Можно ли вести кудир по ип в тетради

Как заполнить КУДИР для УСН

КУДИР — это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на (ст. 346.24 НК РФ). Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки. Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст.

120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета.

Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет. Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

1. электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;
2. суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
3. КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
4. в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.
5. распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
6. КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
7. для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
8. записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист.

В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе – расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога.

II-III раздел должны заполнять только при УСН Доходы минус расходы, а IV раздел предназначен только для УСН Доходы.

Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.Последние изменения в КУДИР, утверждены приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, и действуют с 1 января 2018 года. В 2023 книга доходов заполняется в соответствии с данным приказом.Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу.

При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства.

Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст. 250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические.

Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы.

Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка.

Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня. Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР.

В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование. По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.ИП Кузнецов И.

М. 11.01.2016 г. купил сырье для производства булочек на 230 000 рублей и реализовал 100 булочек по цене 20 рублей за штуку. Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки. Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 000 рублей.

У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 000 рублей. За январь 2016 года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника – 9 000 рублей.Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН.

А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы.

Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в и в ст. 346.16 НК РФ. Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя.

Общий принцип таков — расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы. У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю.

Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, прямо не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.Рассмотрим на примере, как заполнять КУДИР для ИП на УСН 15%.

Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И.М.

возьмем из предыдущего примера. Плюс к этому Кузнецов заплатил в январе авансом арендную плату за помещение пекарни – 100 000 рублей за февраль-март 2016 года. Аванс по аренде в КУДИР включается не на дату перечисления денег, а на дату выполнения встречного обязательства, то есть подписания акта об оказании услуг аренды на последний день марта 2016 года.В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% будет выглядеть следующим образом.В на нашем сайте вы можете скачать КУДИР по УСН.

Если же у вас возникают вопросы о том, как заполнить КУДИР по УСН, рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией к специалистам 1С:БО.

Ваше имя Телефон E-mail – Ваш город –АбаканАзовАлапаевскАлейскАлуштаАльметьевскАнгарскАпатитыАрамильАрзамасАрсеньевАртёмАрхангельскАсбестАстраханьБайконурБалаковоБалашихаБарнаулБелгородБелебейБеломорскБелорецкБердскБийскБлаговещенскБоровичиБратскБронницыБрянскВалуйкиВеликие ЛукиВеликий НовгородВеликий УстюгВереяВерхняя ПышмаВидноеВладивостокВладикавказВладимирВолгоградВолгодонскВологдаВоркутаВоронежВоткинскВыборгГеленджикГорно-АлтайскДербентДзержинскДимитровградДолгопрудныйДомодедовоДубнаЕйскЕкатеринбургЕлизовоЕссентукиЗаринскЗеленокумскИвановоИжевскИркутскИшимЙошкар-ОлаКазаньКалининградКалугаКемеровоКингисеппКинешмаКировКисловодскКлинКовровКозьмодемьянскКомсомольск-на-АмуреКоролёвКоряжмаКостомукшаКрасногорскКраснодарКраснознаменскКраснокамскКрасноярскКстовоКурганКурскКызылЛесосибирскЛипецкЛыткариноМагаданМагнитогорскМайкопМалгобекМариинскМахачкалаМиассМирныйМожайскМосальскМоскваМурманскМуромНабережные ЧелныНарьян-МарНаходкаНевинномысскНевьянскНерюнгриНефтеюганскНижневартовскНижнекамскНижний НовгородНижний ТагилНовокузнецкНовокуйбышевскНовороссийскНовосибирскНовоуральскНовочеркасскНовый УренгойОбнинскОдинцовоОзерскОмскОрёлОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПетропавловск-КамчатскийПодольскПокровПрокопьевскПротвиноПсковПушкиноПыть-ЯхПятигорскРадужныйРаменскоеРежРославльРостов-на-ДонуРыбинскРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСаянскСевастопольСеверскСергиев ПосадСерпуховСимферопольСлавянск-на-КубаниСмоленскСнежинскСолнечногорскСочиСтавропольСтарый ОсколСургутСызраньСыктывкарТамбовТверьТимашевскТихвинТобольскТольяттиТомскТоржокТуапсеТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУсинскУсолье-СибирскоеУссурийскУсть-ИлимскУсть-КутУфаУхтаФрязиноХабаровскХанты-МансийскХимкиЧайковскийЧебоксарыЧелябинскЧереповецЧеркесскЧеховЧитаЧусовойЭлектростальЭнгельсЮжно-СахалинскЯкутскЯлтаЯлуторовскЯрославльКирово-ЧепецкКропоткинКудровоМытищиЧунскийШаховскаяБорское Город Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете . Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на

