Когда платится ндфл с больничногл

Когда платить НДФЛ с больничного листа (2019 — 2020)?

2. /
3. /

19 сентября 2020 0 Рейтинг Поделиться Когда платить НДФЛ с больничного листа? Ответ на данный вопрос содержит ст. 217 НК РФ. Рассмотрим особенности и сроки уплаты подоходного налога с больничного листа более детально. Прежде чем перейти к рассмотрению срока уплаты НДФЛ с больничного, следует убедиться в необходимости этого действия.

Сомнения по поводу уплаты НДФЛ с больничного возникают еще и потому, что большая часть социальных пособий от подоходного налога освобождена (, по безработице и т.

д.). Прямой ответ на вопрос, платят ли НДФЛ с больничного, содержит п. 1 ст. 217 НК РФ. Несмотря на то что государственные пособия не облагаются подоходным налогом, выплаты по болезни (в том числе ребенка) являются исключением из этого правила.

При осуществлении перечислений работнику по болезни за работодателем сохраняются обязанности налогового агента. При этом применяется стандартная налоговая ставка в размере 13%, а при определении налоговой базы учитывается, участвует ли ваш регион в . Данный проект был запущен с целью защиты граждан от махинаций работодателей с частью пособия, финансируемой государством.

Согласно его правилам, средства ФСС попадают не на счет работодателя, а напрямую выплачиваются работнику.

И именно ФСС выступает налоговым агентом в отношении своей части пособия по нетрудоспособности, а работодателю остается перечислить налог только с выплат за первые 3 дня больничного. Более полную информацию по теме вы можете найти в . Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Перечень регионов, принимающих участие в пилотном проекте ФСС, представлен в постановлении Правительства РФ «Об особенностях выплат ФСС в 2012–2019 годах» от 21.04.2011 № 294. С обязанностями разобрались, теперь необходимо определиться, когда платят НДФЛ с больничного листа.

Срок уплаты НДФЛ с больничного листа последний раз был пересмотрен в мае 2015 года и в 2020 годах не претерпел каких-либо изменений.

Если ранее работодатель был обязан перечислять налог в бюджет в день фактического получения дохода работником, то теперь срок уплаты НДФЛ за больничный лист продлен до последнего дня месяца, в котором было выплачено пособие (п.

6 ст. 226 НК РФ). Например, пособие выплачено работнику 17.09.2019г.

Срок уплаты НДФЛ — до конца текущего месяца, т.е. с 18.09.2019 до 30.09.2019г. Важно учитывать различия в определении периодов выплаты зарплаты и пособия по нетрудоспособности: Подпишитесь на рассылку С условиями согласен Подписаться

1. дата получения выплаты по болезни совпадает с днем ее фактического перечисления работнику.
2. за дату получения зарплаты принимается последний день месяца, за который производилось ее начисление;

И пособие, и зарплата обычно выплачиваются одним днем, вот только учитываться они будут за разные периоды. Например, если они были выплачены 5 июля, зарплата считается полученной за июнь, а пособие за июль.

Эту особенность важно учитывать при заполнении , где пособие по нетрудоспособности отражается отдельной строкой (код 2300).

Надо ли платить НДФЛ по больничным отдельно или это можно делать одновременно с уплатой налога с зарплаты?

Для ответа на этот вопрос снова обратимся к ст. 226 НК РФ. Она закрепляет за налоговым агентом обязательство по перечислению государству исчисленной суммы налога не позднее дня выплаты заработка работнику.

Но на уплату НДФЛ с выплат по болезни отводится более длительный срок. Как уже упоминалось, это можно сделать вплоть до последнего дня месяца выплаты сотруднику дохода.

Именно из-за разницы по срокам для налога с пособия по нетрудоспособности следует формировать отдельное платежное поручение.

Это же мнение было озвучено налоговыми органами в письме от 01.09.2016 № ФНС обращает внимание налоговых агентов на то, что при разных показателях налогового периода, то есть сроках уплаты, должны формироваться отдельные распоряжения.

Здесь же даются рекомендации по поводу заполнения реквизита 107 .

