Налог на имущество автомобиль для юридических лиц 2023

Федеральная налоговая служба: Письмо № БС-4-21/[email protected] от 06.04.2021

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на имущество организаций имущества организации, применяющей УСН.Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение от 19.03.2023 о порядке налогообложения налогом на имущество организаций (далее — налог) имущества организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и рекомендует учитывать следующее. Согласно пункту 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Кодексом).

Пунктом 2 статьи 375 Кодекса установлено, что налоговая база по налогу в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 378.2 Кодекса, определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее — ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 Кодекса.

Налоговая база по налогу определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Кодекса, как кадастровая стоимость имущества в отношении, в частности, следующих объектов недвижимого имущества: — административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (подпункт 1 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса); — нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (подпункт 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса); — жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (подпункт 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса). Согласно вышеуказанным нормам статей 374, 375 и 378.2 Кодекса, указанные в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса объекты недвижимости, принадлежащие организации на праве собственности или праве хозяйственного ведения, подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, при условии, если указанные объекты поименованы в законе субъекта Российской Федерации, устанавливающем особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в соответствии со статьей 378.2 Кодекса, и в случае наличия кадастровой стоимости. При этом условием налогообложения по кадастровой стоимости объектов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, является включение их уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость (далее — Перечень).

В соответствии с абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса в случае, если объект недвижимого имущества образован в результате раздела объекта недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, указанный вновь образованный объект недвижимого имущества при условии соответствия его критериям, предусмотренным статьей 378.2 Кодекса, до включения его в Перечень подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Учитывая изложенное, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, признается налогоплательщиком налога в отношении следующих объектов недвижимого имущества, принадлежащих организации на праве собственности или праве хозяйственного ведения: — включенных в Перечень; — указанных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 Кодекса; — указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, при наличии соответствующего закона субъекта Российской Федерации. Пунктом 1 статьи 386 Кодекса установлена обязанность налогоплательщиков по истечении налогового периода представлять налоговую декларацию по налогу.

Настоящие разъяснения носят исключительно информационно-справочный (рекомендательный, а не обязательный) характер, не устанавливают общеобязательных правовых норм и не препятствуют применению нормативно-правовых предписаний и судебных актов в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК 06.04.2023 Читайте подробнее: : , , Теги:

Налог на имущество для юридических лиц в 2023 году

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе , а также для «упрощенцев», имущество которых попадает в перечень и облагается налогом по кадастровой стоимости.

Налоговый период имущественного налога — 1 год.

В статье расскажем о расчете налога в 2023 году. Согласно статье , размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%. Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%.

Также есть нулевая ставка, которая применяется в отношении объектов, определенных распоряжением Правительства (от 22.11.2017 № 2595-р). Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений. Если в вашем субъекте не установлены налоговые ставки, применяйте те, которые указаны в статье .

Точные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют.

Регионы решают сами, когда вам платить налог на имущество ().

Если в региональном законе не предусмотрено иное, организация перечисляет авансовые платежи в течение налогового периода. Как правило, последний срок уплаты аванса по налогу — 30 число месяца, следующего после отчетного квартала.

Но уточните актуальный срок в своем регионе.

1. Расчет за первый квартал — 30 апреля 2023;
2. Расчет за 9 месяцев — 1 ноября 2023.
3. Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2023;

Четыре квартала года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта. С 2020 года отменена обязанность по сдаче налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также появляется возможность сдать единую налоговую отчетность по налогу.

Налогоплательщик, который состоит на учете в разных ИФНС по месту нахождения своих объектов недвижимости в одном субъекте РФ, сможет отчитываться в одну инспекцию по своему выбору.

Налоговый орган субъекта нужно уведомить о своем решении до 1 марта.

В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой стоимости.

Под кадастровую стоимость попадают объекты недвижимости из :

1. различные торговые центры вместе с помещениями;
2. недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств;
3. административные бизнес-центры вместе с помещениями;
4. жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
5. нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся);

С этой недвижимости нужно платить налог по кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость по ней определена, а сами объекты недвижимости перечислены в региональном законе.

