Начисление и отчисления оплаты труда отчет

Первичная документация по учету кадров и заработной плате

В каждой организации, ведущей экономическую деятельность, возникает необходимость в ведении кадровых документов, а так же в ежемесячном расчете и начислении заработной платы сотрудникам. Бухгалтерия рассчитывает пособия, отпускные и командировочные, начисления по окладу и сдельно, начисляет налоги и страховые взносы, отчитывается в фонды и ИФНС. Зачастую бухгалтерия так же занимается и кадровыми документами, ведь далеко не в каждой компании есть своя кадровая служба.

При этом, далеко не каждый бухгалтер является еще и хорошо подкованным работником кадровой службы.

А ведь с Трудовой инспекцией нынче шутки плохи.

Расчет и начисление заработной платы необходимо производить в соответствии с положениями 21 главы Трудового кодекса РФ. Процесс расчета зарплаты осуществляется в несколько этапов.

Первым этапом является анализ информации, содержащейся в первичных документах по учету труда и его оплаты, составленных по унифицированным формам. Второй этап представляет собой расчет сумм оплаты труда (и других выплат) сотрудникам, а так же лицам, выполняющим работы и оказывающим услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). На третьем этапе происходит расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.

Четвертым этапом будут начисления страховых взносов, взимаемых с начисленных сумм оплаты труда. На пятом этапе оформляются документы (так же унифицированных форм) на выплату заработной платы.

Учитывая тот факт, что в соответствии с п.1 ст.9 закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, так как именно эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, значение первичной документации нельзя недооценивать. Тем более, что многие первичные документы по кадровому учету и заработной плате необходимо хранить в течении 75 лет (либо – постоянно, т.е. не менее 10 лет) 75 лет в соответствии с требованиями Приказа Минкультуры от 25.08.2010г.

№558 с последующей передачей в Государственный архив в случае прекращения деятельности компании. Кроме того законодательством предусмотрена административная и даже уголовная ответственность за нарушение порядка ведения и сохранности кадровых документов.

В статье будут рассмотрены виды и формы первичных документов по кадровому учету и заработной плате, а так же приведены сроки их хранения.

Представленная информация может послужить «памяткой» в работе бухгалтеру.ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, СОДЕРЖАЩИЕСЯ В АЛЬБОМАХ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ При формировании первичных документов по кадровому учету и оплате труда, следует помнить о положении п.2 ст.9 закона №129-ФЗ.

В соответствии с этим пунктом, первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Унифицированные формы, которые следует применять при оформлении трудовых отношения с сотрудниками, утверждены Постановлением Госкомсстата РФ от 05.01.2004г.

№1

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации труда и его оплаты»

. Данным Постановление утверждены следующие формы первичных документов:1. По учету кадров:

1. №Т-1 «Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу»,
2. №Т-1а «Приказ (распоряжение) о приеме работников на работу».

Эти формы применяются для оформления приема на работу сотрудника (Т-1) или группы сотрудников (Т-1а).Срок хранения 75 лет.

1. №Т-2ГС(МС) «Личная карточка государственного (муниципального) служащего».
2. №Т-2 «Личная карточка работника»,

Личная карточка работника является основным документом по учету данных сотрудников и заводится на всех, без исключения, сотрудников предприятия, с которыми заключаются трудовые договора.Срок хранения 75 лет.

1. №Т-3 «Штатное расписание».

Обязательный и очень важный документ, отражающий данные о структуре организации, ее штатном составе и штатной численности.

И само штатное расписание и изменения, в него вносимые, утверждаются приказом руководителя.Срок хранения 3 года.

1. №Т-4 «Учетная карточка научного, научно-педагогического работника».

Эта форма применяется в научных и образовательных учреждениях для учета научных работников. Заполняется на основании дипломов доктора наук и кандидата наук, аттестата доцента и профессора и прочих аналогичных документов.

1. №Т-5 «Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу»,
2. №Т-5а «Приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу»,

оформляет перевод сотрудников на другую должность внутри организации.

К приказу подшивается согласие сотрудника в письменном виде.Срок хранения 75 лет.

1. №Т-6а «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам»,
2. №Т-6 «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику»,

Применяется для оформления и учета отпусков.Срок хранения 5 лет.

1. №Т-7 «График отпусков».