По совету ФНС в данном поле следует делать запись в формате 07.2019 (пример для июльской оплаты), чтобы указывать так на периодичность уплаты налога с выплат по болезни (месяц). Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных совпадают, в обоих случаях это необходимо сделать до конца месяца произведения выплат. Ранее упомянутое письмо ФНС также содержит указание на возможность оформления одного платежного поручения для уплаты налога по этим двум видам доходов.

Такое объединение наряду с продлением сроков уплаты НДФЛ позволит значительно сэкономить как денежные, так и временные затраты на перечисление средств в бюджет, так как позволяет сделать одну общую оплату последним днем месяца сразу за нескольких работников. ВАЖНО! Несмотря на то что вы сами определяете, когда платить НДФЛ за больничный лист и отпускные в течение месяца, рассчитать и удержать налог налог необходимо строго в день фактической выплаты дохода сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ). *** Выплаты по нетрудоспособности, хотя и попадают в разряд социальных пособий, подлежат обложению подоходным налогом.

К ним, как и к заработной плате, применяется стандартная ставка 13%. Особенность заключается только в сроках уплаты налога, которые продлены до конца месяца, в котором осуществлялось перечисление пособия работнику.

Еще больше материалов по теме — в рубрике Рейтинг Поделиться Советуем прочитать 08 апреля 2023 0 22 марта 2023 0 12 марта 2023 0 Новости раздела 20 апреля 2023 0 16 апреля 2023 0 14 апреля 2023 0

НДФЛ с больничного листа в 2023 году

При оплате больничного листа в 2023 НДФЛ удерживает тот экономический субъект, который выдает денежные средства штатному сотруднику. Теоретически это может быть как непосредственный работодатель, так и территориальное отделение Фонда соцстраха. Безошибочно рассчитать НДФЛ с больничных в 2023 году помогут следующие справочники (их можно скачать): Скачать бесплатно Скачать бесплатно Программа БухСофт при расчете пособия автоматически рассчитает стаж сотрудника, учтет все величины, которые формируют пособие, и определит его итоговый размер.

Программа раздельно посчитает сумму, которую выплачивает компания и оплачивает ФСС.

Попробуйте бесплатно: Как и прежде, выплата по больничному листу облагается НДФЛ в 2023 году при начислении пособия по временной нетрудоспособности, в том числе:

1. декретных беременным женщинам.
2. помощи специалисту при необходимости отсутствовать на работе, чтобы сидеть с больным ребенком или иным родственником, требующим ухода;
3. выплат при нетрудоспособности наемного работника из-за его заболевания, производственной или бытовой травмы;

В случаях, когда больничный лист облагается НДФЛ в 2023, рассчитывать и изымать налог, а также платить его в государственный бюджет обязана именно та структура, которая начислила и выдала денежные средства по соответствующему страховому случаю – болезни, травме или присмотре за приболевшим членом семьи работающего. Гость, только до 11 июня VIP-доступ к БухСофт по цене эконом! Оставьте заявку, мы оплатим 7 500 рублей за Вас!

По проблеме НДФЛ с больничных в 2023 году важно понимать, кто оплачивает законное отсутствие человека на его рабочем месте в течение временного периода нетрудоспособности по уважительной причине.

Это может быть:

1. работодатель – за первые три дня недомогания из-за хвори или бытовой травмы самого трудящегося, занятого по трудовому договору и официально зачисленного в штат;
2. отделение ФСС России – за временной промежуток с четвертого дня нетрудоспособности по вышеназванной причине или же с самого первого дня – если физическое лицо подверглось производственному травмированию, ухаживает за хворающим родным человеком или если женщина беременна.

Проиллюстрируем на простых и наглядных числовых примерах, как на основании чего решается вопрос об в зависимости от источника выплаты денежных сумм.