Как вести книгу учёта доходов и расходов

Если вы применяете или , заведите специальную книгу (КУДиР) для записи доходов и расходов бизнеса.

Это обязательный документ, который налоговая может запросить при проверке.

Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала.

В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется. Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.

В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.

Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые . Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента.

Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:

1. дата полной оплаты контрагенту;
2. дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
3. дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).

В отдельной статье описаны .

Мы автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF! В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента.

Расходы в книгу на патенте включать не нужно.

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она сформирует отчёты, посчитает налоги и подготовит КУДиР. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев К ведению КУДиР нужно подходить ответственно.

За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.

По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней. Если этого не сделать, на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.

Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, от 10 000 до 30 000 рублей.

А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

Правила ведения книги учета доходов и расходов по УСН

Закон обязывает ИП на упрощенной системе налогообложения вести Книгу учета доходов и расходов. Сокращенное название этой книги — КУДиР. И именно на данные этой книги участвуют в расчете налогов и в заполнении годовой налоговой декларации.

В КУДиР учитываются как доходы от реализации товаров и услуг, так и внереализационные денежные поступления. К последним, например, относятся: ●проценты, начисляемые на остаток по счету; ●доходы от покупки или продажи валюты; ●штрафы и пени от контрагентов, уплаченныеза нарушения договоров; ●имущество, право собственности на котороеперешло безвозмездно; ●дивиденды от участия в других компания. Полный список таких доходов указан в статье 250 НКРФ.

К доходу не относятся личные деньги, которые вы сами переводили на свой расчетный счет, и возврат ошибочных сумм. Эти суммы не включаются в КУДиР и, естественно, с них не рассчитывается налог.

Сегодня ИП ведут КУДиР в электронном виде в течение года.

Не возбраняется вести ее сразу в бумажном виде. Все записи, естественно, делаются на русском языке. С началом нового года необходимо начать вести новую книгу.

В конце же года ее пронумеровывают, распечатывают и прошивают. На последней странице вы должны поставить дату, свою подпись и указать количество прошитых страниц.

Важно! Сегодня КУДиР не заверяется в налоговой инспекции и не сдается на проверку. Однако ИП обязан ее в течение четырех лет, так как налоговая имеет право на ее проверку. КУДиР имеет титульный лист и четыре раздела.

Титульный лист и первый раздел заполняют все ИП на .

Остальные разделы заполняются в зависимости от потребностей, которые связаны с тем на системе «Доход» или «Доход минус расход» находитесь именно вы.

При заполнении титульного листа указываете расчетный год, ФИО, ИНН, объект налогообложения, адрес своей постоянной регистрации, наименование банка и номер расчетного счета.

В раздел I вы записываете информацию о расходах и доходах. В этом разделе нумеруется каждая операция (нумерация сквозная по всей таблице за год), указывается дата и номер документа о поступлении или списании денег, содержание операции и сумма.

По итогам квартала указываются суммы доходов и расходов или только доходов, если ИП находиться на УСН «Доход».

За первый квартал указывается результаты первого квартала. После второго квартала — результаты полугодия.

После третьего — общие результаты 9 месяцев. После четвертого — результаты года.

Справка к данному разделу не заполняется.

В разделе III отражаются убытки по итогам прошлых налоговых периодов. ИП на УСН «Доход» этот раздел пропускают, а на УСН «Доход минус расход» заполняют. В разделе IV отражаются , выплаченные в течение года.

