Обязательные реквизиты счета фактуры 2023

С 1 июля 2023 года в счетах-фактурах появятся новые обязательные реквизиты

Анонсы 6 июля 2023 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 16 июня 2023 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 10 ноября 2020 С 1 июля по 31 декабря 2020 года в России эксперимент по прослеживаемости импортных товаров, выпущенных в России для внутреннего потребления. С 1 июля 2023 года механизм прослеживаемости товаров в Налоговом кодексе ().

Отметим, что принятый вариант существенно отличается от проекта. В НК РФ включены только три новшества:

• налогоплательщиков, осуществляющих операции с прослеживаемыми товарами, представлять в налоговый орган отчеты об операциях с такими товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установит Правительство РФ;
• при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара (РНПТ), единицы измерения и количество прослеживаемых товаров;
• у налоговых органов право на истребование документов в случае обнаружения противоречий между данными деклараций и сведениями по прослеживаемости товаров.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Теги: , , , , , , , Источник: Документы по теме:

1. Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ «»

Читайте также: Будут обеспечены сбор, учет и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и об обороте таких товаров.

Соответствующие поправки в налоговом законодательстве о создании такой системы подготовило Правительство РФ.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Изменения в форме счёта-фактуры

В начале апреля вышло , которым внесено ряд изменений в форму . Также небольшие поправки есть в журнале учёта счетов-фактур и книгах продаж/покупок. В основном новшества связаны с тем, что с начала июля 2023 года планируется введение системы отслеживания товаров, завозимых в РФ из зарубежья.

Содержание Новый бланк содержит следующие поправки. Это совершенно новое поле, которое теперь находится в «шапке» счёта-фактуры.

Тут указывается номер и дата оформления документа, подтверждающего отгрузку продукции, выполнение работы или оказание услуги.

Допускается в одну строчку вносить сведения о нескольких подобных документов, разделяя их реквизиты знаком «;». В графе 1 счёта-фактуры отражается название товара, работы или услуги, а в графе 1а – их код.

Но теперь в графу 1 надо будет вписывать номер продукции по порядку, в 1а – её наименование, в 1б – её код. В этой графе теперь нужно будет указывать одно из следующих значений:

1. номер, под которым зарегистрирована декларация на продукцию – для товаров, которые ввезены в Россию, но не подлежат прослеживанию
2. номер регистрации товарной партии – для прослеживаемой продукции

В старом варианте данная графа была отведена для указания номера декларации таможни. Эти пункты предусмотрены только для товаров, подлежащих прослеживанию.

Указывается следующая информация о продукции:

1. в 12а – условное обозначение
2. в 13 – количество
3. в графе 12 – код

Обратите внимание, что даже если оставить новые пункты пустыми или внести в них неверные данные, покупатель все равно получит вычет. В этих документах появятся 4 графы, опять же касающиеся товаров, подлежащих прослеживанию.

Новые пункты:

1. номер, под которым зарегистрирована товарная партия
2. код количественной единицы измерения товара
3. стоимость без учета НДС
4. количество продукции

Согласно законодательству налогоплательщик имеет право оформить в бумажном или электронном виде на своё усмотрение. Но оно не действует в отношении товаров, которые прослеживаются. Теперь по операциям, касающимся такой продукции, продавцы должны выставлять счета-фактуры исключительно в электронном виде, а покупатели – иметь возможность принимать их.

Есть исключения из этого правила. Бумажная форма допускается, если:

1. продукция продана физическим лицам для применения, не относящегося к предпринимательской деятельности
2. товар реализован продавцом, который платит налог на профессиональный доход
3. продукция продана в другую страну, входящую в ЕАЭС
4. произведён экспорт (реэкспорт)

Обратите внимание, что если покупатель не платит НДС, продавец обязан выставить ему счёт-фактуру. Читайте также

1. ПФР
2. ФНС
3. ФСС
4. Бухгалтерская отчетность

Льготный кредит под 3% для фирм, принадлежащих к пострадавшим и не восстановившимся отраслям, является целевым: средства можно использовать только для восстановления предпринимательской деятельности заёмщика.

Внутренний аудит — это оценка возможных финансовых рисков и потенциальных проблем с налоговой.

Существует обязательный и добровольный аудит, а также множество других видов аудита, от выбора которого может зависеть порядок проведения процедуры. Мы расскажем об изменениях, внесённых ПФР в форму отчёта о сведениях о трудовой деятельности зарегистрированного лица с июля 2023 года.

Заполнение счетов-фактур в 2023 году по новым правилам

С июля 2023 г.

нужно формировать счета-фактуры по обновленным правилам.

Минфин поменял форму этого первичного учетного документа. Формы первичного и корректировочного счетов-фактур поменяют.