Если хотя бы одно из требований не исполнено, налог надо рассчитывать по среднегодовой стоимости.

По объектам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не составляют региональные перечни.

Кадастровое налогообложение этих объектов предусматривается региональным законом.

Если кадастровая стоимость не установлена, то тоже считайте налог по среднегодовой стоимости. Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» Система рассчитает налог, подготовит платежку

«Бухгалтерия — удобная программа.

Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно.

И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы.

Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем.

Вешенская, Ростовская обл. В 2023 году уточнили порядок расчета налога на имущество, когда меняется кадастровая стоимость недвижимости. По стандартным правилам изменение кадастровой стоимости не повлияет на расчет налога в текущем и прошлых периодах (п. 15 ст. НК РФ). Однако есть два случая, при которых налог пересчитывают: 1.

Кадастровая стоимость изменилась задним числом, то есть до начала текущего или истекшего налогового периода.

Даты начала применения измененной кадастровой стоимости в разных случаях перечислены в ст. 18 Закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ.

Например, такое может быть, если индекс недвижимости снизился более чем на 30 %.

2. Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной.

Для расчета налогов рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.

С 1 января 2020 года для организаций отменен налог на движимое имущество ().

Даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу.

В 2020 году движимое имущество по-прежнему не облагается налогом.

Однако сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, учтенного на балансе как ОС, теперь нужно отражать в разделе 4 декларации по налогу на имущество. Это связано с тем, что в основные направления налоговой политики на 2023-2023 годы включили проработку возврата обложения движимого имущества налогом. Власти обещают снизить ставки, чтобы налоговая нагрузка на бизнес не выросла.

Кроме того, обложение движимого имущества поможет избежать многочисленных споров по категории объектов. Легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн через Контур.Бухгалтерию Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению недвижимое имущество.

Если иное не предусмотрено региональным законодательством. Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база. Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру.

Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости.

Вычисляем среднюю стоимость имущества за год. Это будет авансовая налоговая база. Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1).

Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.

Пример 1. В ООО «Ромашка» на начало года было амортизируемого имущества на 100 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 5 000 рублей.

Соответственно каждый месяц на эту сумму уменьшалась остаточная стоимость.

К июлю 2020 года она упала до 70 000 рублей. Налоговая база = (100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 75 000 + 70 000) / 7 = 85 000 рублей.

Аванс за 2 квартал = (Налоговая база × Налоговая ставка) / 4 = (85 000 × 2,2%) / 4 = 467,5 рубля. Рассчитаем аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2023 года для компании с несколькими объектами налогообложения.

В этом случае для расчета нужно указать налоговую базу исходя из средней суммы остаточной стоимости за год.

Пример 2. У ООО «Лютик» есть два объекта с остаточной стоимостью на начала года в 100 и 300 тысяч рублей. Амортизация этих объектов 5 000 и 10 000 в месяц соответственно. Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000) + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей Аванс за 3 квартал = (276 000 × 2,2%) / 4 = 1 518 рублей.

Рассчитываем аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2023 года исходя из кадастровой стоимости.

Формула для расчета простая: Аванс = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 4. Подсчет упрощается тем, что кадастровая стоимость описана в госкадастре по недвижимости. Узнать ее можно в специальном , введя кадастровый номер или адрес объекта.

Пример 3. Кадастровая стоимость имущества ООО «Василек» равна 1 162 000 рублей. Аванс за 3 квартал = (1 162 000 × 2,2%) / 4 = 6 391 рублей. Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно.

Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года.