По сути, здесь ведется отчет по выплатам, на которые потом можно уменьшить налоговую базу. Именно поэтому раздел заполняется ИП на УСН «Доход». Если вы находитесь именно на этой системе налогообложения, то обязаны вести этот раздел.

Запись ведется в хронологическом порядке. Каждый платеж записывается в отдельной строке. Вы должны указать исчерпывающие данные по каждому платежу: порядковый номер операции, дата и номер ПП (квитанции), год, за который уплачивался взнос, сумма (взносы в ПФР и ФФОМС указываются в разных графах, первые отражаются в 4 графе, вторые в 6).

Итог подводится и по каждой строке и по отчетным периодам.

В принципе, алгоритм ведения такой же, как и алгоритм в разделеI. Если ИП не ведет КУДиР или делает это с ошибками, то попадает под в размере от 10 тысяч р. до 30 тысяч р. Если в результате неправильного ведения книги вы заплатили меньше налогов, то штраф может быть равен 20% от невыплаченной суммы.

Стоит знать, что этот штраф начинается от 40 тысяч р., и если 20% от невыплаченных налогов по сумме меньше этого лимита, то оштрафуют вас все равно на 40 тысяч р. Если ИП не предоставил КУДиР по требованию налоговой инспекции, то штраф может достигать 200 тысяч р. Помните! Ведение КУДиР освобождает вас от ведения бухгалтерского учета!

Поверьте. Книгу вести намного проще. Если налоговая запросила у вас книгу, то предоставить ее вы обязаны в течение пяти дней.

Дальше применяются штрафные санкции.

Кроме того, что данная книга облегчает вам расчет налогов, она, как уже было сказано, может быть запрошена налоговой инспекцией.

И этот запрос игнорировать нельзя.

Налоговая запрашивает у ИП КУДиР в следующих случаях: ●камеральная проверки; ●выездная проверка другого налогоплательщика; ●получение документов, относительно определенной сделки (вне проверок). Безусловно, основания для запроса могут быть и иными.

Как вести Книгу доходов на УСН (д) и патенте

Добрый день. Сегодня мы поговорим о Книге доходов. В этом году многие предприниматели первый раз открыли для себя этот замечательный документ.

Если вы предприниматель на УСН со стажем, то, скорее всего, из этой статьи ничего нового не узнаете, а вот если вы, как и миллионы ваших коллег-бывших-вмененщиков смотрите на Книгу доходов с опаской и не знаете, как к ней подступить, то эта статья для вас! Оговоримся сразу, мы будем говорить о том, как заполнять Книгу доходов при использовании Патентной системы (ПСН) и УСН (доходы). По поводу УСН (доходы минус расходы) мы поговорим позднее.

Многих предпринимателей, перешедших с ЕНВД на патент, мучает вопрос: Зачем мне вести учёт своих доходов, если мой налог от них никак не зависит? На вменёнке же я её не вёл. Действительно, в плане способа расчёта налога патент не особо отличается от ЕНВД, и что тут, что там учёт доходов не особо нужен. Но между этими двумя системами налогообложения имеется принципиальное различие — на патенте есть лимит дохода (60 миллионов), в то время как на ЕНВД его не было.

Именно поэтому предприниматель на ПСН и должен вести Книгу доходов — это нужно для контроля за лимитом по доходу. И даже если вы уверены, что легко справитесь с этой задачей без всяких дополнительных записей, то не расслабляйтесь, книгу всё равно вести нужно — её могут затребовать в налоговой.

Налоговики привыкли работать с документами, поэтому никакие ваши заверения о том, что вам до лимита по ПСН как до канадской границы их не устроят, они захотят увидеть Книгу доходов.Лирическое отступление Стоит пояснить, как считать свои доходы для контроля лимита по Патентной системе. Лимит 60 миллионов — годовой.

Не важно, сколько у вас куплено патентов в течение года, весь фактический доход по этим патентам складывается и как только он превысит 60 миллионов, вы потеряете право применения ПСН.

