при исчислении налоговой базы по этим договорам доходы уменьшаются по заявлению работника на стандартные вычеты, если они положены физлицу на основании представленных документов (п. 3 ст. 210, ст. 218, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ). Для получения вычета подрядчик подает заявление и прилагает документы, подтверждающие право на вычет.
Не имеет значения, работает ли физлицо где-то еще или нет. Гражданин вправе обратиться за вычетом к любому налоговому агенту, являющемуся для него источником выплаты дохода, по своему выбору. Вычеты предоставляются только за месяцы, на которые заключен договор (Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 № ).
Вычеты предоставляются ежемесячно, вне зависимости от того, в какие именно месяцы выплачивалось само вознаграждение по договору. Если гражданин желает получить вычет на ребенка, который дается до достижения определенной величины дохода, то у налогового агента нет обязанности проверять, превысили его доходы по другим местам работы эту величину или нет. Поэтому учитывается только то, что выплачено данным налоговым агентом.
А в заявлении на вычет физлицо подтверждает, что по другим источникам получения дохода вычетами не пользуется. Для подстраховки можно попросить подрядчика предоставить: копию трудовой книжки, из которой видно, что трудовые отношения на данный момент отсутствуют, или справку по форме 2-НДФЛ, если физическое лицо работает по найму и это видно по трудовой книжке. Имущественные и социальные вычеты по гражданско-правовому договору не предоставляются (п.
2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ). Выплаты по договорам подряда и возмездного оказания услуг нужно отразить в налоговых регистрах и отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). В заключение предлагаем несколько рекомендаций.
Целесообразно не включать в договор условие об авансе.
Вопроса о налогообложении аванса не возникнет, если аванс не уплачивается. Если исключить условие об авансе нельзя, нужно сделать сумму аванса минимальной, насколько это возможно; предусмотреть в договоре, что работы выполняются иждивением заказчика (из материалов организации-заказчика).
Это допускается исходя из смысла п. 1 ст. 704 ГК РФ. Так будут снижены расходы физического лица по договору, а значит, и сумма профессиональных вычетов, которые могут повлиять на итоговый расчет НДФЛ.
Международный еженедельник : Теги:
Энциклопедия решений.
Порядок оплаты по договору возмездного оказания услуг
Порядок оплаты по договору возмездного оказания услуг Положения ГК РФ не устанавливают каких-либо специальных предписаний, касающихся условий договора возмездного оказания услуг о сроках и порядке оплаты. В силу ГК РФ содержание соответствующих условий определяется по усмотрению сторон. В частности, срок оплаты может определяться способами, предусмотренными ГК РФ (путем указания на календарную дату, период времени или на событие, которое должно неизбежно наступить).
Момент возникновения у заказчика обязанности по оплате оказанных услуг может быть обусловлен и необходимостью совершения исполнителем определенных действий (например, выставлением счета).
В этом случае предполагается, что такие действия должны быть совершены исполнителем в срок, предусмотренный договором, а при его отсутствии — в разумный срок ( информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.02.2014 N 165, Девятого ААС от 31.01.2017 N 09АП-57453/16).
Вместе с тем момент возникновения обязанности заказчика по оплате услуг не может быть поставлен в зависимость от поступления ему необходимого финансирования. Подобное условие не свидетельствует о согласовании срока оплаты ( Двенадцатого ААС от 28.08.2013 N 12АП-6963/13), который в этом случае должен определяться в соответствии со ГК РФ. Согласно ГК РФ, если это не противоречит положениям ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг, к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения ГК РФ о подряде и положения о бытовом подряде ( и ГК РФ), в том числе и ГК РФ.
Следовательно, если иное не вытекает из договора возмездного оказания услуг и существа отношений, заказчик обязан уплатить исполнителю обусловленную цену после надлежащего исполнения контрагентом предусмотренных договором обязательств (то есть, после оказания услуг).
Требовать от заказчика уплаты аванса либо задатка исполнитель вправе только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре ( ГК РФ).
В иных случаях неисполнение заказчиком обязанности по уплате аванса предоставляет исполнителю права, предусмотренные ГК РФ. ГК РФ предусмотрено, что в случае невозможности исполнения, возникшей по вине заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме (постановления АС Северо-Западного округа , АС Московского округа ).
Иное может быть предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг ( АС Восточно-Сибирского округа от 28.10.2016 N Ф02-5694/16). Если же невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, и иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг, заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы ( ГК РФ).
Тема См. также Формы документов Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок «Энциклопедия решений. Договоры и иные сделки» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным гражданско-правовым договорам Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Используя материалы этого блока, Вы узнаете, в каких случаях можно заключить тот или иной договор, на что обратить внимание при его составлении и какие нюансы необходимо учитывать при его исполнении.