Остаточная стоимость:

1. 1 октября — 1 093 000 рублей
2. 1 апреля — 1 141 000 рублей
3. 1 августа — 1 109 000 рублей
4. 1 января —1 165 000 рублей
5. 1 ноября — 1 085 000 рублей
6. 1 февраля — 1 157 000 рублей
7. 1 июня — 1 125 000 рублей
8. 1 декабря — 1 077 000 рублей
9. 1 июля — 1 117 000 рублей
10. 31 декабря — 1 069 000 рублей
11. 1 марта — 1 149 000 рублей
12. 1 мая — 1 133 000 рублей
13. 1 сентября — 1 101 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000) / 4 = 1 153 000 рублей Авансовый платеж = 1 153 000 × 2,2% / 4 = 6 341,5 рубля Авансовый платеж за 6 месяцев Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000 + 1 133 000 + 1 125 000 + 1 117 000) / 7 = 1 141 000 рублей Авансовый платеж = 1 141 000 × 2,2% / 4 = 6 275,5 рубля Авансовый платеж за 9 месяцев Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 +.

+ 1 093 000) / 10 = 1 129 000 рублей Авансовый платеж = 1 129 000 × 2,2% / 4 = 6 209,5 рубля Уплата налога за год Налоговая база = (1 165 000 +.

+ 1 069 000) / 13 = 1 117 000 рублей Платеж по налогу за год = 1 117 000 × 2,2% — (6 341,5 + 6 275,5+ 6 209,5) = 5 747,5 рубля Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе . Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Попробуйте 14 дней бесплатной работы!

Изменения в законодательстве по имущественным налогам в 2023 году

2023 год принёс немало изменений по имущественному, земельному и транспортному налогам для организаций. Рассказываем всё, что нужно знать бухгалтеру об изменениях, в этой статье.Уже с отчёта за 2020 год организации должны сдавать новую форму, утверждённую приказом ФНС России № КЧ-7-21/889 от 09.12.2020. Вот что изменилось.

• В приложении 6 к Порядку заполнения декларации появились новые коды налоговых льгот, связанных с коронавирусными отсрочками и амнистией.
• Если организация в 2020 году из-за коронавируса платила налог позже в связи с переносом сроков для пострадавших отраслей на основании постановления Правительства РФ, нужно проставить признак «1». Если перенос был по решению региональных властей — признак «2». Все остальные, кто платил в обычные сроки, ставят признак «3».
• В декларации по налогу на имущество теперь нужно указывать среднегодовую стоимость движимых основных средств, которое организация держит на балансе. Для этого в декларации появился новый раздел 4. Движимое имущество пока не облагается налогом, поэтому этот раздел носит справочный характер.
• Ещё один признак появился в разделах 1-3, но он касается только участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Если аванс или налог рассчитан по недвижимости, связанной с исполнением такого соглашения, ставят признак «1», если не связаны — признак «2».
• В разделе 1 появилась строка 005 с признаком налогоплательщика.

Проверить, правильно ли составлена декларация и нет ли в ней ошибок, можно с помощью контрольных соотношений, приведённых в письме ФНС России № БС-4-21/15947 от 30 сентября 2020 г.Декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год нужно сдать до 30 марта 2023 года.Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью .

Все формы деклараций обновляются под изменения законодательства.Если раньше конкретный срок уплаты этих налогов устанавливали регионы, сейчас он один по всей России — 1 марта года, следующего за отчётным.

Срок для авансовых платежей не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.Начиная с отчётности за 2020 год организации не предоставляют декларации по налогам на транспорт и землю.Налоговая инспекция в информативных целях будет отправлять организациям сообщение о рассчитанной сумме налога, но это не освобождает организацию от обязанности самостоятельно рассчитать налог и уплатить его в положенный срок. Неполучение от налоговой сообщения — не повод не платить или платить невовремя.В связи с нововведениями, с 1 января 2023 года у организаций появилась новая обязанность. Если им не пришло из налоговой сообщение о рассчитанной сумме транспортного или земельного налога, они должны направить в ИФНС сообщение о наличии транспортных средств или земельных участков, облагаемых налогом.

