Дата признания расхода и начисления страховых взносов для акта гпх в 2023

Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2023 году

Леонид Шепа Добрый день! Вопрос к Галине Кулаковой, по разделу 3.2.1, код показателя 140. Для последнего случая в Вашем примере (когда превышен лимит 1 292 000 р.), насколько обосновано отражение суммы 300 000 р. в 3-месяце на 1-м листе, а не на 2-м?Если исходить из того, что база сверх лимита и уплата взносов с этой суммы отражается по коду тарифа 20 (просто они, взносы, отсеклись в персонифицированном учете), то логичнее эти 300 000 видеть на втором листе?

Такой вариант я прогонял через последний «Tester» вчера. Тестер не возражает. 0 Ответить Леонид Шепа Извините, не нашел, как отредактировать! К Елене Кулаковой. 0 Ответить Мария Скобелева Тестер не проверяет суммы.

Но если отразить 300 000 на 2 листе, не выполнится контрольное соотношение (см. в статье). Есть риск, что ФНС не примет отчет.

Мы в Контуре указываем эту сумму в 3 разделе, и ФНС расчеты принимает. 0 Ответить Леонид Шепа Сегодня не поленился прогнать через «Tester», рассматриваемый вариант (т.е., когда 300 000 положили на 1-й лист). Таки ошибочка, как и ожидалось!.

Вот что сказал «Tester»:1) в основном Расчете сумма выплат за 3-й месяц по гр.4 стр.030 подраздела 1.1 по кодам тарифов по стр.001=’01’ не равна сумме гр.140 всех подразделов 3.2.1 так же за 3-й месяц с кодом категории ЗЛ по стр.130=»НР»,»ВЖНР»,»ВПНР» (0 не равно 300000)2) в основном Расчете сумма выплат за 3-й месяц по гр.4 стр.030 подраздела 1.1 по кодам тарифов по стр.001=’20’ не равна сумме гр.140 всех подразделов 3.2.1 так же за 3-й месяц с кодом категории ЗЛ по стр.130=»МС»,»ВЖМС»,»ВПМС» (300000 не равно 0) 0 Ответить Леонид Шепа Прихожу к выводу, что причиной разногласий является косноязычное описание новоявленных контрольных соотношений (для МСБ), и уважаемая Елена Кулакова тут не виновата.

0 Ответить Мария Скобелева . Когда показываем в 3 разделе сумму выплат, превышающую предельную величину, по категории НP, то в приложении 1 мы должны это отразить с кодом 01, чтобы выполнялось равенство строки 30 подраздела 1.1 и суммы строк 140.

0 Ответить Леонид Шепа «Тестер не проверяет суммы». Точно? Попробуйте «согрешить» на 2 копейки в размере страхового взноса (база х тариф), подсуньте ему такой файлик!

Уверяю Вас, «изблюет с презрением».

А какое контрольное соотношение не выполнится? Вроде, как где-то тут утверждалось, что все,что выше лимита, уходит в тариф 20 (а значит — на 2 лист)?

0 Ответить ВТ Виталий Татаренко Так же вопрос по поводу примера №3 при превышении предельной величины базы: если отразить так, как в примере с кодом НР сумму 300 000,00 на первом листе, то тогда не проходит другое контрольное соотношение, сумма строк 140 с кодом НР по каждому сотруднику не будет равна сумме по строке 030 Приложения 1 к Разделу 1 с кодом тарифа 01 0 Ответить Мария Скобелева Виталий, в приложении 1 300 000 тоже нужно отразить с кодом 01 0 Ответить СК Сергей Корсаков По ситуации превышения вопрос по 3му месяцу (где вся сумма 300т отражены только в HP) — должна ли эта сумма из раздела 3 по HP идти в раздел 1.2 (мед.страх) только по коду тарифа 01?

или она может включаться и по коду 20? В разделе 1.2 (мед.страх) ставки же разные: по 01 — 5.1%, а по 20 — 5%.Если НР должен включаться только в 01 тариф, тогда в 3м примере 3й месяц также нужно разбивать на HP — 12130 и МС — 287870 — из-за разных ставок по тарифам раздела 1.2 (медстрах) 0 Ответить Мария Скобелева По идее, в разделе 1.2 все, чтоо больше МРОТ, можно показывать с кодом 20. Контрольных сооношений на этот счет нет, ничего не нарушается.