Корректировки связаны с тем, что в налоговое законодательство вносятся поправки в механизм выставления первичных учетных документов в электронном виде при продаже продукции, подлежащей . В обновленной форме документа будут новые графы:

1. регистрационный номер декларации на продукцию или номер партии продукции, по которой требуется прослеживаемость;
2. код количественной единицы измерения продукции, применяемый для прослеживаемости;
3. стоимость прослеживаемой продукции без НДС в рублях.
4. количество прослеживаемой продукции в той количественной единице, по которой указан код;

Данные нововведения вводятся в связи с тем, что с июля 2023 г. начнет применяться Закон от 09.11.2020 г.

№ 371-ФЗ. На его основании определяются дополнительные обязанности налогоплательщиков и новые требования к оформлению счетов-фактур. Хозяйствующие субъекты должны будут направлять в ИФНС отчетность по операциям с прослеживаемой продукцией, а также документацию с реквизитами прослеживаемости.

Кроме того, по требованию налоговиков они будут обязаны сдавать счета-фактуры и иную первичную документацию, относящуюся к операциям с прослеживаемыми товарами. ИФНС будет их требовать, если при камеральной проверке выявятся несоответствия между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами или с информацией, представленной другими налогоплательщиками.

Данный момент указан в новом п. 8.9 ст. 88 НК РФ. Счета-фактуры, касающиеся прослеживаемой продукции, должны оформляться только электронно. Таким образом, покупатели обязаны обеспечить их прием по ТКС через оператора .

При этом исключение — счета-фактуры на продукцию, реализуемую населению или плательщикам на НПД, а также экспортируемую. Эти документы можно будет заполнять в бумажном виде (новые п. 1.1, 1.2 ст. 169 НК РФ). Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести .

Хотите , , или «1С»? Оставьте заявку! Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Заказать помощь специалиста 1С Заказать звонок

Образец счет фактуры с 1 июля 2023

Copyright: фотобанк Лори Со второго полугодия 2023 формировать счета-фактуры компаниям и ИП предстоит в новой редакции формы.

Изменения в постановление № 1137, регламентирующее форму и заполнение этого документа, внесены новым постановлением Правительства № 534 от 02.04.2023. Причиной введения поправок стал переход на , позволяющую контролировать передвижение импортных товаров (закон № 371-ФЗ от 09.11.2020) от момента их ввоза в РФ и до продажи потребителю.

Правительство вскоре утвердит перечень продукции, для которой будут действовать новые правила, пока же он существует, как проект, в котором поименованы бытовые электротовары, детские коляски, автопогрузчики, цветы в срезке и др. Осуществлять контроль движения этих товаров ИФНС будет с помощью рег.

номеров партий товара, сформированных из номера таможенной декларации и порядкового номера отслеживаемого товара в ней. В связи с перечисленными нововведениями в действие вводят с 1 июля новые счет фактуры (СФ). Узнаем о нюансах обновленной формы СФ и его применения.

Форма счета-фактуры с 1 июля 2023 года обновлена правительственным постановлением № 534 от 02.04.2023. Теперь в ней станет больше строк и граф для заполнения:

1. Внедрена строка 5а, в которой следует отражать № и дату накладной, счета, акта или другого отгрузочного документа. При объединении в СФ нескольких отгрузок в строке придется перечислять № и даты первичных форм через точку с запятой;
2. В табличной части СФ расширена графа 1. Теперь в ней понадобится фиксировать порядковый номер записи товаров, поэтому их названия придется отражать в графе 1а, а присвоенный код – в графе 1б.

Эти обновления касаются всех продавцов товаров или услуг.

Для компаний, продающих товары, фигурирующие в перечне прослеживаемых, в графе 11 нужно будет фиксировать рег.

номер партии товара. При импорте из ЕАЭС в этой графе указывается № партии товара, присвоенный ФНС, а в остальных случаях его составляют из рег. № таможенной декларации и порядкового номера товара в ней.

Новые счет фактуры с 1 июля 2023 года содержат две дополнительные графы для учета прослеживаемых товаров:

1. 13 – указывают количество.
2. 12 и 12а – в них фиксируют код и обозначение единиц измерения товара;

Выставлять счета-фактуры с 1 июля продавцам отслеживаемых товаров придется исключительно в (з-н № 371-ФЗ). Новые правила работы с электронными СФ утвердил Главный департамент финансов приказом № 14н от 05.02.2023 № 14н. Право оформлять бумажные варианты документа оставлено лишь для некоторых исключительных операций:

1. продажи отслеживаемых товаров физлицам для личных и других, не связанных с предпринимательством, нужд, а также самозанятым гражданам;
2. реализации и вывоза товаров из РФ в другие страны-участницы ЕАЭС.
3. реэкспорта;

Для передачи электронной версии СФ покупателю, необходимо заручиться его согласием.