Но это ещё не всё. В соответствии с Налоговым кодексом (), в случае, если предприниматель помимо Патентной системы, применяет еще и УСН, то доходы по УСН тоже учитываются для контроля за лимитом в 60 миллионов. Т.е. чтобы понять, не потеряли ли вы право на применение ПСН необходимо сложить все свои доходы с 1 января по текущий момент по патентам и УСН.

И если эта сумма будет меньше 60 миллионов — всё хорошо. Кстати, при расчёте лимита по УСН ситуация ровно такая же — нужно складывать годовые доходы по УСН и по патентам.

Книга доходов должна храниться у вас в бумажном виде. Но это вовсе не значит, что нужно покупать какие-то печатные бланки и руками вписывать в них все свои доходы. Книгу можно вести и в электронном виде — в таблице Excel или в каком-то специальном сервисе.

Но когда придёт время заводить новую книгу, старая должна быть распечатана, прошита, пронумерована и подписана.

Как понять, что пришло время заводить новую Книгу доходов?

В случае с УСН Книга заводится на календарный год.

Т.е. 31 декабря нужно вписать в Книгу свои последние доходы и распечатать.

Есть другое мнение, согласно которому на каждый патент нужно заводить отдельную книгу. Т.е. если вы купили два патента: один с 1 февраля по 30 апреля, а другой с 1 марта по 30 июня, то нужно заводить две Книги:

1. С 1 марта по 30 июня по второму патенту.
2. С 1 февраля по 30 апреля по первому патенту.

Делая такой вывод, мы опираемся на Налоговый кодекс и Приказ Минфина.Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде (периоде, на который получен патент).

Т.е. в Налоговом кодексе сказано, что предприниматели на ПСН должны вести Книгу доходов и порядок её заполнения утверждается Минфином.

А Минфин в своём приказе, утверждающем порядок заполнения, говорит, что в книге учитываются доходы, полученные

«в налоговом периоде (периоде, на который куплен патент)»

.

Т.е. Книга заводится на каждый налоговый период. А каждый патент является самостоятельным налоговым периодом. Получается, что на каждый патент нужна своя Книга доходов.

Но если вам совершенно не нравится идея заводить под каждый патент отдельную Книгу, то, в принципе, вы можете пойти первым путём, и учитывать все доходы в одной Книге.

К слову, именно так , хоть мы с ней в этом и не согласны. Забегая вперёд, скажем, что в плане учёта доходов книги не отличаются практически ничем.

В случае УСН просто помимо таблицы, в которую нужно вносить свои доходы, имеется ещё несколько таблиц для учёта всяких дополнительных сведений. Но обо всём по порядку. И та, и другая книга состоят из титульного листа и табличной части. На заполнении титульного листа подробно останавливаться не будем, если хотите, можете ознакомиться с , мы там на конкретном примере показали как это делается.

Заметим только, что код ОКУД и дату под ним заполнять не нужно, а коды ОКПО и ОКАТО по своему ИНН.

Далее идёт табличная часть. В книге для Патента она состоит только из одного раздела — раздела с доходами.

Сюда, как не сложно догадаться, нужно записывать информацию обо всех своих доходах, попадающих под патент. Подробней об этом мы поговорим в следующей главе.

Табличная часть в Книге для УСН значительно больше. В ней мало того, что учёт доходов разбит на несколько таблиц по кварталам, так ещё есть 4 дополнительных раздела.

К счастью, из них нужно заполнять только два (в зависимости от вида УСН — доходы или доходы минус расходы).

Если вы получаете доходы и по патенту, и по УСН, то вы должны вести две разные книги. Вся книга доходов, если откинуть титульный лист, состоит из таблицы с четырьмя столбцами: 1. Порядковый номер. В этой ячейке необходимо указывать порядковый номер строки, в которую вписывается информация о полученном доходе: 1, 2, 3, 4 и т.д.

2. Дата и номер первичного документа. Здесь необходимо указать реквизиты (дату и номер) документа, на основании которого получен доход. Это может быть банковское платёжное поручение, отчёт о закрытии смены из кассы, бланк строгой отчётности и так далее.