Обязательный локальный нормативный акт, ежегодно определяющий очередность предоставления оплачиваемых отпусков сотрудникам организации в соответствии с положениями статьи 123 Трудового Кодекса. Утверждается работодателем не позднее, чем за две недели до наступления календарного года.

Порядок составления графика может быть закреплен правилами внутреннего трудового распорядка или положениями коллективного договора, другими внутренними документами организации. О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.Срок хранения 1 год (рекомендуем хранить до прохождения проверки в ИФНС или Трудовой инспекции).

1. №Т-8а «Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении)»,
2. №Т-8 «Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)»,

применяется для документального оформления при прекращении трудовых отношений.Срок хранения 75 лет.

1. №Т-9а «Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку»,
2. №Т-9 «Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку»,

оформляется при направлении сотрудника (сотрудников) в командировку. Заполняется на основании служебного задания (форма Т-10а).Срок хранения 5 лет (при долгосрочных зарубежных командировках – 10 лет).

1. №Т-10 «Командировочное удостоверение»,

служит для подтверждения времени пребывания в служебной командировке.

В удостоверении отмечается время прибытия сотрудника в место назначения, а так же время отъезда. Данный документ оформляется на основании приказа о направлении в командировку (форма Т-9) и заверяется принимающей стороной.Срок хранения 5 лет (при командировках в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности – 75 лет).

1. №Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении»,

содержит в себе информацию о цели поездки сотрудника и ее итоговых результатах. Является основанием для оформления приказа по форме Т-9 и служит для подтверждения экономической обоснованности расходов на командировку.Срок хранения 5 лет (при долгосрочных зарубежных командировках – 10 лет).

1. №Т-11а «Приказ (распоряжение) о поощрении работников»,
2. №Т-11 «Приказ (распоряжение) о поощрении работника»,

оформляется в случае поощрения сотрудников за успехи в работе.

Приказ является основанием для внесении соответствующей записи в личную карточку работника (форма №Т-2, №Т-2ГС(МС)) и трудовую книжку работника.Срок хранения 75 лет.2.

По учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда:

1. №Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда»,

Является не только документом, отражающим трудовую дисциплину организации, но и служит основанием для начисления заработной платы сотрудникам.

Этот документ нужен компаниям не только для ведения бухгалтерского учета расчетов по заработной плате. Табель необходим также для подтверждения экономической оправданности расходов на оплату труда сотрудников для целей налогового учета, так как по сути своей является документом, подтверждающим фактическое осуществление работниками своей трудовой деятельности.

Форма Т-12 является универсальной и используется в большинстве организаций.Срок хранения 5 лет (при вредных условиях труда – 75 лет).

1. №Т-13 «Табель учета рабочего времени»,

используется компаниями, в которых используется автоматическая система контроля явок и отсутствия сотрудников на рабочем месте (турникеты, электронные пропуска и другие системы распознавания, фиксирующие время прибытия и убытия сотрудников).Срок хранения 5 лет (при вредных условиях труда – 75 лет).

1. №Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»,
2. №Т-51 «Расчетная ведомость»,
3. №Т-53 «Платежная ведомость»,

применяются для расчета и выплаты заработной платы сотрудникам. В случае применения формы №Т-49, другие расчетные и платежные документы по формам №Т-51 и №Т-53 – не составляются.

В случае перечисления заработной платы на банковские карточки сотрудникам, составляется только расчетная ведомость (формы №Т-49 и Т-53 не составляются).Срок хранения 5 лет при условии проведении проверки. (При отсутствии лицевых счетов – 75 лет).

1. №Т-53а «Журнал регистрации платежных ведомостей»,

применяется для учета и регистрации платежных ведомостей по произведенным выплатам сотрудникам.Срок хранения 5 лет.

1. №Т-54 «Лицевой счет»,
2. №Т-54а «Лицевой счет (свт)» (свт – средства вычислительной техники),

применяются для ежемесячного отражения сведений о заработной плате, всех начислениях, удержаниях и выплатах в пользу сотрудника в течении календарного года.Срок хранения 75 лет.

1. №Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику»,

используется для расчета причитающихся сотруднику отпускных выплат.Срок хранения 5 лет при условии проведении проверки.

(При отсутствии лицевых счетов – 75 лет).