Основное внимание уделено рассмотрению тех вопросов, которые вызывают трудности в практической деятельности Материал приводится по состоянию на октябрь 2020 г.
См. Энциклопедии решений См. Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки При подготовке Информационного блока «Энциклопедия решений.
Договоры и иные сделки» использованы авторские материалы, предоставленные А. Александровым, Д. Акимочкиным, Ю.
Аносовой, Ю. Бадалян, А. Барсегяном, С. Борисовой, Т. Вяхиревой, Р. Габбасовым, Н.
Даниловой, П. Ериным, М. Золотых, Ю. Раченковой, О. Сидоровой, В. Тихонравовой, А. Черновой и др. 5 июня 2023 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:
Как оплатить услуги исполнителя по договору возмездного оказания услуг
Автор публикации: Юрист Написать Подписаться392 просмотров146 дочитываний14 комментариев 16 декабря 2020 в 16:27 1.
В какой срок и в каком размере оплачиваются услуги2.
В какой форме оплачиваются услуги3. Что учесть при оплате услуг третьими лицами1.
В какой срок и в каком размере оплачиваются услугиОплатите услуги в срок, указанный в договоре (п. 1 ст. 781 ГК РФ).Если в договоре срок оплаты не указан, услуги нужно оплатить в течение семи дней после того, как исполнитель предъявил требование об оплате (п.
2 ст. 314 ГК РФ). Иной срок может быть установлен законом, иными правовыми актами или вытекать из обычаев либо существа обязательства (п. 2 ст. 314 ГК РФ).Услуги оплачиваются в размере, согласованном в договоре, а в случаях, предусмотренных законом, по ценам (тарифам, ставкам и т.п.), которые определяются уполномоченными государственными органами, органами местного самоуправления (п.
1 ст. 424 ГК РФ).Если цена услуг в договоре не согласована и не может быть определена исходя из его содержания, оплатить услуги нужно по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные услуги.
Наличие таких обстоятельств должна доказать заинтересованная сторона (п.
3 ст. 424 ГК РФ, п. 54 Постановления Пленума ВС РФ N 6, Пленума ВАС РФ N 8 от 01.07.1996).
Например, цена может быть определена исходя из расценок на услуги, оказываемые другими исполнителями.Учтите, что услуги по общему правилу должны быть оплачены полностью, даже когда они оказаны частично, если невозможность исполнения возникла по вине заказчика, например, когда заказчик не предоставил необходимые для оказания услуг документы (п. 2 ст. 781 ГК РФ).Если в договоре указано, что оплата вносится в виде абонентской платы, заказчик обязан ее вносить независимо от того, пользовался ли он услугами (п.
2 ст. 429.4 ГК РФ).1.1. Как уплачивается аванс по договору возмездного оказания услугАванс нужно уплатить в размере и в порядке, которые согласованы в договоре. Предоплата по договору может быть полной либо частичной.Учтите, что пока заказчик не оплатит аванс, исполнитель вправе не оказывать услуги (п.
2 ст. 328 ГК РФ).1.1.1. В каких случаях и как аванс возвращается при расторжении договораНужно ли возвращать аванс при расторжении договора, зависит от того, оказаны ли услуги, и если оказаны — то в каком объеме (абз. 3 п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 N 35).По общему правилу при расторжении договора аванс возвращается заказчику.Полагаем, если исполнитель не докажет, что услуги были оказаны или предоплата возвращена, ее нужно вернуть в полном объеме, а если услуги оказаны частично — аванс возвращается в размере, уменьшенном на сумму оказанных услуг. Если услуги были оказаны в полном объеме, предоплату возвращать не нужно.Если к моменту расторжения договора исполнитель понес расходы, аванс возвращается в сумме, уменьшенной на них.
Размер расходов должен быть обоснован и документально подтвержден. Аванс возвращается независимо от того, есть ли в договоре условие о его возврате.Если сумма аванса является предоставленным исполнителю коммерческим кредитом, при возврате аванса нужно уплатить проценты за его пользование (ст.
823 ГК РФ).1.2. Как оплатить услуги после их оказанияЗаказчик должен оплатить все услуги или часть их цены через определенное время после того, как услуги оказаны, в соответствии с требованиями о сроке и размере.В этом случае заказчик от момента завершения оказания услуг до момента оплаты может пользоваться денежными средствами, которые он должен уплатить исполнителю.Если в договор включено условие о том, что пользование денежной суммой, которую заказчик должен уплатить исполнителю за услуги, осуществляется на условиях коммерческого кредита, помимо цены услуг заказчик обязан уплатить исполнителю проценты за пользование этой суммой (ст. 823 ГК РФ).2. В какой форме оплачиваются услугиУслуги оплачиваются в той форме, которая указана в договоре возмездного оказания услуг, например денежными средствами, путем оказания услуг или поставки товаров.