В общем, документ, который подтверждает получение дохода.

3. Содержание. Здесь указываем описание полученного дохода. Пример — «Розничная выручка за .», «Оплата от покупателя по счёту .» 4.

И в конце таблицы необходимо подвести итог — посчитать сумму всех доходов по книге. Вот пример как может выглядеть небольшая Книга доходов по патенту. Как мы писали раньше, Книга доходов по УСН состоит из пяти разделов.

Но не пугайтесь, заполнять нужно не все.

Давайте поговорим про каждый раздел в отдельности.Раздел 1.

Доходы и расходы. В этом разделе, как вы могли догадаться, нужно отражать свои доходы и расходы. Причём, расходы здесь могут указывать только предприниматели на УСН (доходы минус расходы). Если вы применяете шестипроцентную упрощёнку, то записывайте сюда только свои доходы.

Раздел состоит из четырёх частей — по количеству кварталов. Как и на патенте, доходы фиксируются в хронологическом порядке (от более раннего к более позднему). Отличие только в том, что на патенте все доходы можно записывать «сплошняком», а на УСН их нужно распределять по кварталам.

Весь раздел состоит из таблицы с пятью столбцами:

• Содержание. Здесь указываем описание полученного дохода. Пример — «Розничная выручка за .», «Оплата от покупателя по счёту .»
• Порядковый номер. В этой ячейке необходимо указывать порядковый номер строки, в которую вписывается информация о полученном доходе: 1, 2, 3, 4 и т.д.
• Сумма расхода. Заполняется только в случае УСН (д-р), мы этот случай рассмотрим в отдельном материале.
• Сумма дохода. Указываем сумму дохода в рублях.
• Дата и номер первичного документа. Здесь необходимо указать реквизиты (дату и номер) документа, на основании которого получен доход. Это может быть банковское платёжное поручение, отчёт о закрытии смены из кассы, бланк строгой отчётности и так далее. В общем, документ, который подтверждает получение дохода.

И в конце табличной части указывается суммарный доход за квартал. Начиная со второго квартала добавляется ещё одна строка — доход нарастающим итогом.

На листе с доходом за второй квартал это доход за полугодие, на листе с третьим кварталом — доход за девять месяцев и на листе с четвёртым кварталом — доход за год. Вот пример заполненного первого раздела для небольшого предпринимателя.Раздел 2. Расчёт расходов на приобретение основных средств.

Сегодня этот раздел нас не интересует, он заполняется только при УСН (д-р), а мы обсуждаем заполнение книги для УСН (д). Но это не значит, что второй раздел не нужно печатать. Пусть в нём не будет ничего, но он всё равно должен попасть в вашу книгу.Раздел 3.

Расчёт сумм убытка. Этот раздел тоже заполняется только предпринимателями на УСН (д-р). Как и раздел 2, его нужно оставить пустым и распечатать.Раздел 4. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21.

Этот раздел заполняется только на УСН (д).

Здесь указываются платежи, на которые предприниматель может уменьшить свой налог по УСН (доходы).

Это страховые взносы за сотрудников, фиксированные страховые взносы ИП, расходы на пособия по временной нетрудоспособности, платежи по договорам добровольного личного страхования. Раздел представляет из себя большую таблицу, разделённую по кварталам.

В неё нужно занести все свои платежи, которые можно использовать для уменьшения УСН. На каждый платёж отдельная строчка.

Необходимо указать:

• Период, за который был совершён платёж.
• Номер и дату документа, по которому произведена оплата. Если вы платите со своего расчётного счёта, то это номер и дата платёжного поручения.
• Сумму платежа. Важный нюанс. Для указания суммы в таблице предусмотрено сразу 6 колонок. По одной колонке на каждый вид платежа. В каждой строчке нужно вписать цифру в ячейку только какой-то одной колонки. Например, если вы заносите информацию о платеже на пенсионное страхование, то вписывайте доход в ячейку, относящуюся к пенсионному страхованию.
• Порядковый номер строки (платежа).