Средства ТКС для приема и обработки данных СФ должны быть идентичны либо совместимы и соответствовать принятым форматам (приказ ФНС № ММВ-7-15/820 от 19.12.2018). Порядок, которым руководствуются при выставлении и получении электронных СФ закреплен в приказе МФ РФ № 174н от 10.11.2015. Оформляют СФ в соответствии с критериями, утвержденными постановлением № 1137 от 26.12.2011, дополненного последующими распоряжениями.

Счет-фактура с 1 июля 2023 года должна содержать :

1. обозначение и код валюты (стр. 7);
2. информация о продавце – название, адрес, реквизиты фирмы (стр. 2, 2а, 2б);
3. № и дата документа об отгрузке (стр. 5а);
4. сведения о государственном контракте, если он был заключен (стр. 8).
5. № и дата формирования СФ (стр.1);
6. № и дата платежного документа (стр. 5)
7. данные о грузоотправителе (стр. 3), грузополучателе (стр.4);
8. сведения о покупателе – наименование, адрес, ИНН/КПП (стр. 6. 6а, 6б);

В таблице СФ формируют данные:

1. наличие и величина акциза (гр.6);
2. количество отслеживаемого товара (гр.13).
3. количество и цена товара (гр. 3, 4);
4. код реализованного товара/услуги/права (гр.1б);
5. сведения о происхождении товара – код и наименование страны-производителя (гр.

   10, 10а);

6. порядковый № записи товаров/услуг (гор. 1);
7. рег. № декларации на товар/ рег. № партии товара (гр.11);
8. стоимость товара с НДС (гр.9);
9. размер ставки НДС и сумма налога, предъявляемая покупателю (гр.

   7. 8);

10. единицы измерения (гр.

    2, 2а);

11. наименование товара (гр.

    1а);

12. стоимость товара (гр.5);
13. код и обозначение единиц измерения по отслеживаемым товарам (гр.

    12, 12а);

Напомним, что графы 12, 12а и 13 заполняются в ситуации, если продаваемый товар поименован в списке товаров, подлежащих отслеживанию. Таким образом, согласно введенных трансформаций для компании, реализующей прослеживаемый в системе ФНС товар заполненный счет-фактура с июля 2023 года будет выглядеть так: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

, ,

НДС | 11:10 18 марта 2023 НДС | 10:10 18 мая 2023 НДС | 11:00 24 февраля 2023 НДС | 10:10 14 апреля 2023 НДС | 12:13 7 февраля 2017 НДС | 10:46 11 августа 2017 НДС | 15:11 16 октября 2017 НДС НДС | 10:30 3 мая 2018 НДС НДС | 12:10 14 апреля 2023, Арбитраж | 12:10 14 апреля 2023 НДС Налог на добавленную стоимость НДС | 13:44 1 декабря 2016 Но не всегда НДС | 13:45 6 сентября 2017 НДС Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Налоговые проверки Декретный отпуск Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство Налоги и взносы Выплаты персоналу Декретный отпуск Выплаты персоналу Бухгалтерский учет Трудовые отношения | 14:05 2 июня 2023 Прием на работу Налоги и взносы НПД ИП Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2023 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Новый формат счета-фактуры начнет действовать с 1 июля 2023 года

Со второго полугодия 2023 года начинают действовать поправки в НК РФ, предусмотренные 371-м законом.

Рассказываем, что поменяется для ИП и организаций, а также рассмотрим специфику выставления счетов-фактур в ЭДО. С чего все началось? Летом 2020 года в Правительстве озвучили идею масштабного эксперимента, связанного с импортными товарами. ФНС поручили разработать программное обеспечение для сбора, учета, хранения и обработки информации по всей зарубежной продукции, предназначенной для использования на территории РФ.

В Приложении к официальному документу приведен полный перечень подобных товаров, среди которых представлены бытовая техника, спецтранспорт, электроника, мебель, детские товары и многое другое.

Сам эксперимент проходил с 1 июля по 31 декабря 2020 г. и был признан удачным. Прослеживание реализовано исключительно на «бумажном» уровне, поэтому маркировать товары или как-то менять складские процедуры не потребуется.

Что изменится в Налоговом кодексе? В соответствии с 371-м законом, юридические лица и ИП:

• При совершении любых операций с товарами, указанными в перечне, должны отправлять в ФНС отчеты о подобной деятельности, а также предоставлять документы с реквизитами прослеживаемости. Это требование прописано в п 1. ст.1 закона.
• При продаже прослеживаемой продукции обязаны оформлять счета-фактуры (в т.ч. корректировочные) только в электронном виде. Для этого заранее нужно будет заключить договор с любым из лицензированных операторов ЭДО: список рекомендованных операторов представлен на официальном сайте ФНС.