Если в договоре отсутствует условие о форме расчетов, услуги нужно оплатить денежными средствами (ст. ст. 317, 140 ГК РФ).Чаще всего в договоре возмездного оказания услуг предусмотрена оплата денежными средствами.
Проверьте договор — в нем должно быть условие о том, в каком порядке денежные средства нужно передать исполнителю — наличном или безналичном.Если в договоре нет этого условия, юрлица и индивидуальные предприниматели могут оплатить услуги в безналичном порядке или наличными деньгами с учетом требований Банка России (п. 2 ст. 861 ГК РФ).2.1. Как оплатить услуги в безналичном порядкеЧтобы оплатить услуги в безналичном порядке, посмотрите договор — в нем должны быть указаны реквизиты исполнителя, как правило, это расчетный счет, наименование банка, его корреспондентский счет, БИК.Договором может быть установлен момент исполнения обязанности заказчика по оплате, например момент зачисления денежных средств на расчетный счет исполнителя, зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка исполнителя, списания денежных средств с расчетного счета заказчика или корреспондентского счета банка заказчика.Если в договоре нет условия о моменте исполнения обязанности по оплате услуг исполнителя, она считается исполненной с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка исполнителя.Если исполнителя и заказчика обслуживает один и тот же банк, моментом исполнения обязательства по оплате услуг является зачисление банком денежных средств на счет исполнителя (п.
26 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54).2.2.
Какие требования нужно соблюдать при оплате услуг за наличный расчетВаша организация может оплатить услуги исполнителя (ИП или юрлица) наличными денежными средствами в рамках одного договора в сумме не более 100 000 руб.
(п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У).
Иначе к вам может быть применена административная ответственность в виде штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).См. также: Какие требования обязательно соблюдать при получении наличными платы за товары (работы, услуги) от организаций и ИП2.3.
Можно ли оплатить услуги валютойОплата услуг в валюте не допускается, если стороны договора возмездного оказания услуг являются резидентами (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании).Оплатите услуги в рублях даже в том случае, когда в договоре есть условие об оплате в иностранной валюте или в нем вообще не указана валюта платежа. Если договор предусматривает оплату в иностранной валюте, а по закону оплата должна производиться в рублях, такое условие суд может признать недействительным.
Это не повлечет признания недействительным договора в целом, если можно предположить, что он был бы заключен и без этого условия (п.
31 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54).Если договор заключен между резидентом и нерезидентом (п.
7 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле), то по общему правилу платить в иностранной валюте можно (ст. 6 Закона о валютном регулировании).В отношении договоров между нерезидентами не предусмотрено ограничений на переводы иностранной валюты.
Однако при расчетах в наличной иностранной валюте нужно учитывать предельный размер наличных расчетов, предусмотренный законодательством РФ (ч. 1, 1.1 ст. 10 Закона о валютном регулировании).3. Что учесть при оплате услуг третьими лицамиТретье лицо может оплатить услуги исполнителя как по просьбе заказчика, так и по своей инициативе.
В первом случае, чтобы оформить основание оплаты, заказчику нужно возложить оплату на третье лицо и составить письмо в адрес исполнителя о том, что оплата возложена на третье лицо (п. 1 ст. 313 ГК РФ). Если у исполнителя не будет данной информации от заказчика, исполнитель при получении оплаты вынужден будет запрашивать у заказчика подтверждение того, что обязанность по оплате возложена на третье лицо.
Исполнителю нужно убедиться в том, что денежные средства не были перечислены ошибочно.Заказчику следует проконтролировать, оплатило ли третье лицо услуги, поскольку в случае неоплаты он будет нести ответственность перед исполнителем (п. 22 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54).См.
также: В каком порядке возложить исполнение обязательства на третье лицо3.1. В каких случаях услуги может оплатить третье лицоТретье лицо может оплатить услуги исполнителя:1) по просьбе заказчика, когда оно, к примеру, обязано перечислить (передать) заказчику денежные средства по какому-либо обязательству.
В этом случае третье лицо перечисляет (передает) денежные средства не заказчику, а исполнителю. Исполнитель обязан такую оплату принять, чтобы не допустить просрочки (п.
1 ст. 313, ст. 406 ГК РФ);2) по своей инициативе.
