Когда подается декларация по ндс

Порядок заполнения декларации по НДС в 2023 году

1. Справочная
2. НДС
3. Главная

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ). Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ). Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

1. до 25.06.2023 — 2 000 рублей.
2. ​до 26.04.2023 — 2 000 рублей;
3. до 25.05.2023 — 2 000 рублей;

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой в первом месяце, следующем за отчетным кварталом, без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № Посмотреть порядок заполнения Образец заполнения декларации по НДС Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2023 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2023 года в обществе были проведены следующие операции:

• Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2021).
• Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2020 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2023. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).
• Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2021).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации.

Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей.

Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9. Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2023 году Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать Титульный лист На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

Если возник НДС к возмещению, укажите его в строке 050. Раздел 3 В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты). Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС».

Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж. Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19. Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж. В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями! Попробовать Как проверить декларацию? Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов.

Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период.

Для проверки нужны обороты указанной ведомости. В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету.

Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Узнать подробнее Другие статьи по теме НДС Инструкция по заполнению декларации по НДС Как сдать декларацию по НДС в электронном виде Декларация по НДС Все статьи

НДС за 2020 год: заполняем декларацию правильно

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Содержание Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.

Обратите внимание! С 2020 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке.

Сроки отчетности в 2023 году приведены в следующей таблице: Период Крайняя дата подачи VI квартал 2020 25 января 2023 I квартал 2023 25 апреля 2023 II квартал 2023 25 июля 2023 III квартал 2023 25 октября 2023 С отчетности за IV квартал 2020 года действует форма декларации, утвержденная (далее — Приказ), но с коррективами, внесенными приказами и от. Бланк включает 12 разделов с приложениями, однако заполнять нужно не все. Обновленный бланк декларации содержит новые штрихкоды на каждой странице.

В таблице представлены изменения: Страница декларации Старый штрихкод Новый штрихкод Титульный лист 00311014 00312011 Раздел 2 00311038 00312035 Раздел 3 00311045 00312042 Вторая страница раздела 3 00311052 00312059 Приложение 1 к разделу 3 00311069 00312066 Приложение 2 к разделу 3 00311076 00312073 Раздел 4 00311083 00312080 Раздел 5 00311090 00312097 Раздел 6 00311106 00312103 Раздел 7 00311113 00312110 Раздел 8 00311120 00312127 Вторая страница раздела 8 00311137 00312134 Приложение 1 к разделу 8 00311144 00312141 Вторая страница приложения 1 к разделу 8 00311151 00312158 Раздел 9 00311168 00312165 Вторая страница раздела 9 00311175 00312172 Третья страница раздела 9 00311182 00312189 Приложение 1 к разделу 9 00311199 00312196 Вторая страница приложения 1 к разделу 9 00311205 00312202 Третья страница приложения 1 к разделу 9 00311212 00312219 Четвертая страница приложения 1 к разделу 9 00311229 00312226 Раздел 10 00311236 00312233 Вторая страница раздела 10 00311243 00312240 Раздел 11 00311250 00312257 Вторая страница раздела 11 00311267 00312264 Раздел 12 00311274 00312271 В следующей таблице перечислены разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять. Раздел Кто заполняет / Что отражается Титульный лист Все Раздел 1 Все Раздел 2 Налоговые агенты Раздел 3 Все, кто производил облагаемые операции.

Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату Раздел 4 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности Раздел 5 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет Раздел 6 Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде Раздел 7 Если есть операции, освобожденные от НДС Раздел 8 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок Раздел 9 Все, кто производил облагаемые операции.

Отражаются данные книги продаж Раздел 10 Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах Раздел 11 Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах Раздел 12 Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

• Титульный лист.
• Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
• Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.
• Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:

1. в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
2. в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
3. субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте, подаваемом отчете и налоговом органе:

1. количество страниц отчета.
2. код формы реорганизации (ликвидации) из приложения № 3,а также ИНН и КПП, которые были до реорганизации — строка заполняется правопреемниками;
3. номер корректировки — для первичной сдачи ставится «0—»;
4. номер телефона для связи;
5. код налогового органа;
6. код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
7. отчетный год;
8. ИНН и КПП (для организаций);
9. налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
10. наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;

Код Наименование 116 По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика 213 По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 227 По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета 231 По месту нахождения налогового агента 250 По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции 331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2».