Сообщение отправляют по форме и в порядке, утверждённым Приказом ФНС России № ЕД-7-21/124 от 25 февраля 2020 г.К сообщению нужно приложить копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств. По земельным участкам нужно приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на эти участки. Такое сообщение представляется по каждому объекту однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Если не отправить такое сообщение, или отправить с опозданием, будет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога с объекта, по которому нужно было представить сообщение.В связи с тем, что организации больше не будут сдавать декларации по налогам на транспорт и землю, может случиться несовпадение в суммах, рассчитанных и уплаченных организацией и рассчитанных ИФНС по имеющимся у неё данным.Поэтому с 1 января 2023 года зачет излишне уплаченных сумм транспортного и земельного налогов будут производить не ранее дня, когда ИФНС направит организации сообщение суммах налога (п.

5.1 ст.78 НК РФ).Налог в таких случаях перестают начислять с 1-го числа месяца гибели. Для этого нужно предоставить в любую ИФНС заявление о гибели или уничтожении транспортного средства и подтверждающие документы (по желанию).

Заявление рассматривают в течение 30 дней.Если ни у организации, ни у налоговиков нет подтверждающих документов, налоговые органы самостоятельно запросят их в нужных инстанциях, тогда срок рассмотрения заявления продлевается.По результатам рассмотрения заявления налоговики направят организации уведомление о прекращении исчисления налога или об отсутствии основания для такого прекращения.Такой порядок действовал и раньше на основании разъяснений ФНС России, но теперь его официально закрепили в Налоговом кодексе РФ (п.3.1 ст.362).Кстати, любая отчётность в формируется за считанные минуты. Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных и отправляются в контролирующие органы прямо из личного кабинета.

Электронную подпись клиентам мы выпускаем бесплатно. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России. С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии. Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

1. 291
2. 100 в избранном
3. 125 оценили материалы
4. 159 601 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 782 086 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 1 место Все компании

Транспортный и земельный налоги — новшества 2023 года для организаций

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 декабря 2020 г.

Ю.В.

Капанина,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюВ 2023 г. заработают поправки по транспортному и земельному налогам, которые были приняты еще в 2020 г. Вы наверняка о них слышали. Но мы еще раз напомним, что произошло: декларации отменили, срок уплаты налогов сделали единым для всей страны и предусмотрели новую обязанность плательщиков.

Все это применяется уже начиная с уплаты налогов за 2020 г.

С 01.01.2023 декларации по транспортному и земельному налогам отменены.

То есть по итогам 2020 г. и далее организациям больше не нужно сдавать их в ИФНС, , , . Вслед за этим изменился и порядок взаимодействия инспекции с авто- и землевладельцами.

Теперь транспортный и земельный налоги проверяющие будут рассчитывать сами по сведениям об имуществе фирмы, полученным от регистрирующих госорганов, например от Росреестра, ГИБДД, Гостехнадзора и т.

д. А затем направят собственнику сообщение об исчисленных суммах, , .

При этом документ: •или пришлют по ТКС через оператора электронного документооборота либо в личный кабинет налогоплательщика; •или отправят по почте заказным письмом; •или отдадут руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

Обратите внимание, что для уплаты налогов или авансов в бюджет вам не нужно дожидаться сообщения от налоговиков. Чтобы не попасть на пени, придется, как и прежде, считать налоги и авансовые платежи самостоятельно и платить их в установленные сроки (об этом — чуть дальше), ; .

Во-первых, потому что это требование НК РФ все еще действует.

Срок подачи документов или пояснений — 10 рабочих дней со дня получения сообщения ИФНС, , . Но даже если его пропустить, инспекторы все равно рассмотрят присланное.

На это у них есть 1 месяц со дня получения документов и пояснений. ИФНС может добавить еще 1 месяц, но об этом вас уведомят дополнительно, .

По результатам рассмотрения вы получите: •или уточненное сообщение с новой суммой, если проверяющие пересчитают налог по вашим данным; •или требование об уплате налога и пеней, если они обнаружат недоимку. С 2023 г. срок уплаты транспортного и земельного налогов больше не зависит от регионального и местного законодательства. Теперь он установлен в НК РФ, то есть у всех организаций по всей стране единый срок платежа.