Пример 1 Как больничный лист облагается НДФЛ в 2023 Менеджер по продажам ООО «Вектор» проболел ОРВИ семь календарных дней. В таком случае финансирование пособия по нетрудоспособности должно быть организовано следующим образом:

1. за оставшиеся четыре даты – за счет ФСС РФ.
2. за первые трое суток – за счет «Вектора»;

Соответственно, до 2023 года удержать налог необходимо было организации или ИП – со своей части пособия, а с оставшейся части – источнику выплаты, которым обычно был, опять же, работодатель, возмещающий затем средства на выплату пособий из ФСС.

Скачать бесплатно А Фонд выступал налоговым агентом по подоходному налогу с пособий в тех регионах нашей страны, где действовал пилотный проект по прямым выплатам. Пример 2 Оплата больничного листа в 2023 НДФЛ Секретарь ООО «Вектор» ушла в декретный отпуск.

В таком случае пособие по беременности и родам полностью выплачивается за счет ФСС РФ – непосредственно с первого дня подобного отпуска. Однако теперь вопрос о том, кому и как удержать НДФЛ с больничных в 2023 году, решается совершенно иначе – в соответствии с временными правилами, утвержденными российским Правительством. В видео смотрите, как начислить и выплатить больничный в программе БухСофт.

Смотрите вебинары для бухгалтеров малого бизнеса Подписывайтесь на наш В соответствии со статьей 6 Закона федерального уровня от 29-го декабря 2020 г. № 478-ФЗ, в этом году каждое отделение ФСС России платит пособия по нетрудоспособности напрямую специалистам любого уровня:

1. квалифицированным профессионалам, в том числе учителям, врачам, государственным служащим, а также офисным подчиненным – бухгалтерам, кадровикам, аналитикам, программистам и так далее;
2. управленцам различного уровня, объема полномочий и степени ответственности, в том числе генеральным, коммерческим и финансовым директорам, главбухам и их заместителям.
3. линейному персоналу – например, водителям, рабочим, продавцам, уборщицам, дворникам, сторожам и так далее;

Соответственно, в этом году действует временный порядок, кто и как при оплате больничного листа в 2023 НДФЛ удерживает.

Эти нововведения, в том числе по НДФЛ с больничных в 2023 году, узаконены Положениями из Правительственного постановления, датированного 30-м декабря 2020 г. № 2375. Очевидно, что в условиях тотальных общегосударственных прямых выплат удержание НДФЛ с больничного листа в 2023 возложено на Фонд соцстраха.

Скачать бесплатно Это касается также тех вариантов по , когда за первые три дня выдает средства работодатель. Применяется вот какой нюанс при данной оплате больничного листа в 2023: НДФЛ удерживает ФСС, а наниматели обращаются в Фонд с заявлением по типовой форме — за компенсацией денег, выплаченных нанятым за первые три дня отсутствия.

Изложенный формат удержания НДФЛ с больничного листа в 2023 адресован всем без исключения работодателям нашего отечества. Он обязателен для:

1. юридических лиц – организаций, фирм, предприятий и компаний;
2. частнопрактикующих субъектов, открывших, имеющих и успешно ведущих собственную частную практику, в том числе известных адвокатов и коммерческих нотариусов.
3. реально зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, у которых есть привлеченные к работе физлица;

По расчету НДФЛ с больничного листа в 2023 пример, приведенный ниже, показывает, сколько поступлений получает госбюджет по факту платежа нетрудоспособному гражданину. Пример 3 НДФЛ с больничного листа в 2023 пример Продолжим первый пример и допустим, что средний дневной заработок менеджера «Вектора» равен 1000 р.

В таком случае пособие менеджера за семь дней составит 7000 р.

Из них:

1. 3000 р. заплатит «Вектор»;
2. 4000 р. уплатит ФСС РФ.

При таким исходных условиях, если предположить, что менеджер – налоговый резидент РФ, удержанный налог с его доходов составляет 910 р. (7000 р. х 13%). Таким образом, как вы видите, в текущем году работодателям не нужно «заморачиваться» по поводу подоходного налога с тех пособий, которые подпадают под временный алгоритм, изданный Правительством РФ.

С таких выплат налог удержит Фонд.

А ознакомиться с полным перечнем пособий, на которые распространяется временное регулирование, можно в новой статье .

