На патент платить как откуда можно

Как ИП оплатить патент

25 января3,6 тыс. прочитали1,5 мин.4,7 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы3,6 тыс. прочитали до концаЭто 77% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияПатент — это льготная система налогообложения, при которой стоимость патента является налоговой выплатой.

Срок уплаты зависит от длительности патента.Напомним, что цена патента она равна 6%, но в некоторых регионах ниже), но и от региона и вида бизнеса. Рассчитать предполагаемую стоимость проще всего на . Заплатив за патент, ИП на этой системе налогообложения не платить других налогов с прибыли.

Но он платит страховые взносы!Сроки оплаты зависят от длительности покупаемого патента.

Если срок действия патента от 1 до 6 месяцев.

То заплатить надо всю сумму одним платежом не позднее срока окончания действия самого патента.ЧИТАЙТЕ СТАТЬЮ ДО КОНЦА И ВАС ЖДЕТ ПРИЯТНЫЙ СЮРПРИЗЕсли срок от полугода до года, то платеж делится на две части. Первый взнос равен 1/3 всей сумму. Уплатить его надо в течение первых 90 дней работы по патенту.

Второй платеж — весь остаток. Оплатить же надо до конца срока патента.Купить патент сроком больше 12 месяцев нельзя.

Но на следующий срок ИП просто покупает новый патент.Во-первых, надо определиться со сроком своего патента и рассчитать его приблизительную стоимость на сайте налоговой.Окончательную стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция.

На сайте вы узнаете лишь ориентировочную цену, чтобы понять, насколько вам выгодна именно эта система налогообложения.Во-вторых, надо обратиться в налоговую и получить патент. В выданном патенте будет указана сумма, которую надо заплатить, и сроки оплаты.В-третьих, патент надо оплатить в установленные сроки.Оплату проще всего произвести со своего расчетного счета. Заполнив платежное поручение.

В этой платежке вы указываете реквизиты налоговой, которая выдала вам патент.Но может возникнуть проблема с выбором КБК, так как существует несколько КБК на уплату патента:18210504010021000110 — патент в бюджеты городских округов.18210504020021000110 — патент в бюджеты муниципальных районов.

18210504030021000110 — патент в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. 18210504040021000110 — патент в бюджеты городского округа с внутригородским делением.18210504050021000110 — патент в бюджеты внутригородских районов.

Самостоятельно разобраться в этом сложно. Проще всего проконсультироваться в налоговой. Обратитесь с этим вопросам, и вам все подскажут.Остальные поля платежного поручения проблем вызвать не должны, если вы умеете заполнять такой документ.

Оплатить патент можно также через .Вас может заинтересовать наш материалЕсли не оплатить патент, то придется платить и саму стоимость, и штраф, и пени.

Как ИП работать на патенте

Редактор: Анастасия Волошенко 17.03.2023 5 780 Виктория Губина Бухгалтер Тинькофф Бизнеса В этой статье выжимка главного, что ИП важно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность.

• Действует только на конкретный вид деятельности.
• Покупается дополнительно к базовому режиму — ОСН или УСН.

Вид деятельности.

Базовый режим налогообложения.

Когда ИП покупает патент, он уже находится на каком-то налоговом режиме: общей системе или упрощенной.

Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у предпринимателя появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе. Если экскурсовод начнет продавать сувениры, с дохода от продажи надо будет заплатить налог по базовой системе и сдать отчетность.

И так с любым не подходящим под патент доходом — даже если вам придет кэшбэк от банка, с него надо будет заплатить отдельный налог. Сложность возникает тогда, когда предпринимателю пришел такой доход, а его базовая система — ОСН. В этом случае ему придется заплатить все налоги по ОСН: НДС и налог с прибыли, а еще сдать много дополнительной отчетности.

Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку. Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.

У ИП на патенте есть вот такие обязанности:

1. сдавать отчетность по своему базовому режиму налогообложения.
2. платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
3. уплатить стоимость патента в срок;

Дальше разберем каждый пункт по отдельности.

Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой. Стоимость зависит от вида деятельности, региона, в котором прописан ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году — 40 874 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

На патенте считается не реальный доход ИП, а потенциальный доход, который рассчитывает государство.

То есть за 2023 год их надо заплатить до 1 июля 2023 года. Посчитаем страховые взносы для кафе в Туле в 2023 году. Годовой потенциальный доход: 7 200 ₽ / 0,06 = 620 000 ₽.

Дополнительные взносы: (620 000 − 300 000 ₽) × 1% = 3200 ₽.

