Что такое налог вмененный

Что такое ЕНВД: полная информация

» В российской системе налогообложения существует несколько систем выплаты налоговых сборов. Одна из них – единый налог. Об особенностях его начисления расскажем далее.

Единый налог на вменённый доход в России могут применять некоторые ИП и организации в отношении ряда видов деятельности.

Простыми словами, что такое ЕНВД можно объяснить, отметив, что это фиксированная сумма налога, которую предприниматель платит по итогам отчётного периода. Особенность этого налога, в отличие от УСН, заключается в том, что размер значения не имеет.

ЕНВД начисляется, исходя из предполагаемого дохода. При этом данный налог является единым, то есть заменяет собой остальные сборы:

1. НДФЛ для ИП.
2. НДС, за исключением экспорта.
3. Налоги на имущество, кроме имущества, платежи за которое зависят от его кадастровой собственности.
4. Налог на прибыль для организаций.

От всех этих сборов плательщики ЕНВД освобождены.

ЕНВД будет действовать до 2023 года, после чего этот режим налогообложения собираются отменить.

Применение единого налога на вменённый доход имеет свои ограничения. Право использовать данную систему налогообложения могут только ИП и организации, которые:

1. Имеют не более 100 сотрудников (кроме кооперативов и хозобществ, учреждённых потребительским союзом или обществом).
2. Доля других организаций, в уставном капитале которых не превышает 25%. Исключениями являются организации, уставной капитал которых – это вклады организаций инвалидов.

Исходя из этих ограничений, есть ряд категорий ИП и организаций, которые не могут применять данный налог. ЕНВД не применяется для:

1. Крупнейшие налогоплательщики.
2. Учреждения образования, социального обеспечения и здравоохранения, которые оказывают услуги общественного питания.
3. Организаций и ИП, численность сотрудников которых больше 100 человек.
4. Организации с долей других организаций в уставном фонде более 25%, но кроме тех, что перечислены в статье 346.26 НК РФ.
5. Предприниматели и юридические лица, сдающие в аренду автозаправочные и газозаправочные станции.
6. Организации и ИП, которые ведут деятельность на основании договоров товарищества и доверительного управления.

Крупнейшими налогоплательщиками организации признаются на основании Приказа ФНС РФ №ММ-3-06/308 от 2007 года.

Такие налогоплательщики бывают федерального и регионального уровня.

Объём доходов данных организаций находится в пределах 2-20 миллиардов рублей (для региональных налогоплательщиков) и более 20 миллиардов (для федеральных. Их объём налогов 75 миллионов – 1 миллиард (для региональных) и более миллиарда (для федеральных).

Такие организации не применяют специальные режимы налогообложения. Перечень таких видов деятельности указан во 2 пункте статьи 346.26 НК РФ.

Однако, местные власти вправе самостоятельно определять список видов деятельности, в рамках которых можно использовать налог на вменённый доход.

Федеральное законодательство, а именно 346 статья НК РФ определяет следующий перечень видов деятельности, в рамках которых можно платить единый налог на вменённый доход:

1. Пассажирские и грузовые перевозки, при условии, что в организации не более 20 ТС.
2. Организация стоянок.
3. Ремонт и мойка транспортных средств.
4. Розничная торговля, при условии максимальной площади зала каждого торгового объекта 150 метров. Сюда же относится торговля на объектах без торговых залов и на нестационарных объектах.
5. Сдача помещений площадью не более 500 метров для проживания.
6. Бытовые и ветеринарные услуги.
7. Передача во временное владение торговых площадей и участков земли.
8. Общественное питание на объектах без залов.
9. Наружная реклама с использованием рекламных конструкций или транспортных средств.

Нужно учитывать, что в Москве и ряде других регионов ЕНВД не применяется.

Процесс перехода на данный режим налогообложения прост.

В течение 5 дней с момента начала деятельности нужно подать заявление в налоговую. Для ИП оно заполняется по форме ЕНВД-2, для организаций – ЕНВД-1. Подавать заявление нужно по месту ведения деятельности, за исключением:

1. Оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров.
2. Рекламы на ТС.
3. Разносной и развозной торговли.

В этих случаях организации подают заявление по месту их расположения, а ИП по месту жительства (регистрации).