Платежи нужно заносить в хронологическом порядке (от более раннего к более позднему).

По каждой строчке и по каждому столбцу с суммой в таблице подводится итог (за квартал, за полугодие, за девять месяце и за год). Вот пример заполнения этого раздела.Раздел 5. Сумма торгового сбора. Этот раздел заполняется только на УСН (д).

Здесь нужно указать информацию обо всех платежах по торговому сбору. Если вы торговый сбор не уплачиваете, то оставляйте раздел пустым.

Этот раздел очень похож на четвёртый за исключением того, что тут только один вид платежа. В каждом квартале нужно заполнить:

• Период, за который был совершён платёж.
• Порядковый номер строки (платежа).
• Сумму платежа
• Номер и дату документа, по которому произведена оплата. Если вы платите со своего расчётного счёта, то это номер и дата платёжного поручения.

Платежи нужно заносить в хронологическом порядке (от более раннего к более позднему). По итогам каждого квартала в таблице подводится итог по суммам платежей (за квартал, за полугодие, за девять месяце и за год).

Вот пример заполнения этого раздела. Есть несколько общих нюансов заполнения любой Книги доходов, которые стоит обсудить.Нужно ли розничным магазинам заносить в Книгу отдельной строкой все свои продажи (чеки)? Нет, это не обязательно. Вы можете объединить всю свою розничную выручку за день и записать одной строчкой.

В качестве первичного документы тут должен быть использован отчёт о закрытии смены, указывайте его номер и дату. Если вы на своей розничной точке получали оплаты не только наличными, но и картами, то по отчёту о закрытии смены в книгу доходов можно занести только наличные доходы. Доходы по картам должны быть занесены в Книгу только после того, как они окажутся у вас на счёте, т.е.

когда эквайер (организация, через которую вы принимаете платежи по картам) переведёт эти доходы к вам на счёт. Мы категорически не согласны с этой позицией налоговой и в скором времени выпустим отдельный материал на эту тему, но признаём, что практика на сегодняшний день сложилась именно такая — наличные доходы отражаются датой выдачи чека (и могут быть учтены одной строкой с помощью отчёта о розничных продажах), а платежи по картам должны быть отражены в момент поступления денег на расчётный счёт и первичным документом тут будет платёжное поручение. Кстати, комиссия эквайера тоже должна учитываться.

Если вы получили доход по картам 1 000 рублей, а на счёт пришло только 900 (с удержанием комиссии 100 рублей), то в Книгу доходов должно попасть всё равно 1 000 рублей. Если вы осуществляете возврат из кассы розничному покупателю, то достаточно просто правильно провести возврат по кассе и никаких дополнительных записей в Книгу делать не нужно.

В отчёте за день этот возврат будет уже учтён. Если вы осуществляете возврат какому-то юридическому лицу и переводите деньги со своего расчётного счёта, то это нужно отразить в Книге доходов.

Напишите, что это возврат покупателю и укажите сумму возврата со знаком минус. В этом разделе мы поделимся некоторыми хитростями, которые могут упростить вашу жизнь.

Во-первых, присмотритесь к своему банку. Если вы ведете деятельность только по одной системе налогообложения (патент или УСН 6%) и получаете доход только на расчетный счет, то у вашего банка есть вся необходимая информация для того, чтобы составить для вас Книгу доходов. Часто банки оказывают эту услугу бесплатно.

В этом случае вам в принципе ничего не нужно делать. Просто работайте, а когда придёт время зайдите в соответствующий раздел интернет-банка и скачайте свою книгу.

Если получить Книгу доходов от банка у вас не получается, то вы можете воспользоваться банковскими выписками для того, чтобы было удобней ее заполнить самостоятельно. Для этого вам потребуется Книга доходов в формате Excel (её можно ) и банковская выписка тоже в формате Excel.

Удалите из выписки все лишние операции, оставьте только строки, которые нужно отразить в Книге. И путём простого копирования перенесите информацию из выписки в Книгу доходов.