Годовой налог нужно перечислить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, .

Новшество применяется к уплате налога за 2020 г. То есть в 2023 г. платежи за транспорт и за землю надо внести в следующие сроки: •не позже 01.03.2023 — налог за 2020 г.; •не позже 30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2023 — авансы. С 2023 г. компании, владеющие транспортом или земельными участками, которые подпадают под налогообложение, должны уведомить о них инспекцию, если; : •по итогам года не получат сообщение из ИФНС об исчисленных суммах транспортного или земельного налога по такому имуществу; •не заявляли льготы по этим объектам.

Теперь по всей стране для компаний, владеющих транспортом и/или землей, установлен единый срок уплаты соответствующих налогов за год — 1 марта Сделать это нужно один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим годом.

Например, в 2020 г. вы приобрели автомобиль, облагаемый транспортным налогом. В 2023 г. сообщение от ИФНС с суммой налога за 2020 г.

вам не пришло. Значит, вам следует проинформировать налоговиков о покупке до 31.12.2023. Кстати, это вовсе не отменяет обязанность самим уплатить налог за 2020 г.

Для этого компании надо представить в любую инспекцию сообщение по утвержденной форме.

Чтобы его заполнить, понадобятся документы, подтверждающие госрегистрацию транспорта или право собственности на землю либо право постоянного (бессрочного) пользования землей. Их копии приложите к сообщению — без них его не примут.

Отправить всю эту информацию нужно по ТКС, а если вы не получите из ИФНС квитанцию о приеме вашего сообщения, то придется продублировать отправку на бумаге, уложившись в отведенный НК РФ срок. А вот отправить сообщение и копии документов сразу на бумаге, минуя этап с ТКС, нельзя, поскольку это не предусмотрено утвержденным порядком его направления, .

Если новую обязанность проигнорировать, будет штраф — 20% от неуплаченной суммы налога.

Хотя если налоги вы платили исправно и просто не заметили отсутствия сообщения от ИФНС, то, по идее, оштрафовать вас не смогут.

По общему правилу организация должна уплачивать налог за свой транспорт до снятия его с регистрационного учета, даже если он не используется; , .

А как быть с автомобилем, который уничтожен, скажем, в результате ДТП, пожара или другого бедствия, но не снят с учета? Было разъяснение налоговиков, что в такой ситуации платить за него налог не надо.

Однако споры у компаний с проверяющими не прекращались. И вот наконец, такую норму закрепили в НК РФ.

Теперь, чтобы не платить налог за погибший транспорт, нужно подать в инспекцию, причем в любую, заявление, форму которого должна утвердить ФНС.

А пока ее нет, заявление можно написать: •или в произвольной форме, указав месяц гибели транспортного средства; •или по форме, рекомендованной Письмом ФНС от 18.03.2020 №

Форму сообщения об объектах налогообложения в электронном виде можно найти: С заявлением можно представить документы, подтверждающие уничтожение транспорта.

Если их не приложить, то инспекция по информации, указанной в вашем заявлении, сама запросит сведения, подтверждающие факт гибели объекта, у органов и иных лиц, у которых они есть.

Срок рассмотрения заявления стандартный — 30 рабочих дней со дня его получения.

Плюс еще 30, если так решит ИФНС, но об этом вам сообщат отдельно, . По результатам рассмотрения налоговики: •или уведомят компанию, что с 1-го числа месяца уничтожения транспорта налог начислять не надо; •или сообщат, что оснований прекратить начисление налога нет, и укажут причины этого.

* * * Еще одно новшество касается плательщиков земельного налога. По общему правилу если кадастровая стоимость земли изменилась в течение года, то на базу текущего года это не влияет, новая стоимость применяется при расчете налога за будущие годы.