Если деятельность ведётся в нескольких районах города, но ОКТМО один, то вставать на учёт в каждой налоговой службе не нужно.

На рассмотрение заявления и выдачу уведомления отводится 5 дней. Поскольку основанием для расчёта данного налога является ожидаемый доход, то рассчитывать выплату будут по следующей формуле: ЕНВД = базовая доходность х физический показатель х К1 х К2 х 15% Базовую доходность государство устанавливает, исходя из вида деятельности и в расчёте на единицу показателя.

Физическим показателем может быть количество работников, квадратных метров площади и иные параметры. В каждом виде деятельности они могут быть свои.

К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ. К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливают муниципальные власти для тех видов деятельности, которые в данном регионе нуждаются в снижении налоговой нагрузки. Квартальный налог является суммой налогов за три месяца данного квартала.

Нужно учитывать, что физпоказатель может меняться в течение квартала. Соответственно, нужно будет учесть это при расчётах ЕНВД.

В этом случае величину месячного налога нужно умножить на количество дней, в течение которых ИП или организация осуществляла свою деятельность, а потом разделить на количество дней в месяце. Налог на каждый вид деятельности рассчитывается отдельно, после чего итоговые суммы складываются. Если деятельность ведётся в разных муниципалитетах, то налог нужно платить отдельно по каждому ОКТМО.

ИП, у которых нет работников, могут уменьшить 100% налога на фиксированные платежи на себя.

К таковым фиксированным платежам относятся страховые взносы.

ИП, у которых есть работники, могут уменьшить сумму налога по страховым взносам на 50%. Для примера возьмём вид деятельности – ремонт обуви. Его базовая доходность равна 7 500 рублей.

Физпоказатель (количество работников) в течение года было неизменным и равнялось 2.

К1 = 1,915. К2 = 0,8. За работника страховые взносы составили 86 тысяч рублей, за себя ИП заплатил 36 тысяч.

Он составит: 7 500 х 1 х 1,915 х 1 х 3 месяца х 15% = 6 463 рубля.

Поскольку для ИП без работника разрешено уменьшить налог на 100% выплаченных страховых взносов, то в данном случае сумма налога меньше суммы взносов.

Значит, ИП налог платить не придётся. В данном случае расчёт будет идентичен предыдущему примеру, но с учётом того, что налог удастся уменьшить на сумму страховых отчислений в конкретном налоговом периоде. То есть, если рассчитывается налог для первого квартала 2020 года, то и сумма взносов будет касаться первого, а не четвёртого квартала предыдущего года.

Налоговым законодательством установлен поквартальный порядок оплаты единого налога на вменённый доход. Заплатить налог нужно:

1. До 25 апреля 2020 года за первый квартал.
2. До 25 октября 2020 года за третий квартал.
3. До 25 января 2023 года за четвёртый квартал.
4. До 25 июля 2020 года за второй квартал.

Срок могут сдвинуть в конкретном году, если дата попадает на выходной или праздничный день. Рассмотрим подробнее нюансы отчётности по единому налогу.

Закон обязывает ИП и организации, к которым применён режим ЕНВД, вести учёт физических показателей.

Как именно это делать – решает сам ИП. В ФНС любят навязывать для этого специальные книги учёта. Их можно использовать, но кроме физических показателей никакие данные туда ИП вносить не обязан.

То есть данные о доходах и расходах он вписывает в данную книгу лишь по собственному желанию. До 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, ИП обязан подавать налоговую декларацию.

Если 20 число выпадает на выходной или праздничный день, то дату обычно сдвигают на первый рабочий день после данного выходного.

Но в целом она включает следующие документы:

1. Пояснения в форме текста и таблицы.
2. Отчёт о движении денежных средств.
3. Бухгалтерский баланс.
4. Отчёт о финансовых результатах.
5. Отчёт о целевом использовании средств.
6. Отчёт об изменении капитала.

Все эти документы оформляются по соответствующим формам.

Это связано с определёнными видами деятельности и владением имуществом.

Налог на вменённый доход может быть совмещён с другими системами налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Однако, нельзя применить два налоговых режима к одному виду деятельности одновременно.

Также нужно вести раздельный налоговый учёт по каждой системе налогообложения. Использование нескольких режимов, требует отделять по ним доходы и расходы. С доходами ситуация довольно проста, а вот разделение расходов имеет ряд нюансов.