Это может быть выгодно третьему лицу, чтобы, например, предотвратить обращение взыскания на имущество заказчика, на которое это лицо претендует.
В этом случае, а также если должник просто допустил просрочку, исполнитель обязан будет принять оплату (п. 2 ст. 313 ГК РФ). Во всех остальных случаях, когда заказчик не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, исполнитель вправе решать, принимать оплату от этого лица или нет.В обоих случаях нужно проверить договор оказания услуг: в нем может быть установлен запрет на оплату третьим лицом либо предусмотрено, что оплата услуг производится лично заказчиком.
Тогда исполнитель может не принять оплату от третьего лица (п.
3 ст. 313 ГК РФ).3.2. Каков порядок оплаты услуг третьим лицомТретье лицо может оплатить услуги исполнителю непосредственно, внести долг в депозит нотариуса либо произвести зачет требований (п. 4 ст. 313 ГК РФ).Рекомендуем третьему лицу, которое оплачивает услуги без возложения исполнения обязательства заказчиком, после оплаты незамедлительно письменно его уведомить об этом. Если должник оплатит услуги до получения уведомления, его обязательство по оплате прекратится (п.
21 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54). Третье лицо вынуждено будет истребовать уплаченную сумму от исполнителя как неосновательное обогащение.Исполнитель вправе не проверять, было возложение или нет. С него не потребуют неосновательное обогащение, если он примет оплату без возложения.
Но есть исключения — если должник тоже заплатил либо суд признал исполнение третьим лицом и переход к нему прав кредитора несостоявшимися (п.
20 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54).3.3.
Как оформить основание оплаты услуг третьим лицомРекомендуем заказчику оформить письменное поручение третьему лицу (например, письмо) и указать в нем:1) просьбу об оплате;2) наименование, ИНН, КПП (если исполнитель — юрлицо) и банковские реквизиты исполнителя;3) сумму, которую нужно перечислить исполнителю;4) срок платежа;5) основание платежа (реквизиты договора, счета, акта об оказании услуг);6) в счет какой задолженности (обязательства) третьего лица перед заказчиком засчитывается этот платеж или когда заказчик обязуется вернуть деньги третьему лицу;7) просьбу передать документы, подтверждающие оплату (платежное поручение), заказчику и срок ее исполнения.Пример текста поручения об оплатеВ настоящее время за ООО «Сигма» числится задолженность перед ООО «Андромеда» по оплате отгруженных по договору поставки от 30.01.2019 N 98 строительных блоков на общую сумму 385 000 руб.
(в том числе НДС по ставке 20%).В счет погашения указанной задолженности прошу перечислить 330 000 руб., причитающихся ООО «Гамма» по договору возмездного оказания консультационных услуг N 57 от 25.03.2019, в срок до 31.03.2019 по следующим реквизитам:• ООО «Гамма» (ИНН 7807654123 КПП 780101001);• расчетный счет N 40701810101987824657 в АКБ «Хризолит» (ПАО);• к/с 30101810121110917856;• БИК 044514856.При заполнении платежного поручения в поле 24 «Назначение платежа» укажите: «Оплата за ООО «Андромеда» по договору возмездного оказания консультационных услуг N 57 от 25.03.2019 (счет-фактура от 29.03.2019 N 174)».Копию платежного поручения, подтверждающего выполнение вами данного поручения, прошу передать ООО «Андромеда» в течение трех дней со дня перечисления денег ООО «Гамма».После выполнения данного поручения задолженность ООО «Сигма» перед ООО «Андромеда» составит 55 000 руб.Копия счета-фактуры от 29.03.2019 N 174 от ООО «Гамма» прилагается.Письмо должно быть подписано директором либо иным лицом, имеющим полномочия действовать от имени организации, можно также заверить его печатью (при наличии). В случае возникновения спора и обращения в суд данные обстоятельства могут быть учтены при решении вопроса о правомерности возложения обязательства по оплате на третье лицо.https://www.youtube.com/embed/25B_Zgj_qRIда 51 / 0 нетВаш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикацииОК Поделиться в социальных сетях: Отписаться от обсужденияПодписаться на обсужденияПопулярныеНовыеСтарыеПоказать ещё комментарии (14)
сегодня, 05:32
Судебные приставы занялись поиском имущества и денег Алексея Навального, чтобы взыскать с него 29 млн рублей, которые он должен выплатить по решениям судов.