Она отражается в одной из строк:

1. в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
2. в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры.

1. аренда муниципального имущества;
2. покупка товаров или услуг у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.

Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Обратите внимание! С 2018 года возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки. Такие агенты-покупатели, которые сами НДС не платят, заполняют Раздел 2 совокупно в отношении всех товаров.

В строке 060 они должны указать сумму налога к уплате, а в строках 010-030 поставить почерки. Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС.

Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета. Раздел состоит из двух страниц и приложений.

Первая часть отведена для расчета НДС. В графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 — сумма НДС по операциям, которые отражены в соответствующих строках:

1. по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
2. по строке 060 — операции по строительству для собственных нужд;
3. по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
4. по строке 070 — предоплата;
5. по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
6. по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
7. по строке 050 — реализация предприятия как имущественного комплекса;
8. по строке 044 — операции, налог по которым компенсируется по системе tax free;
9. по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.
10. по строкам 010-042 и 045-046 отражается реализация по указанным в графе 4 ставкам. Тут присутствует старая ставка 18% и ее производная 18/118 — они предназначены для отражения операций, которые начались до 1 января 2020 года и завершились в этом году;
11. по строке 043 — операции экспортеров, которые отказались от нулевой ставки НДС;

Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

1. по строке 125 — сумма налога, которая предъявлена подрядчиками за выполненные работ по капитальному строительству (в составе вычета из строки 120);
2. по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
3. по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
4. по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
5. по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
6. по строке 135 — сумма вычета по tax free;
7. по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
8. по строке 190 — общая сумма вычета;
9. по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
10. по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
    • по строке 190 — общая сумма вычета;
    • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
    • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
11. по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
12. по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
13. по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);

У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

1. приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.
2. приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде.

Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят . По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя. Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.

В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц.

Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет. Раздел 9 формируется по данным из книги продаж.

Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре. К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде. С 2020 года в Разделе 9 появилась строка 036 для кода вида товара для экспортеров в страны Таможенного союза.

Тот же код нужно указать в строке 116 приложения к разделу 9. Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

1. застройщиками.
2. экспедиторами;
3. комиссионерами и агентами;

Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур. Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты.

Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

1. Бухгалтерская отчетность
2. ПФР
3. ФСС
4. ФНС

Минтруд подготовил новый порядок расчёта размера прожиточного минимума в регионах России для разных социально-демографических групп.

СодержаниеСлучаи, при которых ИФНС направляет требование о представлении документовСлучай первый: при проведении камеральной и выездной проверкиСлучай второй: В случае, если счета фирмы заблокированы по запросу ИФНС, организация сможет выплатить своим сотрудникам заработную

Декларация по НДС

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 10 января 2020 г. , , а также лица изначально не обязанные платить НДС, но выставившие своим контрагентам счета-фактуры с НДС, должны представлять в свою ИФНС декларацию по НДС по утвержденной форме ().

Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (, ). А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день ().

Представим в таблице сроки сдачи декларации по НДС за налоговые периоды 2018 года: Период, за который подается декларация по НДС Сроки сдачи декларации I квартал 2018 года 25 апреля 2018 года II квартал 2018 года 25 июля 2018 года III квартал 2018 года 25 октября 2018 года IV квартал 2018 года 25 января 2020 года При каких бы обстоятельствах у организации или ИП не появилась обязанность подавать НДС-декларацию, в ней в любом случае должен быть заполнен титульный лист (). В нем указывается:

1. сведения о подавшем декларацию – название организации, ИНН, КПП и др.();
2. период, за который представлена декларация, – код соответствующего квартала и год (, );
3. сведения о том, сдается первичная или уточненная декларация по НДС ().

Заполнение других разделов и представление их в составе декларации зависит от того, кто ее сдает и какие операции совершил в течение налогового периода (). Раздел декларации по НДС 2018 Кто должен заполнять Раздел 1 1.