Сложно отнести расходы на зарплату работников, занятых во всех видах деятельности, к конкретному налоговому режиму. В качестве примера таких работников можно привести бухгалтера и директора. В этом случае расходы на них нужно делить на две части пропорционально размеру доходов от обоих видов деятельности.

Такое право ИП и организации могут потерять в двух случаях:

1. Доля другой организации в уставном капитале стала больше 25%.
2. В течение года численность работников превысила 100 человек.

В этом случае с квартала, в котором произошли данные изменения, организация или ИП будет переведена на обычный режим налогообложения. Если же вместе с ЕНВД применяется УСН, то организацию автоматически переведут на УСН.

Переход на другой режим разрешён с нового отчётного года. Но есть исключение – организация перестала быть плательщиком вменённого налога и со следующего месяца она может перейти на УСН.

В течение 5 дней с момента прекращения деятельности по ЕНВД нужно подать заявление о снятии с налогового учёта.

Документ подаётся в двух экземплярах. Для ИП существует форма ЕНВД-3, для организаций – ЕНВД-4. ФНС в течение 5 дней после получения заявления выдаст уведомление о снятии с учёта.

За каждый вид нарушения оплаты данного налога предусмотрены определённые санкции:

1. За умышленную неуплату или несвоевременную уплату налога – 40% от суммы налога, за неумышленную – 20%.
2. За нарушение сроков подачи декларации – 5% от налога, но не менее тысячи рублей.
3. За ведение деятельности без постановки на учёт – 10% от суммы доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
4. За нарушение сроков подачи заявления о постановке на учёт – 10 тысяч рублей.

Также штрафами наказывают за неявку в качестве свидетеля или отказ от дачи показаний по делам о налоговых нарушениях. Главное достоинство ЕНВД – это его независимость от размеров выручки. Если ИП или организация зарабатывают больше, чем базовая доходность, рассчитанная государством, то они остаются в плюсе.

Второй плюс – освобождение от некоторых налогов: для ИП – от НДФЛ, для ООО – от налога на прибыль, а также от НДС. К тому же налоговый учёт по ЕНВД просто, а также этот режим можно совмещать с другими.

Недостатки единого налога:

1. Декларацию придётся подавать каждый квартал.
2. Необходимо вести раздельный учёт при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения.
3. Режим не выгоден, если заработки меньше базовой доходности.

Подытоживая, стоит отметить, что решая подавать заявление на ЕНВД, нужно оценить свой вид деятельности и вероятную прибыль. Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Важное

1. Налогообложение

30.08.2013 ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или «вмененка») представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

Его величина «вменяется» государством исходя из расчетных показателей. Отметим, что режим ЕНВД можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН. ЕНВД — особый налоговый режим.

Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода. Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей. Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну — фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги, сумму.

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

Заявление подается по строго установленной форме, для ИП — это ЕНВД-2, для организаций — ЕНВД-1.

Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности. Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика.

Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности.

Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%. Существуют случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД. Не могут использовать «вмененку»:

1. организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения; образовательные и медицинские учреждения;
2. крупные налогоплательщики;
3. предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);
4. фирмы, в которых работает более 100 человек;
5. фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, который облагается таким видом налога.

Прекращение применения «вмененки» происходит в случаях, если:

1. компания прекратила вести определенную деятельность;
2. уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается предприятие.
3. организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;

Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

1. предоставление в аренду торговых мест.
2. осуществление розничной торговли;
3. предоставление бытовых услуг;
4. проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;
5. оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;
6. ведение бизнеса, связанного с общепитом;
7. размещение наружной рекламы, ее распространение;
8. автостоянка;
9. ветеринарных услуг;

Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК. Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

Это правило можно дополнить еще одним.

Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие — нет, то налогообложение по каждому идет раздельное. Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 и К2 (в каждом регионе он свой).

Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, — это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).

Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги.

Или же, например, торговая площадь, на которой ведутся продажи.

Базовая доходность в первом случае — это 7500 руб.

(в расчете на одного специалиста), во втором — 1800 руб. (на 1 кв. м. площади помещения) в месяц.

Таким образом, при расчетах сумм налога учитываются физические показатели и базовая доходность. Особый контроль устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД. Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и .

Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина. Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога.

Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам. Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

При этом вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, облагаемой ЕНВД.

То есть сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

1. суммы пособий по временной нетрудоспособности;
2. на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;
3. суммы на личное страхование.
4. на страхование в Пенсионный фонд;

При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%.

Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

То есть, если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя. Причем в полном объеме. В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя — брать в расчет нельзя.

ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата.

Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов. При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета. Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги.

Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки. Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму. Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала). Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс.

руб. Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным. Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально.

Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом. См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на . : подробности для бухгалтера

1. . «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ организации переходят .
2. . «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» снятие с учета организаций .
3. . специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Определения от 22.10.2018 .
4. . указанных маркированных товаров запрещается применять ЕНВД и ПСН. Что делать, если . решение о прекращении деятельности на ЕНВД – необходимо подать заявление не позднее . . Юрлица, уведомляя ФНС, применяют заявление ЕНВД-3. Физлица — ИП, используют документ . » – « Уведомления, сообщения и заявления» – «Создать» – «ЕНВД ». Здесь выбираем нужную нам форму . с учета в качестве плательщика ЕНВД. Обращаю внимание, что добровольный . При совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения достаточно .
5. . N А52-149/2016). 6. ст. 346.26 НК . 346.16 НК РФ 8. ст. 346.26 НК . нее в течение года с единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 11. Налог на имущество организаций .
6. . округа, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенная система налогообложения одновременно .
7. . /77652 Организация, которая является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности .
8. . специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Госпошлина Определение от 26 ноября .
9. . системы налогообложения в виде ЕНВД признано нецелесообразным, данный спецрежим . подлежащих обязательной маркировке, – уплачивать ЕНВД (Письмо Минфина России от 13 . вид деятельности, которая облагалась ЕНВД, и начал осуществлять новый . налогоплательщики, которые ранее уплачивали ЕНВД, должны отразить только выбранный объект . в качестве плательщика ЕНВД подается: организациями – по форме ЕНВД-3; индивидуальными . РФ объектом налогообложения при уплате ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика. .
10. . применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, к вычету при исчислении НДС .
11. . налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) или упрощенную систему .
12. . осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, должны вести обособленный учет . потенциально возможный доход плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности . налогообложения организациям, являющимся плательщиками ЕНВД, рекомендуется определять доходы по . в следующих размерах: Месяц ЕНВД ОСНО ЕНВД + ОСНО Январь 150 . в следующих размерах: Месяц ЕНВД ОСНО ЕНВД + ОСНО Январь – 500 . деятельности, облагаемым ЕНВД, определяются ежемесячно. Месяц ЕНВД ОСНО ЕНВД + ОСНО Соотношение .
13. . «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ организации переходят .
14. . 21.09.2005 № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В соответствии с этим документом .
15. . применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД возможно при соблюдении соответствующих положений . рассмотрим гипотетическую ситуацию, когда плательщик ЕНВД занимался розничной продажей исключительно маркированных . случае он продолжает оставаться плательщиком ЕНВД с вытекающими отсюда обязанностями. Названное . прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД. Налоговый орган в течение пяти . представлено соответствующее заявление. Совмещение уплаты ЕНВД и УСНО Предположим, что плательщик .

→ 1999-2023 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Енвд

Опубликовано: 28.08.2019 Обновлено: 08.04.2023 Автор: Моё дело ЕНВД – это налоговый режим, который можно применять только для ограниченного списка видов деятельности (они перечислены в статье 346.26 НК РФ) и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями. Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД Ближайшие отчётные даты

1. Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за IV квартал 2020 года до 20.01.2021

Оглавление Предполагается, что этот спецрежим будет действовать только до 2023 года. Отмена единого налога на вмененный доход предусматривается Федеральным законом от 2 июня 2016 г.

№ 178-ФЗ. Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.

Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог.

С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным. Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:

• НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
• Налога на прибыль (для юридических лиц).
• НДС, за исключением операций по импорту.
• Налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

Обратите внимание!

На уплату единого налога на вмененный доход не переходят организация или ИП в целом, а переводят только отдельные виды деятельности.

Если ИП или ООО параллельно ведут другие виды бизнеса, которые не подпадают под ЕНВД, нужно платить налоги и сдавать отчеты в зависимости от применяемого режима налогообложения: ОСНО или УСН. В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

• Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
• Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям.