Пересчет внесенных платежей за прошлые годы был возможен лишь в строго определенных случаях, например при исправлении технической ошибки в ЕГРН.

С 2023 г. в НК РФ есть только два случая, когда измененная кадастровая стоимость применяется в текущем и предыдущих годах: •если это предусмотрено Законом о кадастровой оценке; •если кадастровая стоимость установлена в размере рыночной.

Понравилась ли вам статья?

1. Почему оценка снижена?
2. Другое
3. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
4. Тема не актуальна
5. Нужно больше примеров
6. Есть ошибки
7. Нет ответа по поставленные вопросы
8. Ничего нового не нашел
9. Слишком много слов
10. Аргументы неубедительны
11. Статья появилась слишком поздно

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
2. я подписчик электронного журнала
3. я не подписчик, но хочу им стать

• , № 7
• , № 2, № 2, № 2, № 2
• , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1

• , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
• , № 2, № 2
• , № 17, № 17

• , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
• , № 14
• , № 3
• , № 4

• , № 7
• , № 8, № 8, № 8
• , № 7
• , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
• , № 2, № 2, № 2, № 2
• , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
• , № 2, № 2, № 2, № 2

• , № 22
• , № 2, № 2, № 2
• , № 12
• , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
• , № 19, № 19
• , № 13
• , № 2, № 2
• , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
• , № 17, № 17
• , № 17, № 17

• , № 22, № 22
• , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
• , № 4
• , № 12
• , № 4
• , № 3
• , № 14
• , № 14
• , № 2
• , № 3
• , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налог на имущество организаций — основные изменения с 2023 года

Сообщается, в частности, что если у объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в региональный перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, таковой нет, то с 2023 года налог на имущество организаций и авансовый платеж по нему в текущем налоговом периоде должен исчисляться исходя из среднегодовой стоимости таких объектов.

Это минимизирует риск возникновения выпадающих налоговых доходов.

Также внесены изменения в правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы. С 2023 года ее изменение в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством о кадастровой оценке и ст. 378.2 НК РФ. Например, к таким случаям относятся: — внесение изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости, которые ее уменьшают; — корректировка кадастровой стоимости из-за установления рыночной стоимости объекта.

Это влечет применение новой стоимости за период, с которого для целей налогообложения применялась изменяемая кадастровая стоимость. При определении налоговой базы используется Постановление Конституционного Суда РФ от 12.11.2020 N 46-П. Оно признает не противоречащими Конституции РФ нормы ст.

378.2 НК РФ, но при этом налоговая база не может определяться по кадастровой стоимости здания, строения или сооружения только в связи с тем, что один из видов разрешенного использования земельного участка, на котором они расположены, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания.

В таком случае необходимо учитывать назначение и (или) фактическое использование такого здания, строения или сооружения. В 2023 году предельные налоговые ставки для железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, остаются на уровне налогового периода 2020 года и не могут превышать 1,6%. Также начиная с представления декларации за налоговый период 2020 года в нее включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств.

Эта норма направлена на оценку объема выпадающих бюджетных доходов в связи с выведением движимого имущества из-под налогообложения.

Больше документов и разъяснений по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс. Дата публикации на сайте: 12.02.2023

Налог на имущество для юридических лиц в 2023 году

Автор: Дата публикации: 22.04.2023 Актуально на Июнь 2023 года Имущественный налог обязателен для компаний, применяющих общую систему налогообложения и имеющих на балансе основные средства. Также его платят организации на УСН, имущество которых входит в перечень ст.

346.11 Налогового кодекса Российской Федерации и облагается налогом по кадастровой стоимости. Налог на имущество — региональный налог, поэтому его основу составляют правила НК, а детали утверждаются властями в субъектах Российской Федерации.

Они вправе самостоятельно устанавливать порядок перечисления налога, крайние сроки по нему и налоговую ставку. Перечислять деньги в бюджет в счет имущественного налога должны юридические лица, имеющие у себя налогооблагаемую недвижимость.