0 Ответить ОБ Ольга Байконур Добрый день. Скоро сдача рсв за 3 квартал.

Во 2 кв страховые взносы были равны 0.

Теперь исчисление страховых взносов с суммы выплат за отчетный период не будет соответствовать обычным расчетам.

Надо ли менять базу для расчетов?

Т.е. база должна быть меньше суммы выплат за отчетный период на величину суммы выплат за 2 кв.? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Расчет взносов, согласно контрольным соотношениям, производится по каждому тарифу по формуле: ст.

170 (1 месяц квартала оп) подр. 3.2.1 р.3 СВ = ( ст. 150 поп (с начала расчетного периода) + ст.

150 (1 месяц квартала оп)) * «соответствующий значению ст.

130 подр. 3.2.1. р. 3 СВ тариф страховых взносов»)) — ст.

170 поп (с начала расчетного периода). То есть, для расчета взносов за сентябрь по тарифу 01 надо взять базу за 1 квартал, добавить базу за сентябрь, умножить на 22% и вычесть взносы за январь-март. При этом надо учитывать предельную величину базы в целом по физ.лицу, а не по отдельному тарифу.В РСВ за 9 месяцев должно быть заполнено по 2 приложения 1 и 2 с кодами 01 (если применялся общий тариф) и 21.

В приложении с кодом 01 в графе 1 будет сумма за 1 квартал + за 3 квартал, с кодом 21 будет заполнена только графа 1 суммами за 2 квартал. 1 Ответить Э Эльвира Могли бы эксперты помочь заполнить правильно в 3.2.1 ст. 140 и 150. Я оформлена на пол ставки и плачу 11000 руб.

Налоговая прислала требование разъяснить, почему меньше МРОТ.

Как это правильно заполнить? Ранее все сдавались без проблем. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!У Вас заполнено правильно. Просто не выполняется контрольное соотношение: Ʃ ((ст.140 подр.3.2 р.3 СВоп – ст.160 подр.3.2 р.3 СВоп) по каждому показателю ст.

120 подр. 3.2 р.3 СВ)+ (ст.140 подр.3.2 р.3 СВпоп – ст.160 подр.3.2 р.3 СВпоп) по каждому показателю ст.

120 подр. 3.2 р.3 СВ (с начала расчетного периода))/ количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении ≠ 0) с начала расчетного периода ≥ МРОТ.В этом случае ФНС запрашивает пояснения, чтобы убедиться, что не занижена база для начисления взносов. Вам надо отправить пояснение, что сумма 11000 (< мрот) - это оплата работы на половину ставки и если бы работник трудился на полную ставку, то выплата составила бы 22 000 (>МРОТ). 0 Ответить СС Сергей Соколов Предприятие относится к субъектам МСП.

Подскажите, если работнику за период с апреля по июль начислялась заработная плата размером много выше МРОТ и применялись пониженные тарифы страховых взносов, а с августа заработная плата не начислялась и до конца года начисляться не будет, то вроде бы, по здравому смыслу, страховые взносы за август ему так же не нужно начислять. Однако, согласно методике от ФНС (приложение к письму ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/[email protected]), получается, что за август и за последующие месяцы необходимо будет эти взносы начислять. Нужно ли начислять такие взносы и как отражать такие начисления в РСВ, если з/п нет.

Если все же придется взносы начислять, как быть со стажем такого работника, если он уволен (или работал по договору ГПХ)? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Если нет выплат физическому лицу, то и взносы не начисляются, независимо от применяемого тарифа.

Если работник с августа уволен, то в РСВ за год раздел 3 на него не включать и, соответственно, в сведениях о стаже период не показывать. Если с августа работает по договору ГПХ и вознаграждение будет начислено по окончании работ в 2023 году, то в разделе 3 за год заполнить только подраздел 3.1, а в СЗВ-СТАЖ указать с августа код НЕОПЛДОГ и тогда период будет зачтен в стаж.