1. №Т-61 «Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)»,

применяется для учета и расчета заработной платы, компенсации неиспользованного отпуска и прочих выплат сотрудникам при расторжении трудового договора.Срок хранения 5 лет при условии проведении проверки. (При отсутствии лицевых счетов – 75 лет).

1. №Т-73 «Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы».

Применяется для оформления и учета приема-сдачи работ, выполненных сотрудником по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы.

Служит основанием для окончательного или поэтапного расчета сумм оплаты выполненных работ.Срок хранения 5 лет при условии проведении проверки. (При отсутствии лицевых счетов – 75 лет).ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, НЕ СОДЕРЖАЩИЕСЯ В АЛЬБОМАХ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ Документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1. дату составления документа;
2. наименование документа;
3. личные подписи указанных лиц.
4. наименование организации, от имени которой составлен документ;
5. содержание хозяйственной операции;
6. измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
7. наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

Кроме перечисленных в предыдущем разделе унифицированных формы документов существует еще множество документов, ведением которых должна заниматься организация.

Необходимость ведения кадровой документации закреплена действующим законодательством: 1.

Трудовым кодексом:

1. Трудовой договор, заключаемый с каждым сотрудником, его содержание и виды (гл.10-13 ТК РФ).

Срок хранения 75 лет.

1. Защита персональных данных работника (гл.14 ТК РФ).

Срок хранения 75 лет.

1. Трудовые книжки (ст.66 ТК РФ).

Срок хранения — до востребования. Не востребованные — 75 лет.

1. Разработка и утверждение Правил внутреннего распорядка (ст.189 ТК РФ).

Срок хранения – постоянно (не менее 10 лет). Срок действия – до принятия новых Правил.

2. Федеральный закон от 27.07.2006г. №152-ФЗ «О персональных данных»

1. Положение о персональных данных.

Срок хранения 75 лет.

3. Постановление Правительства РФ от 16.04.2003г. №225 «О трудовых книжках».

1. Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей.

Срок хранения 75 лет.

Трудовые отношения сотрудников и работодателя регламентируются локальными нормативными положениями организации. В каждой компании должны быть правила внутреннего трудового распорядка и положение о защите личных сведений.

Другие локальные нормативные положения:

1. коэффициенте трудового участия,
2. премировании,
3. о заработной плате,
4. и т.п.

разрабатываются и утверждаются в случае необходимости.

Кроме того, в организации должны быть следующие кадровые документы по охране труда:

1. Инструкции сотрудников по охране труда и технике безопасности.

Срок хранения – постоянно.

1. Журнал регистрации инструктажных мероприятий;

Срок хранения 10 лет. Требования охраны труда регулируются разделом 10 Трудового Кодекса.

В соответствии с положениями ст.217 ТК РФ, у каждого работодателя, осуществляющего производственную деятельность, с численностью работников больше 50 человек, должна быть служба охраны труда либо специалист по охране труда, имеющий соответствующую подготовку или опыт работы в этой области. В случае, если численность производственного предприятия менее 50 человек, то руководитель может возложить обязанности по охране труда на подготовленного сотрудника, в том числе – по совместительству, с письменного согласия работника и за дополнительную плату (ст. 60.2 ТК РФ). Если же обязанности по охране труда ни за кем не закреплены, ответственность за нарушения несет руководитель компании.

Кроме вышеупомянутых, организация должна располагать следующими документами:

1. Документы (карты) аттестации рабочих мест, планы об аттестации рабочих мест по условиям труда.

Проведение аттестации рабочих мест на сегодняшний день обязательно для всех организаций. Осуществляется специализированными организациями, имеющими государственную аккредитацию.Срок хранения 45 лет.

(При тяжелых, вредных, опасных условиях труда – 75 лет).

1. Должностные Инструкции сотрудников.

Данные инструкции составляются для каждой позиции в штатном расписании.Срок хранения – постоянно.

1. Заявления сотрудников о приеме, увольнении, предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставлении отпуска без сохранения зарплаты.

Срок хранения заявлений, не вошедших в личные дела сотрудников – 5 лет.Срок хранения заявлений, вошедших в личные дела сотрудников – 75 лет.

1. Договор о полной материальной ответственности (ст.243, ст.244 ТК РФ).

Заключается в обязательном порядке с сотрудниками, которые были приняты на предусматривающие материальную ответственность должности.Срок хранения 5 лет (после увольнения материально ответственного лица).