Счет-фактуру не обязательно оформлять в электронном виде, если:

1. речь идет об экспорте и реэкспорте товара;
2. в качестве покупателя выступают физические лица со статусом «самозанятый»;
3. продукцию планируется отправить в одну из стран, входящих в ЕАЭС.
4. товары приобретаются для личных нужд, не связанными с коммерческими операциями (к примеру, холодильник или стиральная машина для дома);

Изменения вступят в силу уже с 1 июля этого года.

Как поменялись правила оформления счета-фактуры? Эксперимент законодатели признали удачным, поэтому с этого года планируется постепенный переход документооборота в электронный формат.

В качестве первого шага выступят счета-фактуры. Для этого даже изменили привычную форму документа, добавив новые реквизиты, обязательные для заполнения (полный перечень содержится в пп. 5-6 ст. 169 НК РФ):

1. единица измерения товара;
2. регистрационные номера партии товара и таможенной декларации;
3. количество товара в указанных ранее единицах измерения (килограммы, коробки, штуки и пр.).

Сейчас счета-фактуры можно не оформлять, если в качестве покупателя выступают лица, не являющиеся плательщиками НДС (по письменному согласию сторон).

С 1 июля 2023 года для прослеживаемых товаров такая возможность будет недоступна: документы нужно будет оформлять в обязательном порядке. Актуальная форма документа приводится в Приложении №1 1137-го Постановления Правительства. В ФНС разъяснили, что при необходимости дополнительные реквизиты можно указывать либо над таблицей, либо сразу после подписей ответственных лиц (руководителя и главного бухгалтера).

Если нужно, то изменения можно делать и в самой таблице – добавлять строки и столбцы в конце, не нарушая начальное расположение граф. Заполнять документы можно от руки, на компьютере или совмещать оба варианта.

При отправке счета-фактуры необходимо заверить электронную копию с помощью квалифицированной ЭЦП. Общие правила заполнения счета-фактуры Если речь идет о реализации товаров, нужно:

• Обязательными для заполнения считаются поля об оплате и валюте: цена и стоимость товара, сумма акциза (если есть) и налоговая ставка.
• В таблице графы с 10 по 11 актуальны только для товаров иностранного происхождения.
• В таблицу вносится все актуальные сведения о товаре. Если предоплаты в денежной форме не было (например, аванс был получен в натуральной форме), в строке 5 нужно поставить прочерк.
• Внести реквизиты договора или госконтракта, если операции совершаются в соответствии с госзаказом.
• Заполнить поля с номером и датой документа.
• Внести данные о продавце и покупателе, а также указать отправителя и получателя груза.

Если речь идет о работах или услугах, то:

• В таблице прочерк ставят в графах 10-11, а в графы 2-4 сведения вносятся только в том случае, если услуги или работы можно изменить в каких-либо единицах.

• В первой части (до таблицы) заполняются все строки, кроме 3 и 4 (они касаются отправителя и получателя груза).

Под таблицей располагаются поля для подписей ответственных лиц. Для юридических лиц это руководитель и главный бухгалтер, либо уполномоченные лица.

ИП сам подписывает документ, указывая помимо Ф.И.О.

(расшифровка подписи) и реквизиты регистрационного свидетельства. Эксперты прогнозируют, что введение системы прослеживаемости товаров, а также новые правила оформления счетов-фактур значительно увеличат документооборот организаций и индивидуальных предпринимателей.

Однако в масштабах государства эти изменения являются первым шагом к полноценному переходу на ЭДО и отказу от привычных бумажных носителей. По задумке законодателей электронный формат обмена документами будет сквозным и прозрачным, что положительно скажется на собираемости налогов.

Пользователи Неба уже 1 июля будут использовать новые счет-фактуры: обновление произойдет автоматом.

С 1 июля 2023 при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, следует выставлять счета-фактуры в электронной форме

Дата публикации: 10.05.2023 09:45 Некоторые импортные товары подлежат прослеживаемости — их оборот с момента ввоза до розничной продажи, списания в производство или экспорта контролирует ФНС России.Национальная система прослеживаемости товаров вводится для исполнения Соглашения между странами ЕАЭС о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, которое препятствует использованию схем уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей.Пока национальная система прослеживаемости товаров — эксперимент, в котором организации и индивидуальные предприниматели (ИП), приобретающие и продающие определенные товары, участвуют добровольно. С 01.07.2021, согласно нормам Федерального закона

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации»

(далее – Закон № 371-ФЗ), такое участие станет обязательным (ст.

4 Закона ).Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, устанавливает Правительство РФ.

Совершая операции с этими товарами, организации и ИП должны соблюдать дополнительные требования к оформлению и передаче счетов-фактур, а также подавать отчеты в налоговые органы ( Налогового кодекса РФ – далее Кодекс).Законом внесены изменения в Кодекса. Продавцы товаров, подлежащих прослеживаемости (организации и ИП), должны выставлять счета-фактуры в электронной форме (ст. 2 Закона ). Выставить их нужно даже в том случае, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей налогоплательщика.