0 Ответить НШ Нина Шалимова Добрый день!

Согласно письма ФНС РФ от 29.04.2020г. № БС-4-11/[email protected] для МСП тариф на обязательное соц.страхование в размере МРОТ — 30%, с превышения — 0%. В приложении к данному письму есть формулы расчета стр.взносов помесячно, согласно которых у меня получается, что превышение по соц.страхованию попадает под обложение тарифом 15%.

Возможно я что-то не так поняла, поясните, пожалуйста. 0 Ответить Вячеслав Шинкарев, эксперт Добрый день, Нина!На самом деле надо просто аккуратно «расшифровать», что написано в письме.Там есть неаккуратная формулировка, якобы мы страховые взносы считаем как база*30%.

Это ведь не так. Каждый вид страхования считается отдельно (хотя бы потому, что у них базы по разному определяются): ПФ, ФСС, ФОМСИ считать надо отдельно по каждому.Для ПФ это будет: 22% до МРОТ и 10% сверх МРОТ, для ФСС 2.9% до МРОТ и 0% после, для ФОМС 5.1% до и 5% после.Условно это в письме обозначено как 30% до МРОТ и 15% после.

6 Ответить НШ Нина Шалимова Вячеслав, добрый день! Спасибо Вам за пояснение. Указания в письме мне понятны. Меня смутило разночтение указаний в письме и приложении к нему.

Суммы исчисленных стр.взносов (только ФСС) по письму и по формуле получаются разные, а именно: — согласно письма превышение облагается по ставке 0%; — согласно приложения к нему — ставке 15%. 0 Ответить Вячеслав Шинкарев Добрый день, Наина! Я смотрю в упоминаемое вами письмо и не нахожу там ничего отдельно про ФСС.

Там же только текст вида: База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (База (за 4 месяца) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — март = страховые взносы, исчисленные за апрель Это сильно упрощенная схема. И в этой схеме 30% и 15% это не по какому-то конкретному виду страхования, это суммарная ставка по страховым взносам.

Чуть более корректно эта схема бы выглядела: Для ПФ: (База ПФ (за 3 месяца)+ выплаты МРОТ за 4 месяц) x 22% + (База ПФ (за 4 месяца) — База ПФ (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 4 месяц) x 10% Для ФСС: (База ФСС (за 3 месяца)+ выплаты МРОТ за 4 месяц) x 2.9% + (База ФСС (за 4 месяца) — База ФСС (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 4 месяц) x 0% Для ФОМС: (База ФОМС (за 3 месяца)+ выплаты МРОТ за 4 месяц) x 5.1% + (База ФОМС (за 4 месяца) — База ФОМС (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 4 месяц) x 5% «чуть более», потому что это только для ситуации расчета пока не превысили предельный размер базы. 2 Ответить Н Наталия Всем добрый день!

А как правильно отразить в РСВ сумму зарплаты и взносов, если в августе сотруднику начислено 180 тыс, и сумма превышения составила 4 тыс.? В строке 140 я указала: НР — 12 130, МС — 167 870. В строе 150: НР — 4 000, МС — 0.

При отправке выдает ошибку. Пишет, что сумма (4 тыс.) не может быть меньше МРОТ. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Если 4 тыс.

— это превышение над предельной величиной базы, то она вообще в подразделе 3.2.1 не отражается.

Код МС нельзя применять , если база с кодом НР меньше 12 130 рублей. Если 4 тыс. это остаток предельной величины, то есть до 1 292 000 на начало августа не хватало 4 тыс., то в августе база равна этим 4 тыс. Следовательно, в стр.140 с кодом НР должно быть 180 тыс.

, в стр.150 = 4 тыс. Строку с кодом МС не заполнять.Если 4 тыс. — это превышение над 1 292 000, то за август база 176 тыс.( 180 -4) Тогда из нее 12 130 указывать в строке с кодом НР и в 140 и в 150 строках, а с кодом МС в строке 140 сумма 167 870, в строке 150 — 163 870.

0 Ответить Н Наталия Добрый день.

Подскажите, пожалуйста у меня такая жа ситуация по превышению.