1. Журнал регистрации проверок контролирующих служб.

Ведение данного журнала обязательно для всех юридических лиц и ИП.Срок хранения – постоянно. Акты о несчастных случаях.Срок хранения 75 лет. Акты расследования профессиональных отравлений и заболеваний.Срок хранения 75 лет.

В заключение необходимо отметить, что вышеприведенные перечни документов не являются исчерпывающими, так как в процессе установления трудовых отношений у организации может возникнуть обязанность оформления иных документов (например, свидетельства государственного пенсионного страхования для ранее не работавшего сотрудника).ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ И СОХРАННОСТИ КАДРОВЫХ ДОКУМЕНТОВ В случае отсутствия утвержденных организацией в обязательном порядке кадровых документов, проверяющий инспектор по труду может привлечь организацию к административной ответственности. Так, в соответствии со ст.5.27 КоАП РФ, нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет наложение административного штрафа:

1. на должностных лиц — в размере от 1 000 до 5 000 руб.,
2. на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет за собой дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.

В соответствии со ст.13.20 КоАП РФ, за нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов (к таким документам относятся: трудовые книжки, личные карточки работников, приказы по личному составу и т.п.) влечет:

1. предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 100 до 300 руб.,
2. на должностных лиц — от 300 до 500 руб.

В соответствии со ст.90 ТК РФ, лица, виновные в нарушении норм, регулирующих получение, обработку и защиту персональных данных работника, привлекаются к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном Трудовым кодексом и иными федеральными законами, а также привлекаются к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами.

Это же положение относится и к работникам, ответственным за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек.

В соответствии со ст.137 УК РФ, незаконное собирание или распространение сведений о частной жизни лица, составляющих его личную или семейную тайну, без его согласия либо распространение этих сведений:

1. публично демонстрирующемся произведении,
2. в средствах массовой информации,
3. в публичном выступлении,

наказываются:

1. либо принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового,
2. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев,
3. либо лишением свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
4. либо обязательными работами на срок до 360 часов,
5. либо исправительными работами на срок до 1 года,
6. штрафом в размере до 200 000 рублей,
7. либо арестом на срок до 4 месяцев,

При этом те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, наказываются:

1. либо лишением свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет.
2. либо принудительными работами на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет или без такового,
3. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет,
4. штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей,
5. либо арестом на срок до 6 месяцев,
6. либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет,

Своевременность, полноту и правильность ведения кадровой документации, а также соблюдение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, контролируют Госархив и Трудовая инспекция, которые проводят периодические плановые и внеплановые проверки. Жалобы сотрудников может рассматривать Прокуратура совместно с Трудовой инспекцией. «» : Теги:

1. , аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

Учет труда и расчетов с персоналом

Вид отчет по практике Язык русский Дата добавления 22.12.2014 Размер файла 46,3 K Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/ Отчет по производственной практике по бухгалтерскому финансовому учету на тему «» План Введение 1. Краткая характеристика предприятия 2. Организация бухгалтерского финансового учета 3.

Список используемой литературы Введение Учет труда и заработной платы является одним из важнейших участков учета на любом предприятии.

Организация правильного и достоверного учета расчетов с персоналом является одной из самых актуальных проблем для многих из них. Современная экономика богата различными формами и системами оплаты труда, а законодательная база, касающаяся учета заработной платы, постоянно меняется. Каждый бухгалтер должен знать все изменения в Законодательстве о бухгалтерском учете, структуру и штатное расписание организации, положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на предприятии, правила его ведения; Трудовой кодекс РФ; правила и нормы охраны труда, уметь использовать для организации своей работы программные средства, предназначенные для облегчения труда бухгалтера по расчету заработной платы и сведения ошибок к минимуму.

Все вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы по производственной практике. Целью настоящей практики является формирование знаний в области организации системы расчетов с персоналом по оплате труда, документального оформления операций по учету труда и его оплаты, начислением сумм НДФЛ, взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: · изучить теоретические и методические основы организации бухгалтерского учета оплаты труда и расчетов с персоналом; · исследовать практику организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом 1.