Удерживается ли НДФЛ с больничного или нет

15.06.2019Выплаты по больничному перечисляют всем больным сотрудникам.

Однако некоторые подобные пособия в общем порядке не облагают подоходным налогом.Ниже дан подробный ответ на вопрос, удерживается ли НДФЛ с закрытого больничного листа или нет, а также рассмотрены сроки уплаты подобного налога в 2023 году.

Согласно п. 1 ст. НК РФ, выплаты по закрытому больничному облагают на конкретную сумму налога на доходы физлиц (НДФЛ).

Официальным документом, по которому подтверждают временную болезнь работника, считают листок нетрудоспособности.

В этой ситуации расчет и начисление НДФЛ осуществляют с выплат по этой медицинской справке.Однако есть пособия, которые не облагают налогом на доходы физлиц.

К таковым относят следующие:

1. единовременные различные пособия по родам и при наступлении беременности;
2. ежемесячные выплаты по уходу за 1 или несколькими детьми до 1,5 лет;
3. различные пособия, которые выплачивают при уходе за малышом до 3 лет.

Внимание! Подоходный налог с выплат по закрытому листку нетрудоспособности взимают по ставке, равной 13%.

Выплаты по закрытому больничному и в 2023 году облагают НДФЛ. Налоговой базой при этом считают конкретную сумму подобной оплаты лечения (письмо Министерства финансов РФ № от 17 июня 2009 г.).Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце (п.

1 ст. НК РФ). Однако работникам, с которыми оформлены гражданские правовые разнообразные договоры (оказание услуг), листки нетрудоспособности не оплачивают. Соответственно, и НДФЛ в этой ситуации не перечисляют в ИФНС РФ.Важно!

Оплату закрытого больничного в справке 2-НДФЛ указывают под подобным кодом дохода — «2300».

Если конкретный регион РФ участвует в официальном пилотном проекте ФСС (Приказ ФСС РФ № от 24 ноября 2017 г.), то применяют такое правило: первые три дня болезни оплачивают из фонда конкретного предприятия, а все остальные — из ФСС. Налог на доходы физлиц удерживают и в первом, и во втором случае.Больничный оплачивают за счет конкретного объема средств из ФСС уже в первые дни в таких ситуациях:

1. при возникновении конкретного несчастного случая на производстве;
2. при уходе на карантин самого сотрудника, или 1 или нескольких его детей до 7 лет, которые ходят в детский сад и др.
3. во время протезирования в стационарной больнице;
4. при возникновении профзаболевания;
5. при уходе за ребенком;

Независимо от срока действия конкретного листка нетрудоспособности, налоговым агентом при уплате НДФЛ считают только работодателя — конкретную компанию.

Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в ИФНС РФ со всей суммы пособия по этой медицинской справке.Согласно ФЗ № от 2 мая 2015 г., теперь перечисление НДФЛ с оплаты больничного не привязывают ко дню фактической выплаты этого дохода.

Налог взимают в конкретный календарный день.НДФЛ с выплаты по закрытому больничному перечисляют в местную ИФНС РФ. Это делают до конца месяца, в котором производят выплату подобного пособия (ст.

Даже если денежные средства по листку нетрудоспособности выплачивают 30 января или в аналогичный день любого другого календарного месяца, НДФЛ с этих пособий взимают не позднее 31 января или иной подобной даты. Такой период считают крайним сроком оплаты.Иванова О.

П. открыла больничный 5 февраля 2020 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2020 г.

В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.Ниже в таблице приведен наглядный пример того, как можно отразить оплату больничного в форме 6-НДФЛ. Этот отчет оформляют при взимании подоходного налога с такой выплаты.СтрокаДействиеСрок выполненияНорма НК РФ020Начисление выплаты по больничномуДень выплатыст. 040Начисление подоходного налогап.

3 ст. 100Перечисление денег работникуст.

070, 110Удержание НДФЛп. 4 ст.