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Сумма, превысившая предельную величину, в разделе 3 не отражается (ее укажите в строке 051 подраздела 1.1 с кодом 20). В строке с кодом НР в гр.140 сумма 12 130 , в гр.150 — сумма 7 000. В строке с кодом МС в гр.140 сумма 167 870, в гр.150 — 0.

0 Ответить А Анна , я указала подобным образом. У меня полностью превышение предельной базы. В стр.140 — 12130, в стр.150 — 0.

Все превышение указала по коду 20 и при проверке отчета выдает нарушение контрольных соотношений и что база из 3 раздела не равна стр.030 из приложения 1 к разделу 1. что я неправильно сделала? 1 Ответить ОК Ольга Колесова В РСВ в разделе 3 заполняю выплаты по тарифам МС 10% и НР 22%. На странице НР 22% в печатной форме по этому разделу заполнено всё полностью.

А на стр. МС 10% по каждому сотруднику указываются только начисления 12 130 р/мес и взносы, а данные о сотруднике не печатаются. . Это правильно? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Это правильно. Так требует порядок заполнения (Приказ ФНС от 18.09.2019 N

«При необходимости заполнения на бумажном носителе нескольких подразделов 3.2 по одному физическому лицу, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения, сведения по строке 010 раздела 3, по строкам 020 — 110 подраздела 3.1 заполняются на первом листе.»

1 Ответить М Мария Вопрос по РСВ.

Подскажите, возможно кто-то относится к категории плательщиков КВ (льготная) и имеет тариф 21 (полное освобождение за 2 кв).

Нужно ли делить базу для начисления взносов (проще говоря ФОТ) за 9 месяцев между подразделами РСВ, предусмотренными для разделения плательщиков с разными тарифами «01» и «21»?

Например, если квартальный ФОТ 100 тр, в «01» разделе указывать 1 кв + 3 кв, а в «21» 2 кв? или иначе? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Подробно о расчете взносов и заполнении РСВ с кодом 21 можно почитать в соседней статье 0 Ответить Н Надежда Добрый день, относимя к малому бизнесу. РСВ за 2 кв. по ФСС за июнь предельная величина превышена на 50000 руб.

Заработная плата июль 290000 руб. (ПФР педельная величина превышен на 60000 руб), заработная плата за август 40000 руб, и заработная плата за сентябрь 140000 руб.

Вопрос: как заполнить 3 раздел за 3кв.

НР и МС.? И приложения 1 и 2 с кодами 01 и 20? И какая должна быть сумма в строках 030 «суммы выплат и иные вознаграждения.» в приложениях 1 и 2 с кодами 01 и 20? Должны ли они совпадать? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Пользователь удалил комментарий Елена Кулакова, эксперт Добрый день!В июле по строке 150 должно быть отражено 230000, из них 12130 по НР, остаток по МС.

По строке 140 все 290 000, из них 12130 по НР, остаток по МС.

Все последующие месяцы выплаты по коду МС, база (стр.150)=0.

В приложениях с кодом 01 суммы в пределах МРОТ, все остальное с кодом 20, в том числе суммы превышения предельной величины. 0 Ответить Н Наталья Добрый день. Вопрос по примеру 3. Достигнута предельная величина базы.Сумма превышения в 3-м месяце по строке 140 отражена полностью по категории «МР».Ожидалось, что эта сумма распределится по двум кодам тарифа:»НР» — 12130 и «МС» — 287870.

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Согласно разъяснениям в Письме ФНС от 13.07.2020 № БС-4-11/[email protected]

«В случае, если сумма выплат в пользу работника, определяемая нарастающим итогом с начала расчетного (отчетного) периода, превысила установленную предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС, то суммы такого превышения облагаются субъектами МСП страховыми взносами на ОПС по тарифу в размере 10%, установленному подпунктом «б» пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 102-ФЗ.»

То есть , после превышения предельной суммы отражаются по году МС 0 Ответить Юлия Широкова Добрый день!У нас микропредприятие, применяем пониженные взносы.1 сотрудник является совместителем, его зарплата ниже МРОТ.Сформировала РСВ за 9 месяцев в 1С.