Фиксированные взносы: 40 874 ₽. Всего взносов за год: 3200 ₽ + 40 874 ₽ = 44 074 ₽.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2023 году не должна превышать 259 584 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽. Страховые взносы надо заплатить до конца года, а график оплаты патента зависит от того, на какой срок он куплен.Патент.

Патент на срок менее 6 месяцев надо оплатить до конца срока действия патента. Если вы в январе 2023 года купили патент на 6 месяцев, то заплатить за него надо до 30 июня. Если на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.

Например, патент на весь 2023 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — надо перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — до конца 2023 года.

Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.

Страховые взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.У ИП на патенте есть льгота: они могут вычитать сумму уплаченных страховых взносов из суммы патента. Чтобы это сделать, надо заплатить страховые внутри действия патента до того, как вы его оплатите, и подать вручную уведомление в налоговую. Предприниматель купил патент за 30 000 ₽ на 12 месяцев.

Предприниматель платит страховые в начале марта и подает уведомление в налоговую. Теперь 31 марта он может ничего не платить за патент, потому что вычитает из суммы к уплате стоимость страховых взносов.

Первый взнос за патент: 10 000 ₽ − 10 000 ₽ = 0 Р.

Теперь ему остается заплатить 20 000 ₽ за патент и 30 874 ₽страховых взносов — оба платежа надо сделать до конца декабря. Он может в любой день заплатить страховые взносы и подать уведомления в налоговую.

Тогда за патент не надо будет ничего платить: 20 000 ₽ − 30 874 ₽ = 0 Р. Главное, сделать это минимум за 20 дней до конца года, чтобы налоговая успела получить и обработать уведомление.

Тогда за год он заплатит всего 40 874 ₽ страховых взносов и 0 ₽ за патент. Чтобы экономить на налогах, лучше всего вносить страховые взносы до оплаты патента и подавать уведомления о перерасчете.

Чтобы заплатить налоги и страховые взносы, нужны реквизиты ИФНС в вашем регионе.

Если не знаете реквизиты, посмотрите их на сайте налоговой. Заплатить страховые взносы и стоимость патента. Чтобы перечислить взносы и оплатить патент, надо заполнить и отправить платежки в налоговую.

Для каждого платежа свои особенности: надо правильно указать реквизиты налоговой, код УИН, КБК-код, код ОКТМО и еще несколько параметров, которые определяют вид платежа. Это можно сделать самостоятельно, с помощью бухгалтера на аутсорсе или Бухгалтерского обслуживания в Тинькофф. Подать уведомление о вычете. Если вы хотите уменьшить стоимость патента на страховые взносы,чтобы сэкономить на налогах, вам надо будет отправлять уведомления с запросом на вычет.

С этим тоже могут помочь бухгалтеры Тинькофф в рамках Бухгалтерского обслуживания. За сам патент ИП не надо сдавать никакие отчеты в налоговую — оплатил и работаешь.Из всех обязанностей — только вести Книгу доходов и записывать в нее все поступления на счет и наличными.

Сдавать Книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки. Вести книгу можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.Но у ИП сохраняется базовый режим налогообложения и по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту.

А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в ПФР, ФНС и ФСС.Если купить патент на ОСН. Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой-нибудь доход, который под патент не попадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было.Если есть сотрудники.

По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности.

С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе. Сделаем все за вас. Подходит для патента с сотрудниками и без

1. Поможем уменьшить стоимость патента и отправить уведомление в налоговую
2. Отправим отчетность за сотрудников в налоговую, ПФР, ФСС
3. Рассчитаем налоги и взносы
4. Посчитаем зарплату, больничные и отпускные

Виктория Губина Бухгалтер Тинькофф Бизнеса

Патентная система налогообложения

Содержание страницы устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно С 01.01.2023 вступают в силу изменения, предусмотренные Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ:

1. Плательщикам ПСН также, как и плательщикам ЕНВД, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы;
2. Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.
3. Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применятся ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;

^ Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек () не применяется:

1. в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом ();
2. в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в , а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в ).

^ Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате ():

1. при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями и
2. Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
3. при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
4. при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
5. Налог на доходы физических лиц В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
6. НДС За исключением НДС, подлежащего уплате:

1. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
2. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
3. животноводство, услуги в области животноводства;
4. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
5. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
6. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
7. производство кожи и изделий из кожи;
8. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»;
9. ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
10. производство молочной продукции;
11. услуги экскурсионные туристические;
12. деятельность ветеринарная;
13. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
14. проведение занятий по физической культуре и спорту;
15. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
16. сбор, обработка и утилизация
17. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
18. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
19. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
20. рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
21. услуги платных туалетов;
22. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
23. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
24. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
25. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
26. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
27. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
28. услуги по изготовлению валяной обуви;
29. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
30. переработка и консервирование фруктов и овощей;
31. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
34. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
35. услуги по уходу за домашними животными;
36. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
37. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
38. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
39. деятельность по письменному и устному переводу;
40. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
41. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
42. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
43. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
44. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
45. изготовление изделий народных художественных промыслов;
46. ремонт игрушек и подобных им изделий;
47. сборка и ремонт очков;
48. резка, обработка и отделка камня для памятников;
49. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
50. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
51. ремонт спортивного и туристического оборудования;
52. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
53. ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
54. деятельность стоянок для транспортных средств;
55. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
56. услуги в области фотографии;
57. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
58. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
59. деятельность по благоустройству ландшафта;
60. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
61. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
62. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
63. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
64. услуги по прокату;
65. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
66. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
67. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
68. растениеводство, услуги в области растениеводства;
69. парикмахерские и косметические услуги;
70. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
71. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
72. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
73. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
74. охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
75. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
76. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
77. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
78. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
79. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
80. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. ^ Положения главы не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (). ^ — Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (). Форма патента на право применения патентной системы налогообложения доведена письмом ФНС России от 14.12.2020 № ^ 1-12 мес.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

^ Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № pdf (268 кб) docx (71 кб) docx (43 кб) xsd (37 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме: , утвержденная pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства Заявление подается в налоговый орган по месту жительства При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года () Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. ^ В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (). Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

^

• указание срока действия патента, не соответствующего (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
• незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента
• несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
• нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 п. 8 )
• наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения

^ Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (). Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода. ^ 1 календарный год Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В 2023 году налоговым периодом признается календарный месяц. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности. ^ Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6% Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ). Период действия этих налоговых каникул — по 2023 год.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п.

2 ):

1. в период 2017 — 2023 гг. — до 4%.
2. в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;

^ Пример: срок действия патента = 12 месяцев Размер налога= Налоговая база* 6% Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6% ^ Порядок оплаты Срок действия патента меньше 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа. Сервис «Заполнить платежное получение» ^

• если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
• если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
• если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения ().

(форма № 26.5-3), утвержденная pdf (753 кб) Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ().

^ В течение 5 дней

1. В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения ( утверждена )
2. В случае истечения срока действия патента Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.
3. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена )

Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. ^ Налогоплательщики в целях пп.

1 п.6 ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения ().

Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены ^ Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено () ^ Переход на патентную систему налогообложения 1 Подаем заявление За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно: Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № pdf (268 кб) docx (71 кб) docx (43 кб) xsd (37 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной . утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) 2 Получаем патент В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент ().

3 Оплата налога В случае если патент получен на срок до 6 месяцев Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев Оплачиваем налог:

1. в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
2. в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

4 Налоговый учет Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

^ в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) (по состоянию на 26.05.2021) zip (977 кб) doc (50 176 кб) ^ Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)Ваш регион был определен автоматически.

Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.На территории города Москвы с 1 января 2013 года введена патентная система налогообложения. docx (20,5 КБ) Согласно данному закону установлено 65 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения, и размеры потенциально возможного к получению годового дохода.Из них размер потенциально возможного к получению годового дохода дифференцирован по следующим видам деятельности:

1. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
2. автотранспортные услуги и по услуги водного транспорта (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества автотранспортных средств);
3. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
4. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов).
5. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества наемных работников);
6. розничная торговля через стационарные объекты торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);

С 1 января 2014 года вступил в силу .

docx (12,4 КБ) В соответствии с указанным законом размер потенциально возможного к получению годового дохода по виду деятельности

«сдача в аренду нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности»

дифференцирован в зависимости от площади одного обособленного объекта.

пункт 8 статьи 346.43 НК РФ дополнен, в частности, подпунктами 1.1, 3 в соответствии с которым размер потенциально возможного к получению годового дохода субъект РФ может дифференцировать в зависимости от территории действия патентов (по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований), количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве.С 1 января 2015 года вступил в силу Закон города Москвы от 19.11.2014 № 52

«О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы № 53»

, в соответствии с которым дифференцирован ряд видов деятельности.

docx (99 КБ) Так, в зависимости от места осуществления деятельности дифференцированы размеры потенциально возможного к получению годового дохода по следующим видам деятельности:

1. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания.
2. сдача в аренду жилых помещений;
3. розничная торговля через стационарные объекты торговли;
4. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

В зависимости от грузоподъемности и количества посадочных мест дифференцированы автотранспортные услуги.Кроме того, введен пункт 63.1 «развозная и разносная розничная торговля (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов торговли)».С 1 января 2016 года вступили в силу изменения, внесенные в Кодекс в соответствии с которыми увеличивается количество видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН (с 47 до 63).