Сюда входит:

1. недвижимое имущество (включая имущество, которое передано в пользование на время, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению);
2. недвижимое имущество, которое находится в пределах Российской Федерации и принадлежит компаниям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению.

К объектам налогообложения не относятся:

1. космические объекты;
2. суда;
3. движимое имущество компаний (с 2020 года);
4. земельные участки и другие объекты природопользования;
5. ледоколы;
6. воздушные суда и так далее.
7. памятниками истории и культуры;
8. ядерные установки;

Рассчитывать имущественный налог в 2023 году можно двумя способами:

• По среднегодовой стоимости имущества.
• По кадастровой стоимости.

Выбирать тот или иной вариант расчета компания не сможет, порядок регламентирован нормами НК РФ.

Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества, в отношении определенных видов недвижимого имущества: Виды объектов Определение Комплексы строений и помещений

1. торговые центры;
2. административно-деловые центры;
3. помещения в таких центрах и комплексах

Помещения нежилого назначения Предназначенные по сведениям из ЕГРН или по документам технической инвентаризации либо уже фактически задействованные для размещения в них:

1. офисов;
2. пунктов общественного питания;
3. торговых точек;
4. сферы бытового обслуживания

Недвижимое имущества иностранных организаций

1. если у иностранной компании есть постоянное представительство — только по объектам, которые не относятся к деятельности через представительство
2. если компания не осуществляет деятельность на территории РФ через представительство;

Жилье

1. жилые помещения;
2. хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, отведенных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
3. машино-места;
4. объекты незавершенного строительства;
5. гаражи;

С этого имущества необходимо платить налоги по кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость установлена, а сами объекты недвижимого имущества есть в региональном перечне. При невыполнении одного из требований налог рассчитывается по среднегодовой стоимости. В этом году определили порядок расчета имущественного налога при смене кадастровой стоимости недвижимости.

Согласно общим правилам, смена кадастровой стоимости не влияет на расчет платежа в текущем и прошедших периодах. Здесь есть оговорка — существует 2 случая, при которых платеж пересчитывается:

• Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для подсчета платежа рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.
• Кадастровая стоимость сменилась до начала текущего или прошедшего налогового периода. Дата начала применения измененной стоимости в различных случаях перечисляются в статье «О государственной кадастровой оценке».

Конкретная фиксированная налоговая ставка на имущество в 2023 году устанавливается региональными властями самостоятельно.

При этом, есть максимальное значение — не более 2,2%. Для объектов, которые подпадают под кадастровое налогообложение, имущественная налоговая ставка должна быть не более 2%.

Также существует налоговая ставка в размере ноль процентов. Она применяется в отношении недвижимого имущества, которые перечислены в распоряжении Правительства от 22 ноября 2017 года №2595-р.

Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, для которых выполняются условия, установленные пунктом 3.1 статьи 380 НК РФ. При этом перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, утверждается Правительством Российской Федерации (распоряжение Правительства РФ от 22.11.2017 № 2595-р), — уточняется на сайте ФНС. В том случае, когда налоговая ставка не определена регионами, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в статье 380 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Конкретных сроков уплаты имущественного налога в 2023 году нет. Региональным властям дано право самостоятельно определять даты оплаты налога на имущество.

Этот вопрос регулируется ст. 383 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Исходя из этого, предприниматели обязаны подать декларацию. В текущем году — не позже тридцатого марта. В 2020 году отменили подачу налоговых расчетов по платежам в счет аванса.

Компании, состоящие на учетах в разных налоговых органах по месту нахождения своего имущества в одном регионе РФ, имеют возможность отчитываться в одну инспекцию по своему выбору. 1 января 2020 года у предпринимателей отпала необходимость в уплате имущественного налога на движимое имущество.

Об этом говорится в ФЗ от 3 августа 2020 года №302-ФЗ.

В настоящее время движимое имущество не облагается налогом.