По коду 20 в количестве застрахованных лиц всего (стр.010) везде разные цифры — где-то этот человек включен и во Всего с начала расчетного периода (столбец 1) и за последние три месяца расчетного периода (столбцы 2,3,4) — в социальном страховании, а где-то он не включен никуда (медицинское и пенсионное).Но ведь при том, что его зарплата меньше МРОТ он не перестает быть застрахованным во всех фондах?Разъясните, пожалуйста, как правильно? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Статус застрахованного лица зависит от наличия или отсутствия трудовых отношений со страхователем, но не зависит от применяемого тарифа. Поэтому в количество застрахованных (стр.010) этот работник должен быть включен по всем видам страхования в о всех приложениях, а вот отсутствие выплат , облагаемых по конкретному тарифу, отразится в количестве лиц, которым начислены взносы (стр.020 и 015) 0 Ответить О Ольга Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, не нахожу разъяснений.

Применяем с 01 апреля пониженные взносы. Если сотруднику в июле 2020г помимо оклада (сумма свыше МРОТ) начислена и выплачена материальная помощь в размере 19500р, часть которой-4000р., не облагается налогами. Как правильно отразить в РСВ.

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Для удобства исчисления и заполнения расчета все, что больше МРОТ отразите по пониженному тарифу. То есть, в подразделе 3.2.1 с кодом НР в гр.140 и 150 укажите суммы 12 130, а с кодом МС в гр.140 остаток оклада+мат.помощь, в стр.150 сумму на 4000 меньше.

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Для получения права на применение пониженного тарифа (по 102-ФЗ) с МРОТ надо сравнивать базу за месяц, а не все выплаты. Если выплата всего — больничный >12 130, то к сумме превышения можно применить ставку 15%.

1 Ответить А Анастасия Добрый день. Организация относится к МСП. В августе сотруднику начислена зарплата 290 000,00. Сумма превышения для ПФР свыше 1 292 000 составила 285 000,00.

Подскажите каким образом отразить данные в разделе 3? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!В строке с кодом НР в графе 140 сумму 12 130, в графе 150 — 5 000 (облагаемая база не превысившая предельную величину 290 000 -285 000).В строке с кодом МС в графе 140 сумму 277 870 (290 000- 12 130), в графе 150 — 0 (база превысившая предельную величину в перс.сведениях не отражается).В следующих месяцах по категории НР нули , по категории МС выплаты в гр.140 и нули в гр.150. 2 Ответить Елена Кулакова, эксперт Пользователь удалил комментарий МК Матвей Курашов Елена, добрый день.

Правильно ли я понимаю Вас, что у субъектов МСП суммы баз для исчисления страховых взносов в Приложениях 1 и 2 перестанут совпадать друг с другом по кодам 01 и 20, начиная с месяца, следующего за месяцем превышения базы по ОСС? И, аналогично, в подразделах 1.1 и 1.2 Приложения 1, начиная с месяца, следующего за месяцем превышения базы по ОПС?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Да, как только будет достигнута предельная величина базы для начисления взносов на ОСС , суммы базы в приложениях 1 и 2 перестанут совпадать.

0 Ответить МК Матвей Курашов И между базами ОМС и ОПС после превышения лимита 1292000 тоже?

Спрашиваю, потому что при проверки тестером ФНС (или встроенным в Экстерн) расчета с подразделами 1.1 и 3.2.1, заполненными как в Вашем примере (2 строки с кодом НС в подразделе 3.2.1 + 3 с кодом МС), оба требуют добавить строку с кодом НС за третий месяц. И с нулевой строкой НС в подразделе 3.2.1 тестер пропускает расчет без ошибок. 0 Ответить МК Матвей Курашов Пользователь удалил комментарий Г Гость Доброе утро!

То есть, если сотрудник не отработал полный рабочий месяц, не влияет на применения пониженных тарифов по страховым взносам?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Право на применение пониженного тарифа зависит от размера базы за месяц и, если она выше МРОТ, то не важно сколько дней (часов) в месяце отработано.