При этом установлены исключения:

1. реализация и перемещение товаров из РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.
2. экспорт (реэкспорт) товаров с территории РФ;
3. реализация товаров физическим лицам, уплачивающим налог на профессиональный доход;
4. реализация товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;

В счетах-фактурах «на отгрузку» должен быть указан порядковый номер записи отгруженных товаров, а номер таможенной декларации заменяется на регистрационный номер декларации на товары, но указывается только в отношении товаров, страной происхождения которых не являются государства — члены ЕАЭС.В счете-фактуре, оформленном при совершении операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, помимо общих сведений необходимо указать:

1. регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
2. количество товара в указанных единицах.
3. единицу измерения товара, которая используется для прослеживаемости. Она определяется по Общероссийскому классификатору единиц измерения;

Прослеживаемые товары, имеющие одинаковые наименование, единицу измерения и цену, отражаются в одной строке счета-фактуры.

Такие сведения, в том числе регистрационный номер партии товара, а также страна его происхождения приводятся и в корректировочном счете-фактуре.Покупатели товаров, подлежащих прослеживаемости (организации и ИП), должны обеспечить получение электронных счетов-фактур по ТКС (ст.

2 Закона ).Если продавец не указал (указал неверно) в счете-фактуре сведения, необходимые для обеспечения прослеживаемости товара, это не препятствует получению вычета по НДС.Аналогичные изменения внесены и в реквизиты корректировочного счета-фактуры. В корректировочном счете-фактуре также добавят графы для страны происхождения товара и номера декларации или партии товара. Уточняют и формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним (п.

п. 3 — 5 изменений). В этих формах отдельно нужно отражать стоимость товара, который подлежит прослеживаемости. Изменения вступят в силу с 1 июля 2023 года.Организации и ИП обязаны подавать в инспекцию отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие необходимые для прослеживаемости реквизиты (п. 1 ст. 1 Закона ). До официального утверждения форм отчетов, ФНС России подготовила рекомендуемые формы и порядок их заполнения (письмо ФНС России ):

1. уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства — члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
2. уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.
3. отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;
4. уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС;

Кроме того, сведения об операциях с прослеживаемыми товарами отражаются в налоговых декларациях.

В частности, начиная с отчетности за 3 квартал 2023 г.

их следует указывать в обновленной форме декларации по НДС, в которую добавлены соответствующие строки (п. п. 1.1.2 — 1.1.7 Приказа ФНС России ). Поделиться:

Порядок работы с электронными счетами-фактурами с 1 июля 2023 года

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

17.05.2023 подписывайтесь на наш канал

Новый порядок работы с электронными счетами-фактурами вступает в силу 01.07.2023.

Изменения связаны в том числе с введением в России системы прослеживаемости товаров. Кроме того, согласно поправкам, продавец и покупатель не должны будут формировать дополнительный служебный документ-извещение о получении подтверждения оператора электронного документооборота (ЭДО).

Подробнее о новых правилах выставления и получения электронных счетов-фактур с 01.07.2023 рассказывают эксперты 1С. Порядок работы с электронными счетами-фактурами изменяется с 01.07.2023.

Новый порядок утвержден приказом Минфина России от 05.02.2023 № 14н. Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме, утв.

приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н, утрачивает силу.

Рассмотрим изменения подробнее.

В настоящее время счета-фактуры оформляются в бумажной или электронной форме.

ч. корректировочные) при реализации прослеживаемых товаров нужно составлять только в электронной форме. Исключения представляют следующие операции с прослеживаемыми товарами (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ):

1. реализация и перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.
2. реализация плательщикам налога на профессиональный доход;
3. реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
4. реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);

Эти правила нашли свое отражение в новом приказе (п.

4 Порядка). В связи с этим организации и предприниматели, реализующие и приобретающие прослеживаемые товары, должны обеспечить возможность работы с электронными счетами-фактурами (в т. ч. корректировочными) через оператора электронного документооборота (ЭДО). Как подключиться к 1С-ЭДО, см.

на сайте (доступна видеоинструкция). Быстро и легко можно освоить 1С-ЭДО с помощью видеороликов: см.

на сайте 1С-ЭДО в разделе и на Youtube-канале . Плей-лист с роликами 1С-ЭДО см.

на . Действующий порядок (утв. Приказом № 174н) допускает составление счетов-фактур как в зашифрованном, так и в незашифрованном виде.

Если сейчас нет четких правил, то с 01.07.2023 не допускаются зашифрованные счета-фактуры, если (п.