Краткая характеристика предприятия Компания» зарегистрирована 10 июля 2007 года, по своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью, с единственным участником, также являющимся генеральным директором, и с уставным капиталом в размере 10 000 руб. ООО осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации): · Производство электрических машин и электрооборудования · Производство прочего электрооборудования · Производство прочего электрооборудования, не включенного в другие группировки, кроме электрооборудования для двигателей и транспортных средств · Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего электрооборудования, не включенного в другие группировки (Основной вид деятельности) Виды выпускаемой продукции Виды продукции Количество проданной продукции Цена за единицу Объем продаж в денежном выражении, руб Автомат перекоса 8-1950-000 2 3500000 7000000 Втулка несущего винта 8-1930 000 сер.

02 3 2800000 8400000 Основные технико-экономические показатели ООО «АвиаВектор» Показатель На начало отчетного периода На конец отчетного периода Выручка от продаж, тыс.руб 0 15400 Объем продаж, тыс.

шт 0 5 Себестоимость продаж тыс. руб 0 2864 Прочие доходы, тыс.руб 0 0 Прочие расходы тыс.руб 0 36 Прибыль до налогообложения, тыс.руб 0 1080 Рентабельность продукции, % 0 7,5 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб 0 0 Среднесписочная численность работников, чел 5 5 2. Организация бухгалтерского финансового учета Рис.1.

Структурная схема управления и взаимодействия в ООО Структура бухгалтерии состоит из 2-х человек, главный бухгалтер в лице генерального директора и заместитель главного бухгалтера. Взаимосвязь бухгалтерии со структурными подразделениями предприятия в таблице 1. Таблица 1 — Взаимосвязь бухгалтерии со структурными подразделениями предприятия Структурные подразделения Состав и наименование документов Юридический отдел Договоры, счета на оплату и др.

Складская группа Документы по движению ТМЦ Коммерческий отдел План доходов и расходов, финансовый план Транспортный отдел Документы по эксплуатации транспорта и его ремонту, о расходе ГСМ и др. ООО «АвиаВектор» находится на основном режиме налогообложения, в организации используется автоматизированная форма бухгалтерского учета с использованием программного продукта 1С Предприятие 7.7.

Основными достоинствами данной формы учета является однократное введение первичной информации, быстрота обеспечения пользователей необходимой информацией.

Программа содержит большой объем нормативно-справочной информации, которая включает в себя документы по организации бухгалтерского учета, схемы и календари уплаты налогов и другие данные, она позволяет организовать многоуровневый аналитический и синтетический учет, работать с несколькими планами счетов и несколькими базами данных.

Представим график документооборота предприятия ООО «» в виде перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым подразделением, а также всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ (таблица 2).

Таблица 2 — График документооборота предприятия ООО Наимен.

главного бухгалтера зам. главного бухгалтера Акт об оказанных услугах зам. главного бухгалтера Генеральный директор, главный бухгалтер зам.

главного бухгалтера зам. главного бухгалтера зам. главного бухгалтера зам. главного бухгалтера Товарная накладная зам.

главного бухгалтера Генеральный директор, главный бухгалтер Генеральный директор, главный бухгалтер зам. главного бухгалтера зам. главного бухгалтера зам. главного бухгалтера 3. Все основные аспекты, связанные с условиями и оплатой труда в ООО изложены в трудовом договоре, заключенном с каждым сотрудником.

Все сотрудники в организации оформлены на постоянной основе.

На предприятии используется простая повременная оплата труда, при которой заработная плата сотрудникам начисляется согласно размеру оклада за фактически отработанное время. Размер оклада каждого из сотрудников закреплен в штатном расписании, утверждаемом организацией каждый год. Заместитель главного бухгалтера по умолчанию является и работником отдела кадров, который занимается приемом сотрудников на работу, их увольнением и перемещением по службе.

Документооборот в кадровой службе условно можно разделить на три группы: 1. Организационные (штатное расписание, Положение об оплате труда, должностные инструкции) 2. Распорядительные (документы по личному составу, приказы и распоряжения) 3.

Информационно-справочные документы. Учетом использования рабочего времени и расчетов с персоналом в ООО занимается заместитель главного бухгалтера.

Основным документом учета является табель учета рабочего времени по форме № Т-13.Заполнение табеля на предприятии происходит путем регистрации только неявок на работу, а не методом сплошной регистрации. Табель ведется в единственном экземпляре ежемесячно, заверяется подписью генерального директора и передается в бухгалтерию. На основании табеля происходит начисление заработной платы.