1 Ответить Г Гость Пользователь удалил комментарий Е Екатерина Елена, здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить Раздел 3 за 3 квартал, если у сотрудника есть превышение предельной базы со 2 квартала, то есть июль, август, сентябрь все с превышением.

Я по каждому месяцу в строке 130 поставила код МС, в строке 140 суммы выплат, строки 150-170 оставила пустыми.

Все суммы превышения заполнила по коду 20. При отправке выдает ошибку, что «Проверка подраздела 3.2.1 к Разделу 3 (КС 1.194) Если в подр.3.2.1 Р.3 по физическому лицу (совокупности показателей СНИЛС + ФИО) стр.130 = МС, то наличие в подр.3.2.1 Р.3 по данному физическому лицу стр.130 = НР обязательно.

0 Ответить А Алла Добрый день, подскажите пожалуйста. Наша спортивная организация попала перечень пострадавших от ковид, и 2 кв полностью освободили от уплаты страховых взносов . Мы сможем еще применять с 3 кв 2020 года и пониженный тариф?

Кто то сталкивался? 0 Ответить О Ольга Добрый день!

Подскажите, я правильно понимаю, что в 2023 г.

за МСП, входящими в реестр, остается право на применение пониженных тарифов? 0 Ответить ВМ Валерий Мурзин Добрый день!

Был отправлен отчет через Контур сформированный в ЗУП 3.0. Отчет был отредактирован через Контур на контрольные соотношения. В итоге ФНС отчет не приняла.

Почему у СБИС существует супер проверка контрольных соотношений, а у Контур он отсутствует?

Почему ваш потребитель должен дополнительно применять программы для проверки отчетов? 0 Ответить А Антонина 12 792 × 2 × 22 % + (35 000 — 12 792 × 2) ×10 % – 3 535,04 = 5 628,48 + 941,6 — 3 535,04 = 3 035,04 Скажите, а откуда в примере №2 База больше МРОТ минус 3535,04.

Откуда эта цифра? зачем ее вычитать? 0 Ответить В Вика Здравствуйте!

В прошлом году применяли данную льготу.

В этом 2023 году, не планируем пользоваться данной льготой, так как превышение над МРОТ небольшое. Возможно с этого года не пользоваться этой льготой? Что для этого нужно? 0 Ответить К Ксения Добрый день!Подскажите, если сотрудник работал в январе, в феврале уволился, в марте пришел снова, проставляется ли код НР в 3 разделе в феврале, когда он не являлся застрахованным лицом и не имел заработка?

0 Ответить А Анна Как считать взнос 2,9% за март, если за январь — 12792*2,9%=370,97, февраль 12792*2,9%=370,97, март: 12792*2,9%=370,97.

Итого: 1112,91или: янв:12792*2,9%=370,97; февр:12792*2,9%=370,97, март 12792*3мес=38376*2,9%-1112,90 -370,97-370,97=370,96. Если 70 человек, получается разница 70 копеек. Как правильно? Спасибо. 0 Ответить Ю Юлия , присоединяюсь к вопросу — т.к.

1С мне посчитал именно по второму варианту и получились в марте расхождения и по ФСС и по ОМС в копейках. Думала, что глюк программы. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , исчисление взносов следует производить в соответствии с п.1.статьи 431 НК РФ:

«В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.»

При таком расчете возникает так называемая плавающая копейка, то есть в одном месяце может быть сумма взносов на 1 коп.

больше , в другом 1 коп. меньше.При проверке в РСВ суммы взносов на ОСС и ОМС, исчисленных за последние 3 месяца ФНС применяет контрольное соотношение, предусматривающее погрешность 0,5 копейки умноженной на среднее за 3 месяца количество физических лиц (Письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/[email protected]):если гр. 2 стр. 055 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 055 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 055 прил.

2 Р.1=0, то ((гр. 2 стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 060 прил. 2 Р.1)= (гр.

2 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 050 прил.

2 Р.1) * соответствующий значению поля 001 прил. 2 Р.1 тариф страховых взносов) ≤ (гр.

2 стр.015 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр.015 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр.015 прил. 2 Р.1)/3 * 0,5 коп.