Чтобы при вставке не испортилось оформление, используйте функцию «Специальная вставка» и переносите текст без оформления. Сначала скопируйте даты платёжных поручений, затем номера платёжных поручений, потом назначения платежей и наконец суммы доходов. В итоге буквально за несколько минут вы получите готовую Книгу доходов.

Аналогичным образом можно переносить информацию из отчётов о розничных продажах. Через личный кабинет ОФД нужно скачать реестр закрытых смен в формате Excel и из него перенести информацию в Книгу. Кстати, вы можете приобрести специально отредактированные шаблоны Книг для патента и УСН (д), которые адаптированы для такой работы.

Более того, они помогут контролировать ваши лимиты, а Книга доходов по УСН ещё и рассчитает ваши квартальные платежи. Вот несколько примеров использования наших Книг. : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка»

1. 86

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Важное 28.01.2019 – это специальный налоговый регистр учета доходов и расходов, в котором налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, отражает хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения. Книгу учета доходов и расходов обязаны вести:

1. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
2. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, общую систему налогообложения, патентную систему налогообложения, исчисляющие единый сельскохозяйственный налог (т.е. все предприниматели кроме предпринимателей, исчисляющих единый налог на вмененный доход);

Основные правила ведения Книги учета доходов и расходов заключаются в следующем:

1. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована и завизирована подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя, и заверена печатью (при наличии).
2. При отсутствии хозяйственной деятельности, доходов или расходов, прибыли организации и индивидуальные предприниматели должны иметь нулевую книгу учета доходов и расходов.

   Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.

3. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде, по окончании налогового периода книгу учета доходов и расходов необходимо вывести на бумажный носитель.
4. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.

5. Не заполненные разделы книги учета доходов и расходов также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
6. Книги учета доходов и расходов может вестись в бумажном или электронном виде.
7. Сдавать Книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию не нужно.

   Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие штрафует.

8. Каждая операция отражается в книге учета доходов и расходов в хронологическом порядке отдельной строкой и должна иметь документальное подтверждение. Подтверждающими документами могут быть: договор с контрагентом, , акт выполненных работ или оказанных услуг, кассовый чек, , и т.п.

9. Записи в книге учета доходов и расходов ведутся только в полных рублях.

Стандартизованная форма КУДИР содержит следующие разделы:

1. Раздел 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;
2. Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов».

   Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;

3. Раздел 3 «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу». Этот раздел не заполняется организациями или индивидуальными предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»;
4. Раздел 5 «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог».
5. Титульный лист, на котором прописываются данные налогоплательщика;
6. Раздел 1 «Доходы и расходы».

   Этот раздел заполняется всеми организациями или индивидуальными предпринимателями;

Книга учета доходов и расходов — это годовая форма отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Поэтому к ней применяются такие же требования, как и любой другой отчетности.

Книга учета доходов и расходов должна обязательно храниться 4 года.

Если по первому требованию налоговых органов организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить Книгу учета доходов и расходов, то в этом случае налоговые инспекторы могут выписать штраф 200 рублей на основании статьи 126 НК РФ. Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки, то в этом случае штраф составит 10 тысяч рублей согласно статье 120 НК РФ.

Если организация или индивидуальный предприниматель не смогли предоставить книгу учета доходов и расходов более чем за один год, то в этом случае штраф составит 30 тысяч рублей.

Если налоговые инспекторы докажут, что отсутствие учета хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя привело к занижению налоговой базы и единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, то организации или индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч руб. Книга учета доходов и расходов является главной формой отчетности организации или индивидуального предпринимателя.

В книге учета доходов и расходов отражаются хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения. Форма книги учета доходов и расходов стандартизована.

Правила заполнения книги учета доходов и расходов установлены на законодательном уровне.

Налоговые органы осуществляет контроль за уплатой налогов с коммерческой деятельности организаций или индивидуальных предпринимателей. За несоблюдение правил ведения книги учета доходов и расходов предусмотрено наложение штрафных санкций.