Нельзя применять спецрежим, если:

• Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
• Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
• Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

В отличие от других спецрежимов, для этого не нужно ждать нового календарного года.

Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им нужно убедиться, что:

1. вид деятельности, который планируют перевести на спецрежим, есть в списке из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
2. спецрежим введен на территории, где ведется бизнес и данный вид деятельности упомянут в нормативном акте местных властей.

Если эти условия соблюдены, в течение 5 дней после начала применения ЕНВД нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей). Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-1 Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-2 Это зависит от вида деятельности. Если это:

1. перевозка пассажиров или грузов,
2. реклама на транспорте,
3. развозная и разносная торговля,

то заявление нужно отправлять в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально стоит на учете.

Во всех остальных случаях заявление отправляют в ту налоговую инспекцию, к которой относится местность, где ведется бизнес. В эту же инспекцию впоследствии нужно будет перечислять платежи и отправлять декларации.

Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, значит нужно встать на учет в несколько инспекций, и в каждую платить и отчитываться. В течение 5 дней в налоговой инспекции рассмотрят заявление и вышлют уведомление о постановке на учет. Бесплатная подготовка заявления на переход с ЕНВД в сервисе от «Моё дело» У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения.

Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять . Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый).

Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от , где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется).

В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует. Что в таком случае нужно учитывать? Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет.

В зависимости от вида бизнеса это могут быть:

1. количество транспортных средств для перевозки грузов;
2. число сотрудников, занятых в деятельности;
3. посадочные места в транспорте для перевозки пассажиров;
4. земельные участки;
5. количество торговых точек;
6. квадратные метры площади для нанесения рекламного изображения;
7. квадратные метры площади, которая используется для торговли;
8. квадратные метры площади помещений для размещения постояльцев и т.д.

Если физический показатель – количество сотрудников, должны быть табели рабочего времени, если автомобили – нужно иметь технические паспорта, а если количество метров торговой площади – должны быть договора аренды, технические паспорта нежилых помещений, планы, схемы и т.д. Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности. Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:

• Коэффициент К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития и един для всех субъектов РФ. На 2020 год его значение равно — 2,009.
• Коэффициент К2 устанавливают местные власти и закрепляют в региональных нормативных документах. Их можно найти на сайте , а также в базе нормативных документов сервиса .

Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности. Коэффициент К2 не может быть больше единицы.

Минимальное значение – 0,005. Если местные власти не установили значение К2, то его нужно принимать за единицу. Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.

Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу с ЕНВД на другой режим Индивидуальный предприниматель Скороходов Е.Н. оказывает ветеринарные услуги в городе Жигулевск Самарской области (пример для 2020 года).

Он работает вдвоем с медсестрой, нанятой по трудовому договору. Значит физический показатель будет 2.

Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя. Коэффициент К1 на 2020 год – 2,009.

Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г.

N 207 Жигулевской городской Думы.

Для ветеринарных услуг это 0,5. Считаем платеж в бюджет: 7 500 х 2 х 2,009 х 0,5 х 15% = 2 260,12 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.

За квартал он должен будет заплатить: 2 101,5 х 3 = 6 780,36 рублей.

Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже. Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.

Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то их он вычитает из налога и ему останется доплатить только 2 000 рублей. Если взносы окажутся больше налога, то и вовсе не придется платить в бюджет в этом квартале. Важно! Чтобы иметь возможность вычесть страховые взносы из налога, нужно перечислить взносы именно в том квартале, за который рассчитывается платеж.

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут вычитать из налога взносы не только за себя, но и за работников.

Но для работодателей действует ограничение – налог можно уменьшить не больше, чем на 50%. Например, если ИП-работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся 10 тысяч нужно перечислить в бюджет в любом случае.

Все организации уменьшают платеж в бюджет на страховые взносы по аналогии с ИП-работодателями. Помимо этого, с 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.

Каждый квартал. Срок сдачи отчета – не позднее 20 числа месяца, который идет за отчётным кварталом.

То есть до 20 апреля, июля, октября и января.

Срок платежа – до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом. Если последний день срока представления отчётности или перечисления налога приходится на выходной день, крайний срок передвигается на ближайший рабочий день.