120Перечисление налогового платежа в бюджет28, 30 или 31 число месяца, в котором оплачивают листок нетрудоспособностип. 6 ст. Внимание! При совпадении с субботой или иным выходным перечисление НДФЛ в ИФНС РФ переносят на следующий определенный рабочий день (п. 7 ст. НК РФ).Ниже приведен наглядный пример того, как выплату по больничному и соответствующий налоговый платеж отражают в форме 6-НДФЛ.После выздоровления, рабочему Сидорову А.

Г. оформили листок нетрудоспособности за такой срок — 13-26 июля 2017 г. На работу Сидоров явился 27 июля и сразу же отдал этот документ бухгалтеру.После проведения расчетов по больничному, 27 июля 2017 г.

работнику начислили 24 500 руб. Эти деньги перевели на зарплатную карточку сотрудника в день выдачи ежемесячной зарплаты — 7 августа 2017 г.Все вышеприведенные операции указали в отчете 6-НДФЛ за 9 мес.

2017 г. Это сделали таким образом:СтрокаЗначение02024 5000403 1850703 18510007.08.201711007.08.201712031.08.201713024 5001403 185

Если при переводе на зарплатную карту работника денег по больничному одновременно осуществляют доплату до среднего ежемесячного заработка, то подоходный налог взимают в общем порядке (ст.

, НК РФ). В этой ситуации НДФЛ удерживают по ставке 13%.Важно!

Доплатой до среднего заработка считают юридической процедуру, при выполнении которой при снижении уровня зарплаты сотрудника, работодатель доплачивает ему необходимую сумму.

В итоге ежемесячный доход работника достигает конкретной средней величины.Выплаты по закрытому больничному рассчитывают по средней ежемесячной зарплате трудящегося за 2 крайних года, которые предшествуют наступлению болезни (ч. 1 ст. 14 ФЗ № от 29 декабря 2006 г.).

НК РФ отражен список выплат, которые не облагают налогом на доходы физлиц.

Больничных, которые оформляют при уходе за одним или несколькими детьми-инвалидами, нет в этом перечне.

Соответственно, выплаты по подобным листкам нетрудоспособности тоже подлежат налогообложению.Выплаты по закрытым больничным, кроме некоторых вышеприведенных пособий, облагают НДФЛ.

Это не зависит от источника перечисления таких денег (ФСС или фонд компании). Налог на доходы физлиц перечисляют в ИФНС РФ не позднее крайнего календарного числа месяца, в котором производят перевод этих денежных средств на зарплатную карточку или выдают через кассу.Поделиться с друзьями:

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат.

Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Следовательно, перечислить налог с указанных сумм, выданных работникам в январе 2023 года, необходимо не позднее 01.02.2023 (с учетом выходных).

Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье. Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в декабре 2020 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.12.2020. А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным?

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат? Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода. Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска — это отдельный вид дохода.

Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налоговиков, сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия — это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада — день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп.

4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам. При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа. ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку.

В реквизите «107» следует указать «МС», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе — «МС.01.2021»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Обратите внимание: в связи с введением с 2023 года прогрессивной шкалы по НДФЛ перечень КБК по налогу дополнен. С 1 января 2023 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов.

Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 № При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств».

Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 — «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

С 1 января по 30 апреля 2023 года Казначейством России установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета, как старый, так и новый. С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета. Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам.

Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом. Раздел 1:

1. строка 020 — отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
2. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

Раздел 2:

1. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
2. строка 140 — НДФЛ, удержанный с отпускных.
3. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
4. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

1. строки 100 и 110 — дата выплаты;
2. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

1. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
2. строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1.

В раздел 2 отпускные включаются лишь в отчет за следующий квартал. Журнал : Теги:

НДФЛ по больничному листу в 2023 году: порядок и сроки уплаты

Автор:Мария Новикова Содержание Денежные средства, получаемые человеком за использование его интеллектуального или физического труда, являются его доходом. Государство обязывает граждан уплачивать с них определенный процент в свой бюджет.

Работники трудоустроенные официально в случае болезни (своей или члена семьи, нуждающегося в уходе) могут рассчитывать на компенсационную выплату. Такое же право появляется у женщин, находящихся в декрете.

Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием).

Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников. А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре. Любые удержания или дополнительные платежи регламентируются законодательством РФ.

С 2017 года вопросы по пенсионному и медицинскому страхованию регулирует Налоговый кодекс, а именно глава 34. Однако это не повлияло на суть дела, и сейчас также, как и в предыдущие годы, с больничных не начисляются страховые взносы. Об этом говорит ст. 422 п.1.1.: «Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

• государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».

Взносы не осуществляются ни в один государственный орган, в том числе на страхование от травматизма на производстве.

Этому свидетельствует п. 1.1 ст.

20.2 Закона № 125-ФЗ, текст которого повторяет Налоговый кодекс.

Внимание! Взносы не начисляются в любом случае, независимо от того, кто выплачивает компенсацию, работодатель или ФСС.

Однако есть ситуации, когда взносы все же уплачиваются. Некоторые организации обеспечивают своим сотрудникам дополнительные гарантии, превышающие те, что установил закон.

К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы. Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств.

Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п.

1.1 статьей 420 НК РФ). Также под страховые взносы подпадают и пособия, которые не могут быть зачтены ФСС. Это происходит, когда:

1. компенсация была выплачена с нарушением законодательства;
2. подтверждающие документы отсутствуют (ч. 4, ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ).
3. существуют ошибки, которые были сделаны при заполнении документов;

ФСС не признает такие выплаты, значит, с них также нужно перечислить страховые платежи.

А как насчет НДФЛ — берется подоходный налог с больничных листов или нет в таких ситуациях?

Бюллетень выдается в двух случаях:

1. по болезни, включая болезнь родственников работника, нуждающихся в уходе;
2. при декрете.

Причина оформления бюллетеня определяет, кто и в каких ситуациях платит НДФЛ с больничного. Для начала рассмотрим первую ситуацию. Здесь налог удерживается со всей суммы пособия (ст.217 Закона № 117-ФЗ).

Сегодня в некоторых регионах внедрен «пилотный проект» ФСС, согласно которому Фонд самостоятельно перечисляет свою часть денежных средств застрахованному.

В таких случаях по одному больничному будет два налоговых агента:

• ФСС, перечисляющий пособие за оставшиеся дни.
• предприятие, оплачивающее 3 дня;

Каждый из них уплачивает подоходный налог самостоятельно по своим выплатам. Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные.

В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС. Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой.

У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС. Выплаты по больничному можно считать доходом работника, они отражаются в соответствующей справке, отдельным шифром.

Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ – 2300.

Налогообложение по декретному больничному регламентируется той же статьей, что и по обычному бюллетеню.

Текст закона говорит следующее: «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

• государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам».

Значит, декретные больничные не облагаются налогом. А вот НДФЛ на больничный по уходу за ребенком начисляется. Внимание! Работникам, оформленным по договорам ГПХ, больничные не оплачиваются, соответственно и не облагаются никакими платежами, потому что работодатель не платит за них страховые взносы.

Процедура выплаты самого пособия устанавливается Законом № 255-ФЗ. Компенсация начисляется в течение 10 рабочих дней, после предоставления бюллетеня сотрудником (ст.15).

Перечисление денежных средств производится в ближайший день выплаты зарплаты (ч.

8, ст. 13). Налог с пособия удерживается в момент перечисления денег работнику (п.4 ст. 226 НК РФ).

Внимание! Функцию уплаты налога берет на себя работодатель, т.к.

Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса:

«При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты»

.

Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

Ставка по налогу — 13%. Однако поскольку обязательному социальному страхованию с 2015 года подлежат и иностранные работники (за исключением ВКС), она повышаться до 30% для нерезидентов РФ.

Работник болел 5 дней. Совокупный доход за два последних календарных года -548 650 руб.

Стаж работы — более 20 лет. Организация находится в Татарстане, в котором действует «пилотный проект».