0 Ответить С Светлана Здравствуйте! подскажите пожалуйста по РСВ у нас сотрудники работают по вахтам компенсация не облагается взносами, под каким тарифом нужно провести эти суммы 01 или 20 у нас льготы. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , если сумма выплат за месяц за минусом необлагаемых выплат больше или равна МРОТ, то необлагаемые выплаты показывать по тарифу 20.

При заполнении раздела 3 должно выполняться контрольное соотношение:если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС + ФИО) значение поля 130 = МС, то в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР строка 150 по каждому значению поля 120 = МРОТ(ПИСЬМО ФНС от 23 июня 2020 г.

N БС-4-11/[email protected])То есть , по категории НР база не должна быть меньше МРОТ. 0 Ответить МК Максим Косых Ну почему «Контур» постоянно вводит налогоплательщиков в заблуждение c самого первого абзаца?Читайте внимательно законы: МСП в отношении части выплат в пользу работников, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ МРОТ, вправе применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15%, а именно:на обязательное пенсионное страхование – 10%;на обязательное медицинское страхование – 5%;на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%.Страховые взносы с заработной платы В РАЗМЕРЕ МРОТ и ниже по-прежнему нужно платить по ставке 30%:на обязательное пенсионное страхование – 22%;на обязательное медицинское страхование – 5,1%;на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%.—-А вы какую чушь пишете?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , чем собственно мы вводим в заблуждение налогоплательщиков?

В статье говорится о изменениях , внесенных в Налоговый кодекс, и приведены цитаты (дословно) из п.п.17 п.1 и п.2.1 статьи 427 НК РФ. 2 Ответить МК Ю ЕЩЁ 17 КОММЕНТАРИЕВ

Учет налогов по договорам ГПХ в 2023 году

14 декабря 2020 в 15:01 11044 Поделиться Поделиться Поделиться 

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Автор: Старший консультант Департамента юридической практики, куратор проектов Компании нередко заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицами: в таком случае удается хорошенько сэкономить на расходах.

Однако полностью избежать налогов и взносов не удастся и в этом случае. Никита Роженцов и Наталия Федорова из Alliance Legal CG подробно объяснили, какие налоги необходимо платить при работе по договорам ГПХ в 2023 году. Оформление отношений с физическими лицами через гражданско-правовые договоры — явление обыденное для многих предпринимателей.

Далеко не всегда для выполнения разовой работы или оказания какой-либо услуги организации целесообразно принимать в свой штат сотрудника и нести сопутствующие расходы (НДФЛ, страховые взносы), а также представлять лицу определенные гарантии (ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие при временной нетрудоспособности). Для таких случаев наиболее оптимальным выходом из ситуации может стать заключение с физическим лицом договора оказания услуг или договора подряда.

Но для управленцев тут же встает вопрос о фискальном бремени: как, сколько и в каком порядке оплачивать налоги и страховые взносы. Понесенные расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо признавать на дату подписания акта об оказании услуг. Данные расходы учитываются в расходах на оплату труда (если исполнитель не ИП/самозанятый) либо в прочих расходах (когда исполнитель является ИП либо самозанятым).

Примечание: предприниматель обязан подтвердить понесенные расходы документально (договор, акты о выполнении работ/об оказании услуг, в ряде случаев — отчеты о проделанной работе и так далее). Невыполнение данной обязанности, равно как и неподтверждение реального выполнения данных работ/оказания услуг, может послужить основанием для претензий со стороны налоговых органов и повлечь доначисление налога на прибыль, а также пени и штрафов. Российские организации и индивидуальные предприниматели обязаны исчислить, удержать у физического лица (контрагента по гражданско-правовому договору) и уплатить за него сумму налога на доходы физических лиц в качестве налогового агента.

Такая обязанность также возникает у нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а в ряде случаев и у обособленных подразделений иностранных организаций в РФ (пункт 1 статьи 226 НК РФ). Бытует мнение, что бремя уплаты налога можно переложить с организации непосредственно на само физическое лицо.

Однако такие действия будут нарушать закон, поскольку по общему правилу эта обязанность лежит именно на организации, которая выплачивает вознаграждение по гражданско-правовому договору. Исключение из данного случая — это выплаты физическим лицам-исполнителям, которые обладают статусом индивидуального предпринимателя либо являются самозанятыми.