7 Порядка):

1. по договору с продавцом или покупателем оператор ЭДО проверяет электронные счета-фактуры, в том числе на соответствие утвержденному формату.
2. нормативными правовыми актами запрещено шифрование информации счетов-фактур;
3. счет-фактура выставляется по прослеживаемым товарам и содержит регистрационные номера партии товара. Это новый реквизит счета-фактуры, который появится с 01.07.2021;

Порядок направления, получения счетов-фактур через операторов ЭДО более детально прописан, он практически не изменился (п.п.

11-24 Порядка). Из новшеств можно выделить следующее:

1. продавец и покупатель не должны формировать дополнительный служебный документ-извещение о получении подтверждения оператора ЭДО;
2. оператор ЭДО по договору с продавцом может проверять правильность электронного счета-фактуры и его подписи (условия такой проверки оговариваются в договоре) и в случае отрицательного результата направлять в адрес продавца сообщение об ошибке.
3. продавец, выставляющий счет-фактуру, не должен проверять действительность усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) лица, уполномоченного его подписывать;

1С:ИТС Подробную информацию о национальной системе прослеживаемости товаров см. в разделе . Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе . От редакции. На сайте 1С:ИТС см.

также видеозапись лекции с участием представителя ФНС России и эксперта 1С.

Темы: , , , Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Проверки контролирующих органов Штрафовали ли в вашу организацию контролирующие органы в течение последних 4 кварталов? Да, на нашу организацию неоднократно штрафовали. Да, штрафовали один раз. Нет, претензии были, но контролирующие органы ограничились предупреждением.

Нет, к нашей компании не применяли каких-либо санкций. 1C:Лекторий: 10 июня 2023 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 17 июня 2023 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 22 июня 2023 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 24 июня 2023 года (четверг, начало в 10:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Новая счёт-фактура с 1 июля 2023 года

Вместе с введением национальной системы прослеживаемости товаров 1 июля особенности выставления счетов-фактур будут закреплены на законодательном уровне.Все изменения касательно них изложены в Федеральном законе от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ.Выставлять счета-фактуры при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, нужно будет только в электронном виде, исключая экспорт и сделки с физическими лицами.Эксперимент по прослеживаемости импортных товаров проводился в стране с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

Для того чтобы обеспечивать его функционирование, в Налоговый Кодекс вносят соответствующие поправки, например:

1. в ст. 23 НК РФ устанавливается, что налогоплательщики, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, должны подавать в ФНС отчёты, содержащие соответствующие реквизиты;
2. в ст. 169 НК РФ устанавливается, что в электронном виде счета-фактуры выставляются во всех случаях, кроме исключений, установленных законодательством (экспорт и сделки с физическими лицами).

Национальная система прослеживаемости товаров выходит из экспериментальной фазы и вводится в стране на законодательном уровне. С ней и связано введение новых обязательных реквизитов.Эксперимент показал, что именно нужно включать в систему прослеживаемости к моменту её внесения в Налоговый Кодекс.

Таким образом, обязательными реквизитами для заполнения станут:

1. регистрационный номер декларации;
2. количество прослеживаемого товара в соответствующих единицах измерения.
3. единица измерения прослеживаемого товара;
4. регистрационный номер партии прослеживаемого товара;

Те же самые правила касаются не только основных счетов-фактур, но и корректировочных.Счёт-фактура оформляется каждый раз при реализации товаров и услуг, если они признаются объектом налогообложения. Эти нормы установлены в п. 3 ст.

169 НК РФ, исключения перечислены в ст. 149 НК РФ. С 1 июля 2023 года в п.

3 ст. 169 НК РФ будут внесены правки. Сейчас во время реализации товаров или услуг лицам, которые не платят НДС, по обоюдному письменному согласию документ можно не оформлять. 1 июля в том же пункте будет уточнено, что операции с прослеживаемыми товарами будут являться исключением и по письменному согласию избежать составления документа будет нельзя.Важно: с 1 июля оформление счёта-фактуры по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, станет обязательной процедурой.Определение реализации дано в ст.

39 НК РФ — передача товар, работ и услуг на возмездной основе. При реализации товаров или услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает обязательство выставления счетов-фактур — документов, удостоверяющих фактическую отгрузку товаров, выполнения работы или оказания услуг.Форма документа утверждена в Приложении № 1 Постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

Изначальная последовательность граф при этом нарушена быть не должна (письма Минфина от 24.11.2015 и ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094). Оформлять документ можно в бумажном или электронном виде. Однако, при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счёт-фактуру нужно составлять в электронном виде.

Исключением является экспорт и сделки с физическими лицами.Счёт-фактуру можно заполнить не только от руки или на компьютере, но и комбинированно — совмещая оба этих формата.Важно: чтобы передать покупателю документ в электронном формате, нужно получить его согласие.Счета-фактуры в электронном виде выставляются в соответствии с приказом Минфина от 10.11.2015 № 174н, где описан порядок их выставления и получения. Сама же форма электронного счёта-фактуры утверждена Приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820.Электронный документ должен быть заверен квалифицированной электронной подписью.