Важный момент. Если налогоплательщик до применения ЕНВД писал заявление на УСН, но никакой деятельности на УСН не ведет, ему нужно сдавать нулевые декларации по УСН в свою налоговую инспекцию. По мнению ФНС можно лишь в одном случае – если в течение отчетного периода не было физического показателя и это можно документально подтвердить.

Например, был расторгнут договор аренды торгового помещения, а новый не заключили (информация ФНС от 19.09.2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016). Если физические показатели были (торговая площадь, транспортные средства, работники и т.д.), но деятельность не велась или не принесла дохода, это от сдачи декларации с рассчитанным налогом и его уплаты не освобождает.

В противном случае инспекторы выпишут штраф и начислят пени.

Подготовьте заявление на переход с ЕНВД в сервисе от «Моё дело» Мы поможем с выпуском ЭЦП и отправим заявление в налоговую в электронном виде всего за 1499 рублей Если у бизнесмена или фирмы есть объект для уплаты транспортного, земельного налога, они в общем порядке обязаны их платить и подавать по ним декларации. Организации помимо налоговой должны сдавать и бухгалтерские формы отчетности. ИП на любом режиме налогообложения освобождены от обязанности вести бухучёт.

Также представлению подлежит статистическая отчетность. Что именно нужно заполнить и сдать в органы статистики, можно узнать в .

Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.

Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:

1. расчет о доходах работников по форме 6-НДФЛ – не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и не позднее 1 апреля года по итогам года;
2. сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января года, который следует за отчётным;
3. расчёт по форме 4-ФСС – не позднее 20 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом; в электронной форме – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом.
4. форма СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – до 1 марта по итогам прошедшего года;
5. справка о доходах работников по форме 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года, который следует за отчётным);
6. форма СЗВ-М – в течение 15 дней по окончании каждого месяца;
7. расчет по страховым взносам – в течение 30 дней по окончании каждого квартала;

Скачать справку по форме 2-НДФЛ (бланк) Скачать бланк по форме 2-НДФЛ Скачать бланк сведений о среднесписочной численности Скачать бланк расчета по страховым взносам Скачать бланк по форме СЗВ-М Скачать бланк по форме СЗВ-стаж Скачать бланк формы 4-ФСС Для этого может быть несколько причин.

Предприниматель или организация могут добровольно отказаться от спецрежиматолько с начала календарного года.

Для этого в течение 5 дней с даты перехода на другой режим налогообложения организации направляют заявление на снятие с учета по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели – по форме ЕНВД-4. Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-3 Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-4 Заявления отправляют в ту же ИФНС, где вставали на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. В этом случае заявление направляют в течение 5 дней со дня прекращения деятельности.

ИП или ООО теряют право применять ЕНВД, если превысят установленные ограничения:

1. по количеству транспортных единиц.
2. по доле юрлиц в уставном капитале;
3. по торговой площади;
4. по числу наемных сотрудников;

В этом случае в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором было утеряно право на спецрежим, нужно направить в ИФНС заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4. После этого предприниматель или фирма переходят:

• На ОСНО, если до применения ЕНВД не переходили на другой спецрежим.
• На УСН, если в течение 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход отправят в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН.
• На УСН, если до применения ЕНВД переходили на этот спецрежим.

Налоговая инспекция снимет с учета плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней с того дня, как получит заявление, после чего направит уведомление. Но если налогоплательщик нарушит срок подачи заявления и отправит его позже, то с учета снимут только в последний день месяца, в котором было отправлено заявление.

Вероятность возникновения ошибки при расчёте платежей сводится к нулю, если вы используете в работе интернет-бухгалтерию . В этом случае налог можно рассчитать автоматически. С нами вы можете не бояться пеней и штрафов за несвоевременные или неправильные платежи.

Более того, вы можете совмещать несколько систем налогообложения и вести раздельный учет.

Налоговый календарь на главной странице личного кабинета заранее напомнит о предстоящих платежах. В любой момент времени вам доступны все актуальные бланки и нормативные документы. Уровень автоматизации системы позволяет быстро и правильно формировать отчётность и отправлять ее в электронном виде, рассчитывать налоги, заполнять платёжные поручения и даже перечислять налоговые платежи.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения. Работать в сервисе одинаково легко как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний.

Хотите убедиться в этом лично?