Алгоритм расчета:

• 1 503,16 × 13% = 195,41 — НДФЛ, который удерживает ФСС.
• 548 650 / 730 = 751,58 руб. — оплата одного дня больничного;
• 2 254,74 × 13% = 293,12 руб. — НДФЛ, который удерживает организация;
• 751,58 × 2 = 1 503,16 — сумма, оплачиваемая ФСС;
• 751,58 × 3 = 2 254,74 руб. — сумма, оплачиваемая работодателем;

Получается, что работник за дни болезни получит компенсацию в размере 3 269,37 руб.

двумя платежами: от работодателя — 1 961,62 руб.

(2 254,74 — 293,12), от ФСС — 1307,45 руб. (1 503,16 — 195,41). Работодатель и Фонд будут уплачивать налоги отдельно.

Общая сумма составит — 488,53 руб.

Пособие в связи с временной нетрудоспособностью считаются доходом работника, это подтверждает включения данных выплат в справку по форме 2-НДФЛ. Соответственно оно облагается налогом. Исключение составляют только декретные листки.

Уплату налога производит работодатель, сам работник не принимает участия в этом процессе. С листка нетрудоспособности не перечисляются никакие страховые взносы. Дата добавления: 23 октября 2017 г.

10 из 10 Проголосовало 1

НДФЛ с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет. Например. 30 сентября — это воскресенье. Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных выплат необходимо 2 октября.

Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье. Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в сентябре, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 1 октября 2017 года (30.09.2017 — это воскресенье). А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным?

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп.

4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам. При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа. ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку.

В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в сентябре– «МС.09.2017»). При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки. Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам.

Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

Раздел 1:

1. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
2. строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

Раздел 2:

1. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
2. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
3. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
4. строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

1. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.
2. строки 100 и 110 — дата выплаты;

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

1. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
2. строка 140 — удержанный с пособий налог.

: Теги:

Облагается ли больничный лист НДФЛ?

Особенности расчета

› › Больничное пособие является гарантируемой выплатой на случай временной нетрудоспособности гражданина и назначается с целью компенсации утраченного дохода.

У многих работников и работодателей возникают сомнения по поводу уплаты НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности.

Разберем, удерживают ли НДФЛ с больничного пособия, как рассчитать налог с пособия по временной нетрудоспособности, в какие сроки удерживается НДФЛ, применяются ли налоговые вычеты к НДФЛ с больничного листа. Также, рассмотрим на примере, как рассчитать НДФЛ с больничного листа.

Автор, юрист 24.05.2021Актуальность 8 Просмотров 5 мин Чтение Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону Бесплатный звонок для всей России.Задать вопросБесплатная консультация юристаВ статье расскажем:Правила уплаты налога на доходы физических лиц определены .

Обязательный сбор удерживается с большей части доходов граждан.Уплата налога с доходов сотрудников входит в обязанности работодателя, который самостоятельно исчисляет сумму выплаты и перечисляет ее в бюджет. В перечень доходов, с которых должен уплачиваться НДФЛ, включены следующие больничные выплаты:

1. пособие по временной нетрудоспособности;
2. пособие по уходу за больным ребенком.
3. пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой;

Пособие по беременности и родам отнесено к выплатам, которые не облагаются НДФЛ, поэтому налог с декретных не удерживается. Также налог не удерживают выплат по больничным листам, выданным в связи с усыновлением ребенка в возрасте до трех месяцев.Размер НДФЛ с больничного пособия составляет 13%, который определяется на дату фактической выплаты денежных средств работнику.С 2023 года на территории РФ действуют прямые выплаты, то есть за первые три дня больничного пособие оплачивается работодателем, с четвертого и за последующие дни – Фондом социального страхования.

Поэтому в настоящее время НДФЛ за граждан рассчитывается и уплачивается двумя налоговыми агентами: работодателями и ФСС.

Каждый из налоговых агентов удерживают 13 % со своей части выплаты, начисленной работнику.НДФЛ с больничного листа рассчитывают и удерживают перед тем как выплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности. Исчисленный налог перечисляют в федеральный бюджет одновременно с выплатой больничных.Сумма налога должна быть перечислена в федеральный бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором сотруднику выплати больничное пособие.