«» — надёжная подпись, которая подходит не только для электронного документооборота, но и для работы на госпорталах и участия в торгах. С помощью «Астрал-ЭТ» можно подписывать любые отчётные документы.При заполнении счёта-фактуры нужно руководствоваться Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137. Документ можно разделить на три части: строки, таблица и часть для подписей.

В первой части 13 строк для заполнения, во второй, табличной части, — 14 граф. В представленной ниже таблице что нужно заполнять в отдельных строках и графах счёта-фактуры.В нижней части документа свои подписи оставляют руководитель организации, главный бухгалтер и индивидуальный предприниматель. При наличии доверенности, подписать документ может любое уполномоченное лицо.При реализации товара, подлежащего прослеживаемости, в таблицу нужно будет добавлять соответствующие графы.В счёте-фактуре на реализацию товаров заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения о грузоотправителе и грузополучателе (3, 4), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8).

В табличной части заполняются сведения о товаре.В строке 5 ставится прочерк, если не было предоплаты, либо если аванс получен в натуральной форме или в день отгрузки. Строка 8 не заполняется, если товар предоставлен не по государственному контракту.

В табличной части прочерки ставятся там, где в отдельных случаях не требуется ничего указывать, например, графы 10, 10а и 11 таблицы заполняются только при реализации иностранных товаров.В счёте-фактуре на выполнение работ или оказание услуг заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8).

Не заполняются строки 3 и 4.В табличной части не заполняются графы 10.

10а и 11, а в графах 2, 2а, 3 и 4 указываются сведения только, если у услуг или работ есть цена за единицу измерения. Все остальные графы таблицы заполняются в общем порядке.В связи с введением системы прослеживаемости товаров, увеличится количество оформлений счетов-фактур в электронном формате. Для организации внутреннего и внешнего электронного документооборота рекомендуем сервис .

Удобный и понятный интерфейс онлайн-сервиса позволяет быстро и эффективно работать с электронными документами.

Экосистема клиентского сервиса: от регистрации бизнеса до работы по направлениям деятельности.

1. 75 850 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 569 366 за все время
2. 79
3. 68 в избранном

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 4 место Все компании

Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 49 Ирина Одарич, Светлана Огневская 13 мая С 1 июля действуют новые формы счетов-фактур, деклараций и регистров по НДС.

Применять их должны все, но тем, кто не ведёт операций с прослеживаемыми товарами, указывать новые реквизиты не нужно. Разберёмся с изменениями. Новые счета-фактуры утверждены постановлением Правительства от 02.04.2023 № 534.

В основном изменения касаются только организаций и предпринимателей, которые работают с прослеживаемыми товарами, но есть и общие изменения. В шапке появилась строка 5а, в которой указываются реквизиты (номер и дата составления) документа на отгрузку, на основании которого составлен счёт-фактура.

Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д. Отдельную графу 1 вводят для порядкового номера записи. Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.

Графа 1 связана со строкой 5а. Документ об отгрузке соотносится с конкретными порядковым номером записи в счёте-фактуре. Например, если счёт-фактура составлен на товар по нескольким товарным накладным (сводный счёт-фактура), то в графе 5а будут указываться порядковые номера строк из счёта-фактуры, которые относятся к конкретной накладной.

Разделять документы надо через точку с запятой.

Пример. Документ об отгрузке: № п/п 1-5 N 35 от 5.07.2021; № п/п 6-10 N 42 от 5.07.2023. Если это УПД, то указываем диапазон всех порядковых номеров строк из табличной части с реквизитами документа. Строка 5а может в определенных случаях не заполняться (например при авансах), и по формату она не является обязательной.

Но при отгрузке товаров (выполнении работ) данную строку необходимо заполнить.

Для налогоплательщиков, которые работают с прослеживаемыми товарами, изменений больше. У них есть обязанность заполнять дополнительные графы в табличной части.

Графа 11 изменила название на

«Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости»

(ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов:

1. РНПТ, если счёт-фактура по прослеживаемым товарам;
2. регистрационный номер декларации, если по другим товарам.

В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графы 12 и 12а заносится единица измерения товара.

Она определяется по ОКЕИ. В графу 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствующих единицах измерения.

Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, 2а и 12, 12а будут совпадать. Но так как у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть различные РНПТ, в форме счёта-фактуры можно составить к одной строке счёта-фактуры несколько подстрок граф 11–13.

Именно поэтому графы 12 и 13 выделены отдельно от граф 2 и 3. Пример заполнения с несколькими партиями одного товара: Корректировочный счёт-фактура тоже изменился:

1. новые графы 11–13 заполняются аналогично обычному счёту-фактуре. Только по графе 13 указывают не первоначальное количество отгруженных товаров, а разницу между их количеством до и после корректировки.
2. добавили графы 10 и 10а— код и наименование страны происхождения товаров (если в исходном счёте-фактуре эти реквизиты не заполняли, в корректировочном тоже заполнять не нужно)

Ошибки в счетах-фактурах, если они допущены в реквизитах прослеживаемости, не будут влиять на право получить налоговые вычеты по НДС.

Но так как товары находятся на контроле ФНС, в этом случае велика вероятность получения требований из инспекции по предоставлению пояснений.

Продажу и покупку прослеживаемых товаров для перепродажи надо оформлять именно электронными счетами-фактурами и обмениваться ими через операторов ЭДО. Это касается и корректировочных документов (п. 1 ст. НК РФ). Исключения предусмотрены в следующих случаях:

1. товары переданы на экспорт или реэкспорт;
2. товары проданы физлицам для собственных нужд, а не для бизнеса;
3. товары проданы и перемещены из РФ на территорию государства-члена ЕАЭС.

За III квартал 2023 года декларацию по НДС надо сдавать по новой форме (постановление Правительства ).

В неё поменяли штрих-коды, а в разделы 8, 9, 10 и 11 добавили новые строки для реквизитов прослеживаемости.

Аналогичные изменения внесли в журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж. Вот список новых строк:

1. регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
2. код количественной единицы измерения товара, используемый в целях прослеживаемости;
3. стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в рублях, без НДС.
4. количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения в целях прослеживаемости;

В регистры по НДС эти данные переносятся из первичных и корректировочных счетов-фактур, а в декларацию уже из самих регистров. В письме ФНС опубликовала временные новые форматы книги покупок, книги продаж, журналов учёта счетов-фактур.

В них включены реквизиты для заполнения необходимых данных для участников системы прослеживания. Подписаться × Л Лилия Добрый день.

Спасибо за статью.Уточните такой момент.

У нас бывают случаи, когда на одну с/ф выписано большое количество Торг-12.

Получается в графе 5а мы прописываем все номера Торг-12?

Шапка с/ф получается очень объемной. 0 Ответить Светлана Огневская , возможно, в данном случае, лучше отказаться от практики составления большого количества документов отгрузки на один СФ. Либо указывать все. 0 Ответить АА Андрей Анисимов Добрый день.Замечание по поводу того, что «В электронном формате заполнять строку 5а не обязательно, поэтому отсутствие данных — не нарушение.

Но любые противоречия могут привести к дополнительным проверкам в ФНС»:С 1 июля в силу вступают изменения в ст. 169 Налогового кодекса. По новым правилам в счетах-фактурах должны быть указаны в том числе

«реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;»

.Поэтому отсутствие этих данных, на мой взгляд, вполне может быть признано «невыполнением требований к счету-фактуре» и послужить основанием для отказа принятия суммы НДС к вычету. 1 Ответить Светлана Огневская , спасибо за замечание.

Поправим данный пункт, чтобы не вводить в заблуждение. 1 Ответить Е Елена Пользователь удалил комментарий АА Андрей Анисимов , не могли бы Вы обосновать Ваше мнение относительно того, что «изменения в ст.

169 НК РФ не предусматривают указание

«реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;»

»?Как иначе можно истолковать пп. «а» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 9 ноября 2020 г.

N 371-Ф3 ? 0 Ответить Е Елена , да, Вы правы. спасибо! 0 Ответить Р Радмир Добрый день. Правильно ли я понимаю, что для корректной передачи информации о документах на отгрузку (строка 5а в шапке) в электронном формате нужно использовать тег «ДокПодтвОтгр» (приказ ФНС №820) ?

0 Ответить Светлана Огневская , да, все верно. Причем N п/п для строки 5а форматом не предусмотрен.

0 Ответить МК Мария Крутякова Добрый день , подскажите пожалуйста , если компания реализует товары , которые не подлежат прослеживаемости . То в бумажный носитель необходимо доработать только строку 5а , графы 1, 1а,1б и переименовать графу 11 на новое название

«Регистрационный номер декларациина товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»

. Остальные изменения не нужны ?

0 Ответить МК Мария Крутякова Или необходимо дорабатывать все графы , даже те , которые необходимы для прослеживаемости товаров. Прописаны ли уже какие -то штрафные санкции за использования неправильной формы счет-фактуры ? 0 Ответить ОШ Ольга Шлифер Добрый день.Уточните, пожалуйста, один момент.Строки фактуры (печатной) сейчас группируются по номеру ГТД.По изображению в статье получается, что на один ГТД может приходиться несколько РНПТ, верно?

Нельзя просто формировать строки фактуры по РНПТ?