В отношении последних указанное исключение может быть применимо, только если между организацией и самозанятым отсутствовали трудовые отношения не менее двух лет.

Данные лица самостоятельно исчисляют и оплачивают НДФЛ в бюджет. Ставки по НДФЛ зависят от того, является ли физическое лицо — исполнитель по договору — налоговым резидентом РФ.

Примечание: налоговыми резидентами в 2023 году признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ). Исключение — 2020 год: минимальный срок пребывания в РФ сокращен до 90 дней.Период нахождения лица в России не прерывается в случае, если оно выезжает за пределы государства для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. Налоговая ставка по НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет 13 процентов, для нерезидентов — 30 процентов (пункт 1, пункт 3 статьи 224 НК РФ).

В данном правиле также есть исключение: если привлекаемое к выполнению работы лицо-нерезидент является высококвалифицированным специалистом, то ставка НДФЛ остается общей — 13 процентов.Примечание: высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности (например, науке, медицине и так далее), если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размерах не ниже, чем установлены в статье 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

. Минимальный размер ежемесячной заработной платы (вознаграждения) для таких специалистов установлен в законе на уровне от 58 500 рублей.

Налог на доходы физических лиц необходимо удерживать с каждой выплаты (независимо от того, является ли данная сумма предварительной оплатой либо авансом, а также в каком налоговом периоде будет произведен окончательный расчет после подписания акта выполненных работ/оказанных услуг) — смотрите письмо Минфина России от 21 июля 2017 года № 03-04-06/46733. Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункты 3, 6 статьи 226 НК РФ). В случае, если организация-налоговый агент не выполнила обязанность по удержанию и (или) перечислению сумму налога, то она может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (пункт 1 статьи 123 НК РФ).

По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключение из правила — выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, не облагаемых взносами на обязательное медицинское страхование.Уплата страховых взносов по договорам ГПХ также имеет ряд иных особенностей. Допустимое сокращение суммы начисляемых страховых взносов (СВ), а иногда и полное их отсутствие являются одним из самых привлекательных моментов при оформлении отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе.Договор подряда, договор возмездного оказания услуг, договор с физическим лицом, которое является ИП, но осуществляет деятельность, отличную от указанной в ЕГРИП и вознаграждения членам совета директоров, облагаются страховыми взносами (СВ).

Ставки по ним следующие: обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% в рамках предельной величины и 10% с доходов, превышающих данную величину; общее медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, а также взносы на травматизм, если это прямо прописано в договоре ГПХ.Пониженные ставки страховых взносов предусмотрены с 1 апреля 2020 года для субъектов МСП. В их случае ОПС — 10% с суммы превышения минимального размера оплаты труда за месяц, а ОМС — 5%.Дополнительные тарифы предусмотрены для физических лиц с вредными и опасными условиями труда, поименованными в пункте 1 части 1 статьи 30 закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 года № 400.Датой начисления СВ будет считаться дата подписания акта сдачи-приемки работ или оказанных услуг, а оплатить их нужно в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ).Авторские вознаграждения, отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионный договор облагаются страховыми взносами по тем же условиям, но за минусом документально подтвержденных расходов.Договор купли-продажи, договор аренды, договор займа, волонтерство, договор на оказание услуг (работ) с иностранцем за пределами РФ и договор с ИП страховыми взносами не облагаются.Расчет по страховым взносам (РСВ) осуществляется не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Причем, в 2023 году сдавать его нужно будет по новой форме.Ежемесячную отчетность в ПФР о застрахованных лицах (СЗВ-М) следует сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) — по общему правилу ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ) сдаются, если вы не подавали отчетность о страховом стаже сотрудников за 2016 год или более ранний период.Один из персонифицированных отчетов (СЗВ-К) готовится только по запросу органа ПФР в срок, указанный в запросе.Особое внимание предпринимателям необходимо обратить на компенсации расходов по договорам гражданско-правового характера, которые должны быть подтверждены документально.При расчете страховых взносов на ОПС важно также учитывать предельную базу.