Основным регистром, используемым для оформления расчетов с работниками о заработной плате, является расчетная ведомость.

К каждой расчетной ведомости также прикладывается свод начислений и удержаний. Выдача заработной платы производится в установленные в организации дни месяца. В ООО выплата заработной платы осуществляется 15 и 30 числа каждого месяца.

При совпадении для выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем, выплата заработной платы производится накануне этого дня. В бухгалтерском учете делаются следующие проводки: Д 20 К 70 — начислена заработная плата работников.

Д 70 К 51 — перечислена заработная плата на карточки. На предприятии заработная плата всех работников перечисляется на личные карточки работников. Удержания из оплаты труда сотрудников организации подразделяются на: 1.

Обязательные удержания; 2. Удержания по инициативе работодателя; 3.

Удержания по инициативе работника. К числу обязательных удержаний, производимых из заработной платы, относятся удержания: налога на доходы физических лиц; по исполнительным листам, Для данного вида удержаний согласие работника не требуется.

Д 70 К 68- удержан НДФЛ из заработной платы в размере 13% от суммы заработной платы работника.

НДФЛ исчисляется работодателем нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца. Согласно ст.218 НК РФ необходимо учитывать стандартные налоговые вычеты, предоставляемые работнику.

Например, Вычет на детей, который распространяется за каждый месяц налогового периода на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: · 1 400 рублей — на первого ребенка; · 1 400 рублей — на второго ребенка; · 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; · 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. бухгалтерский экономический оплата Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Д 70 К 76 — по исполнительным листам удержано из заработной платы. В организацию приходят исполнительные листы, чаще всего связанные с выплатой алиментов, согласно которым бухгалтер обязан взыскать необходимую сумму из заработной платы, таким образом, уменьшив ее. К удержаниям по инициативе работодателя относятся держания: за причиненный организации материальный ущерб; за брак; своевременно не возвращенных подотчетных сумм; по представленным займам и кредитам; излишне выданной заработной платы.

Удержания данного вида осуществляются на основе приказа (распоряжения) руководителя организации с указанием причины удержаний, с которым должно быть ознакомлено под расписку лицо, с доходов которого они осуществляются. В бухгалтерском учете данные удержания оформляются следующими проводками: Д 70 К 71 — Удержано с работника в счет погашения невозвращенных в срок подотчетных сумм; Д 70 К 94 — удержано из заработной платы работника в счет возмещения недостачи материальных ценностей. Все работники независимо от занимаемой должности, срока трудового договора, должностного оклада имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, если с ними заключен трудовой договор.

Отпуск оплачивается из расчета среднего заработка за расчетный период. Средний заработок сотрудника независимо от режима его работы определяется исходя из фактически начисленных ему выплат и реально отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев. Чтобы рассчитать средний заработок сотрудника, уходящего в очередной оплачиваемый отпуск, нужно сначала определить его средний дневной заработок.

Затем эту сумму нужно умножить на количество дней отпуска Сумма отпускных=Средний дневной заработок X Количество дней отпуска Средний дневной заработок равен отношению начисленной за расчетный период зарплаты к 12 предыдущим календарным месяцам и к среднемесячному числу календарных дней (29,3).

Указанные взносы рассчитываются ежемесячно и перечисляются в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца. Отчетность по уплаченным взносам представляется ежеквартально в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Размеры взносов во внебюджетные фонды следующие: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые на выплату страховой части трудовой пенсии для всех сотрудников составляет 22% с фонда оплаты труда; перечисляются в ПФ РФ. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования составляют 5,1% с фонда оплаты труда; перечисляются в ПФ РФ.

Страховые взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляют 2,9 % от фонда оплаты труда; перечисляются в ФСС Страховые взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляют 2,9 % от фонда оплаты труда; перечисляются в ФСС Размер страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от класса профессионального риска. В ООО «их размер составляет 0,07% от фонда оплаты труда; перечисляются в ФСС.

В бухгалтерском учете при начислении и перечислении взносов делаются следующие проводки: Д 20 К 69.2.6.

начислены взносы на ОПС в ПФ РФ Д 20 К 69.3.1.