Об этом заявил в кулуарах ПМЭФ-2023 0 42 вчера, 17:35
В июне ПФР изменил срок выплат пенсий, поэтому жители некоторых регионов могут получить денежные средства раньше назначенного срока. Это связано с праздничными и выходными днями12, 13 0 21 вчера, 13:46
Обоснованность тарифов, качество услуг ЖКХ и другие вопросы, касающиеся данной сферы, волнуют очень многих граждан. Несмотря на это, если не платить исправно, то образуется долг.
Однако, в ряде 36 1 000 вчера, 13:40
В скором времени для пенсионеров грядут положительные изменения, касающиеся выплат и доплат.По поручению В.
Путина Правительство РФ должно сейчас разработать систему выплат для пенсионеров, 4 153 вчера, 13:28
У оппозиционера Алексея Навального есть только квартира, а приставам нужно взыскать с него 29 млн рублей по решениям судов, заявил глава Федеральной службы судебных приставов (ФССП) Дмитрий Аристов. 0 5 вчера, 12:45
Источник: gazeta.ru (оригинал)Судебные приставы разыскивают имущество и деньги Алексея Навального, чтобы взыскать с него 29 млн рублей, которые он должен выплатить по решениям судов. Об этом . 0 2 вчера, 12:45
Источник: gazeta.ru (оригинал)Задержаны мошенники, которые обманули 96-летнего ветерана Великой Отечественной войны Василия Пронина, сидевшего рядом с Путиным на Параде Победы.
Об этом сообщает . 0 12 вчера, 13:00
Финансовые пирамиды появляются в странах, где есть пробелы в законодательстве, регулирующем финансы. Да, и безусловно финансовую неграмотность и человеческую жадность никто не отменял. Совокупность 29 221 вчера, 11:08
Устанавливаются обстоятельства хищения сбережений у пожилых людей из Соснового Бора, Всеволожского, Тихвинского, Волховского и Выборгского районов Ленинградской области, сообщили 47news в правоохранительных .
0 10 вчера, 11:00
Какие дела рассматриваются в арбитражном судеДобрый день, меня зовут Дмитрий Фоменко. В этой статье я расскажу, какие дела рассматриваются арбитражными судами.Осуществление правосудия по экономическим . 0 15 вчера, 07:32
Если свадьба — это самое яркое и прекрасное событие в жизни, то развод, каким бы он не был желанным, остаётся пренеприятнейшем процессом.
Деление нажитого имущества, решать с кем 0 31 вчера, 05:05
Центробанк поддерживает отмену комиссий при оплате услуг ЖКХ, однако нужно понимать, кто готов переложить эти затраты на себя, сообщила глава регулятора Эльвира Набиуллина во время 0 44 позавчера, 19:48
Росфинмониторинг будет отслеживать любые денежные переводы гражданам и юрлицам, поступающие с территории определенных государств, сообщает ТАСС.Такая поправка рекомендована ко второму чтению . 0 6 позавчера, 16:11
Черные риэлторы появились в РФ практически сразу, как у граждан появилась собственность. И несмотря на то, что на дворе не 90-е, методы отъема недвижимости зачастую граничат не только с законом,.
1 49 позавчера, 14:45
Источник: gazeta.ru (оригинал)Пресс-секретарь президента России Дмитрий Песков прокомментировал кражу денег у ветерана, сидевшего на параде Победы рядом с лидером государства Владимиром Путиным. 0 12 Сейчас читают публикациюЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов без ответовПодписаться на уведомленияПартнёр МобильноеприложениеМы в соц. сетях
© 2000-2023 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.
МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение
Адвокат Кудряшов Константин.
Личный блог
Ст 779 ГК РФ — Статья 779 Гражданского кодекса РФСтатья 779. Договор возмездного оказания услуг1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.2.
Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.Ст 780 ГК РФ — Статья 780 Гражданского кодекса РФСтатья 780. Исполнение договора возмездного оказания услугЕсли иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично.Ст 781 ГК РФ — Статья 781 Гражданского кодекса РФСтатья 781. Оплата услуг1. Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.2.
В случае невозможности исполнения, возникшей по вине заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг.3. В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг.Ст 782 ГК РФ — Статья 782 Гражданского кодекса РФСтатья 782.
Односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг1.
Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.2. Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств по договору возмездного оказания услуг лишь при условии полного возмещения заказчику убытков.Ст 783 ГК РФ — Статья 783 Гражданского кодекса РФСтатья 783.
Правовое регулирование договора возмездного оказания услугОбщие положения о подряде (статьи 702 — 729) и положения о бытовом подряде (статьи 730 — 739) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит статьям 779 — 782 настоящего Кодекса, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.Ст 783.1 ГК РФ — Статья 783.1 Гражданского кодекса РФСтатья 783.1.