Если последний день пришелся на выходной, то перечисление должно быть сделано в первый следующий за ним рабочий день.Суммы больничного пособия, выплаченного работнику, до 2020 года отражалась в справке по форме 2-НДФЛ с кодом 2300. С 2023 года эти сведения необходимо указывать в форме 6-НДФЛ без разделения на виды доходов.Образец заполнения формы 6-НДФЛ Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы Запрос на обратный звонок Перезвоните мне Налоговым законодательством предусмотрена возможность применения налогового вычета с целью уменьшения суммы НДФЛ.Согласно НК РФ граждане, получающие пособие по временной нетрудоспособности, вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Он должен учитываться налоговым агентом при расчете суммы налога.

Следовательно, налогооблагаемая база с выплат по больничному листу должна быть уменьшена на сумму стандартных вычетов.Разберем на примере, как рассчитывается НДФЛ с листа нетрудоспособности.Пример. Романова А.Н. находилась на больничном в связи с ОРВИ 14 дней в период с 1 по 14 апреля 2023 года.

При выходе на работу 15 апреля 2023 года работник передал больничный лист в бухгалтерию. Был сделан расчет пособия по временной нетрудоспособности, сумма которого составила 25 000 руб., из них 5 357,14 руб.

должен выплатить работодатель за первые три дня болезни, 19 642,86 руб. – ФСС 4 по 14 дни болезни.Работодатель рассчитывает НДФЛ следующим образом:

• 5 357,14 руб. * 13 % = 696,42 руб. – необходимо перечислить НДФЛ 13 % в федеральный бюджет;
• 5 357,14 руб. – 696,42 руб. = 4 660,71 руб. – сумма больничного пособия, перечисленного работнику за первые три дня болезни.

Поскольку пособие должно быть выплачено в течение 10 дней, перечисление будет сделано в день зарплаты – 30.04.2023 года.

НДФЛ также должен быть перечислен не позднее 30.04.2023 года.ФСС рассчитывает НДФЛ следующим образом:

• 19 642,86 руб. * 13 % = 2 553,57 руб. – необходимо перечислить НДФЛ 13 % в федеральный бюджет;
• 19 642,86 руб. – 2 553,57 руб. = 17 089,29 руб. – сумма пособия, перечисленного работнику за период с 4 по 14 день болезни.

Работодатель передает больничный лист в течение 5 дней – до 20.04.2023 года.

ФСС делает выплату пособия и оплачивает налог до 30.04.2023 года.Важно!

Работодатель несет ответственность за перечисления НДФЛ только в своей части за первые три дня болезни.

За оставшуюся часть налога отвечает ФСС. Каждый из налоговых агентов могут быть привлечены к ответственности за несвоевременное исполнение налоговых обязательств.Подведем итоги:

• В соответствии с налоговым законодательством с пособия по временной нетрудоспособности уплачивается НДФЛ 13 %.
• От НДФЛ освобождены пособие по беременности и родам и пособие в связи с усыновлением ребенка в возрасте до трех месяцев.
• К НДФЛ с больничного пособия применяются стандартные налоговые вычеты, которые должны учитываться работодателем по заявлению сотрудника.
• НДФЛ должен быть рассчитан и удержан не позднее последнего дня месяца, в котором было выплачено пособие по временной нетрудоспособности.
• С 2023 года работодатель рассчитывает НДФЛ только за первые три дня болезни, так как он выплачивает больничные за этот период. По остальной части выплаты расчет должен быть выполнен ФСС, который оплачивает пособие по временной нетрудоспособности напрямую работнику.

В случае неверного расчета НДФЛ, неисполнения работодателем или ФСС обязанности по уплате налога, поступления требований от ФНС в части задолженности по НДФЛ с больничного листа желательно привлечь квалифицированного юриста, который специализируется на данной категории дел и поможет разобраться в сложившейся ситуации.

Юристы нашего сайта всегда готовы проконсультировать работников и работодателей по вопросам, касающимся обложения больничного листа НДФЛ.