начислены взносы в ФФОМС Д 20 К 69.1.1 начислены взносы в ФСС Д 69 К 51 перечислены взносы с расчетного счета во внебюджетные фонды. Помимо начисления и перечисления заработной платы сотрудникам в обязанности бухгалтера по заработной плате входит также сдача отчетности во внебюджетные фонды в сроки установленные Правительством РФ: — отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом); — отчетность в Фонд социального страхования, сдается до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, отчетным периодом является квартал; — отчетность в ФНС по НДФЛ производится не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Подведение итогов практики Итак, в период прохождения производственной практики я ознакомилась с компьютерной формой ведения бухгалтерского учета в ООО, научилась заполнять первичные учетные документы по учету труда и расчетов с персоналом, а именно: табель учета рабочего времени по форме № Т-13, расчетную ведомость, расчетные листки, формировать отчетность по начисленным налогам с фонда оплаты труда, формировать справки 2-НДФЛ для сотрудников, перечислять денежные средства сотрудников на личные карточки, перечислять налоги и отчисления с фонда оплаты труда в бюджетную систему РФ.

Изучила синтетический и аналитический учет хозяйственных операций, произошедших на данном предприятии в марте месяце 2014 года. Список используемой литературы 1.

Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.11 г.в ред.от 28.12.2013 2. Гражданский Кодекс РФ (с изм. и доп.) 3. Трудовой Кодекс РФ (с изм.

и доп.) 4. Налоговый Кодекс РФ, ч. 1 и 2 (с изм. и доп.) 5. ПБУ 1/2008 «Учетная политика предприятия» 6. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность» 7.

ПБУ 9/99 «Доходы организации» 8. ПБУ 10/99 «Расходы организации» 9. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» 10.

ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» 11. Бабаев Ю.А. «Бухгалтерский учет» — М.: Юнити, 2012 г. 12. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет» — М.: Инфра-М, 2012 г.

13. Рассказова-Николаева С.А., Калинина Е.М., Самойлюк О.А.

«Учетная политика 2012 год» — М.: Питер, 2012 г. Размещено на Allbest.ru .

1. Нормативно-правовое регулирование учета заработной платы в РФ. Экономическая сущность, виды и формы оплаты труда, порядок ее начисления. Состав фонда оплаты труда и система бухгалтерского учета расчетов с персоналом в ООО «Гермес-Восток» города Артема.курсовая работа [114,8 K], добавлен 30.04.2014
2. Нормативно-правовое регулирование труда и его оплаты в России. Анализ организации учета оплаты труда и расчетов с персоналом в ООО «Верес». Документальное оформление и расчет трудовых выплат работникам предприятия. Налогообложение расчетов с персоналом.дипломная работа [579,0 K], добавлен 23.06.2016
3. Нормативно-правовое регулирование расчетов с персоналом по оплате труда. Принципы начисления оплаты труда; порядок удержания и отчислений с фонда заработной платы. Особенности бухгалтерского учета оплаты труда на примере ООО «Интенсивник Северо-Запад».дипломная работа [713,8 K], добавлен 20.09.2014
4. Основные нормативные документы по учету оплаты труда. Процесс формирования и использования фонда заработной платы. Виды, формы и системы оплаты труда. Особенности бухгалтерского учета расчетов по оплате труда, начисления и удержания заработной платы.курсовая работа [55,3 K], добавлен 30.07.2009
5. Организация бухгалтерского учета оплаты труда. Документальное оформление учета личного состава, отработанного времени и расчетов с персоналом по оплате труда на предприятии. Автоматизация экономического анализа фонда оплаты труда ОАО «Иркутскгипродорнии».дипломная работа [269,4 K], добавлен 18.04.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.Рекомендуем . © 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Содержание Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет.

Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале. Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет.

За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

• Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

1. 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
2. с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
3. дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

1. с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.
2. НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

1. пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
2. с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%. Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс.

руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности.

Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника. Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей.

Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб.

— в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб.

— в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб.

— в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб.

— взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.

НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб.

Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб. Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

1. единовременное пособие при рождении ребенка;
2. материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
3. выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
4. выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
5. при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС. За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, , а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст.

75 НК РФ). Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс.

руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления. Важно! Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета.

Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден). С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года.

Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

1. 18 сентября 2020
2. 24 июня 2020
3. 13 февраля 2020

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?