Плательщики НДС 2. Организации и ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), либо освобожденные от уплаты НДС по и , при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС Раздел 2 .

Если у организации / ИП в отчетном квартале из НДС-операций были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки Раздел 3 Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым кроме 0% () Разделы 4-6 Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% () Раздел 7 1. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции (): — не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (); — не признаваемые объектом обложения НДС (); — по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (, ). 2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев ().

Раздел 8 Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме тех, кто поименован в , ), у которых есть право на вычеты по НДС () Раздел 9 Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС () Раздел 10-11 Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС: — выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (); — получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 ().

Раздел 12 1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога 2. Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается () При обнаружении в сданной декларации некорректных данных или ошибок, приведших к занижению суммы налога, необходимо представить корректирующую декларацию по НДС с исправленными сведениями.

Если уточненка будет подана по истечении срока, отведенного на представление декларации, то перед подачей исправленной декларации надо будет доплатить недоимку и пени. Тогда штрафа за неуплату налога не будет ().

Если же из-за неточных сведений налог занижен не был, то организация или ИП вправе по своему желанию подать уточненку по НДС (, ). В уточненной декларации на титульном листе должен быть указан номер корректировки (). По общему правилу сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора, предварительно заключив с ним договор на электронное обслуживание ().

А если вы представите НДС-отчетность на бумаге, то она не будет считаться сданной.

В итоге из-за несдачи декларации налоговики могут заблокировать вам банковские счета ().

Однако некоторые налоговые агенты по НДС вправе представлять декларацию и в бумажном варианте. Представление деклараций по электронке привело к тому, что у контролирующих органов появилось больше возможностей для их .

Теперь налоговикам проще сопоставлять данные не только внутри самой декларации с помощью контрольных соотношений по НДС (), но и сравнивать их, например, со сведениями в декларации по налогу на прибыль, а также в бухотчетности. При обнаружении в декларации противоречий инспекторы выставят требование о предоставлении пояснений в налоговую по НДС.

Напомним, что с 01.01.2017 пояснения к НДС-декларации налогоплательщик обязан представлять только в электронном (, ).

В неформализованном виде можно отправлять только дополнительную информацию к сданным формализованным пояснениям.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Декларация по НДС

1. НДС
2. Главная
3. Справочная

Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] утвердил форму и формат декларации по НДС.

На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС?

В какие сроки нужно отчитаться в 2020 году? Сроки сдачи декларации по НДС Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п.

5 ст. 174 НК РФ). По итогам 4 квартала 2020 года отчитаться нужно до 25.01.2020. По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2023 году, сдать декларацию нужно: за 1 квартал 2023 года — до 26.04.202; за 2 квартал 2023 года — до 26.07.2021; за 3 квартал 2023 года — до 25.10.2021; за 4 квартал 2023 года — до 25.01.2023. Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.

Заполните и отправьте онлайн-декларацию по НДС без ошибок и прямо сейчас! Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно. Попробовать Что включает декларация Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты). Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой.

После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.

Как избежать сложностей при отправке декларации Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml.

При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно. Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат).

Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат. Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно.

Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса».

Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.

Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом.

Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п.

1 ст. 126 НК РФ). Порядок документооборота После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения. Когда проверка на соответствие формату пройдена, организация получает квитанцию о приеме, и это означает, что декларация принята.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно!

Попробовать Отправка декларации по НДС (с приложениями) через Контур.Экстерн Другие статьи по теме НДС Порядок заполнения декларации по НДС в 2023 году Инструкция по заполнению декларации по НДС Как сдать декларацию по НДС в электронном виде Все статьи

Новая декларация по НДС в 2023 году

Начиная с 4 квартала 2020 года изменились форма и формат декларации по налогу на добавленную стоимость. В первую очередь они актуальны для тех, кто заключил соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), но есть изменения и для всех — обновленные титульный лист и коды операций. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2023 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с 4 квартала 2020 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО.

Раньше на титульном листе мы также указывали код ОКВЭД, с отчета за 4 квартал 2020 года эту строку убрали.

Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

В этом разделе показывается итоговая сумма НДС к уплате или возмещению. В строке 010 укажите ОКТМО, в строке 020 — КБК. В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате.

Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

1. плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.
2. неплательщики НДС;

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом и удерживаете НДС по другим лицам. Страница заполняется по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в российской налоговой, по каждому арендодателю (органы госвласти и управления и органы местного самоуправления), по каждому продавцу имущества, составляющего казну. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

В строке 030 укажите ИНН лица из строки 020, если номер есть.

В строке 050 указывайте свой ОКТМО. Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060. Поля 080-100 заполняют посредники иностранных организаций и продавцы конфискованного имущества из п.

4 ст. 161 НК РФ. Если вы должны их заполнять, то сделайте это до заполнения строки 060 и перенесите в нее данные этих строк.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС.

Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.

Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200.

Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению.

Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение.

В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.

Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Контур.Экстерн проверит, что декларация заполнена корректно и отсутствуют расхождения в данных с вашими контрагентами. Вы отчитаетесь по НДС за несколько кликов. В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %.

Для каждой из них прописывается код из приложения 1 к Порядку заполнения декларации (строчка 010).

Если у вас несколько кодов операций, то для каждого нужно заполнить отдельный блок строк 010-050. Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030).

Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее. Строки 060–080 заполняются, если по ранее подтвержденному экспорту вам вернули товар или отказались от него.

Строки 090–110 служат для корректировок цены по товарам, проданным на экспорт с подтвержденной ставкой 0 %.

Итог расчетов раздела 4 записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно). В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше.

При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация. Раздел надо заполнить по каждому кварталу, в котором нулевая операция отражалась без вычетов. В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки.

Информация по таким сделкам указывается в разделе 6.

При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке. Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по операциям, которые не облагаются НДС, освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ или реализованы за пределами территории РФ.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010). Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения.

Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, которые выставили покупателям счета-фактуры с выделенным НДС при том, что операция не облагается НДС, они освобождены от уплаты НДС или не являются плательщиками налога в принципе.

Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

1. номер документа;
2. ИНН и КПП покупателя;
3. его дата;
4. код валюты;
5. стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 19.08.2020. Бланк декларации по НДС 2023 года представлен в этом же документе.

Кроме того, вы можете . В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС.

Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист и раздел № 1.

В разделе № 1 заполняется только ИНН и КПП в шапке, код ОКТМО и код бюджетной классификации.

Вместо остальных цифр на бумаге проставляются прочерки, а при электронном заполнении поля следует оставлять пустыми. Декларация НДС 2023 направляется в налоговую в электронном виде.

Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] в ред.

от 13.02.2020. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения. Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов.

Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями. Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки.

Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия.

В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций. Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить. После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Налоговый период по НДС — это квартал.

Декларация подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом. Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня.

Декларация НДС за I квартал 2023 года подается до 26 апреля 2023 года. Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

1. 26 июля 2023 — за II квартал 2023 года;
2. 25 октября 2023 — за III квартал 2023 года;
3. 25 января 2023 — за IV квартал 2023 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала.

Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения.

НДС по ввозимой из-за рубежа (не из ЕАЭС) продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними.

Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф.

Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от невнесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП.

Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. Еще одна санкция — заморозка операций по банковским счетам. Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога.

За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам. Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

1. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
2. 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2023 года она составляла 4,5 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете.

Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %. Поделиться

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

11702 Содержание страницы НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно.

Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года. Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

1. сумма прихода/реализации;
2. время приема на учет полученных товаров/услуг;
3. исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
4. величина НДС.
5. ИНН/КПП контрагента;

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц.

Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов. Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета. Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете.

Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации. Читайте Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС.

К ним относятся:

1. юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
2. организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.
3. субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
4. физические лица-ИП, работающие по общей системе;

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС.

Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

1. если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
2. при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС. Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день.

Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС. Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей. Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала.

Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями. Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком.

Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже. Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога. При наложении штрафных санкций возможны варианты:

1. при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.
2. если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС.

За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

1. при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.
2. руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты. Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.

Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета.