Больничный для ип без работников 2023

Больничный для ИП: как оформить и получить выплаты с ФСС

Автор:Мария Новикова Содержание Согласно данным из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, количество индивидуальных предпринимателей (сокращенно – ИП) в России составляет почти 3 млн человек. Кто оплачивает больничный лист индивидуальному предпринимателю, как эта процедура регламентируется на законодательном уровне, какие нужны документы для получения права на выплаты – ответы на все вопросы вы найдете в этом обзоре.

Вне зависимости от того, работает кто на ИП, или он ведет свою деятельность самостоятельно, бизнесмен должен в обязательном порядке отчислять денежные средства в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС (Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования).

Получается замкнутый круг. Поэтому, если он не позаботится о страховании на период нетрудоспособности по болезни или, если ИП – женщина, на время беременности заранее, то пособия в таких ситуациях не будут начислены.

Чтобы не нести убытки по причине внезапно наступившей нетрудоспособности, ИП рекомендуется с самого начала своей деятельности застраховаться в ФСС.

Для этого, согласно Приказу Минтруда РФ от 25 февраля 2014 года № 108н, необходим следующий перечень документов:

• Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН).
• Заполненное заявление-анкета о вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (с образцом анкеты можно ознакомиться непосредственно в тексте Приказа).
• Выписка из ЕГРИП.
• Оригинал или заверенная копия документа, удостоверяющего личность.
• Копия свидетельства о государственной регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя (иначе — ОГРНИП).

После того, как будущий плательщик взносов подал в региональный филиал ФСС все вышеперечисленные документы, сотрудники Фонда обязаны зарегистрировать его в период до 5 рабочих дней. После чего ИП уже вносит в ФСС страховые платежи и включает их в свою бухгалтерскую отчетность.

Сам отчет заполняется по утвержденной форме 4-ФСС.

Необходимые сведения можно внести на официальном сайте Фонда в электронном варианте.

У платежей 4 отчетных периода, и информация должна подаваться к 15 числу начинающегося нового периода. Платежи в ФСС вносятся до окончания текущего года (т.е. до 31 декабря). В противном случае предприниматель будет лишен права на получение пособия.

Одним из важных нововведений в деятельности Фонда является тот факт, что теперь он, при наличии согласия страхователя в письменной форме с начала июля 2017 года может выдавать больничный лист для ИП без работников на себя в виде электронного документа. Для этого медицинское учреждение и предприниматель должны зарегистрироваться в системе обмена информацией. Виртуальный лист по нетрудоспособности заверяется электронной печатью больницы и подписью лечащего терапевта или узкого специалиста (в зависимости от специфики болезни ИП).

Электронный и бумажный «больничный» являются альтернативами друг друга и признаются ФСС в качестве одинаково значимых документов. Все нюансы регулирования социального страхования прописаны в Федеральном законе от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

.

Согласно п.

1 ст. 5 ФЗ № 255, больничный оформляется в следующих ситуациях:

• осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
• карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную организацию, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
• необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
• долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях.
• утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения (далее – заболевание или травма);

Посещение поликлиники или частной медицинской организации для ИП не имеет абсолютно никаких отличий, как если бы больницу посетил обычный работник, трудящийся в некой компании по договору найма. Лечащий доктор также диагностирует заболевание у предпринимателя и определяет необходимые виды терапии для выздоровления. А после выдает справку, подтверждающую временную нетрудоспособность обратившегося к нему лица.

Информация о том, как оплачивается больничный у ИП, и что для этого нужно, не содержит никакой экстраординарной информации. Все крайне просто – для получения страховой выплаты из ФСС соискателю денежной компенсации придется предоставить в Фонд нижеследующие документы:

• Копии квитанций, где обозначена своевременность внесения страховых взносов в Фонд.
• Заявление, составленное в свободной форме, в котором прописана просьба о перечислении страховой выплаты на расчетный банковский счет ИП.
• Больничный лист из медицинского учреждения, имеющего государственное разрешение на выдачу справок по нетрудоспособности.

Когда настанет черед предпринимателя заполнять бланк листа по временной нетрудоспособности, ему необходимо придерживаться некоторых правил:

1. бланк заполняется исключительно гелевой ручкой черного цвета;
2. бланк поделен на клеточки, и при его заполнении предпринимателю нельзя делать помарки на полях или выходить за пределы обозначенных клеток;
3. нельзя вписывать информацию в больничный лист прописью: все буквы должны быть заглавными и написаны в печатном виде;
4. необходимо быть предельно внимательным, поскольку исправлять вписанный в больничный лист текст запрещено.

Обратиться в ФСС за оплатой больничного можно в течение полугода после получения соответствующей справки из поликлиники. Однако этот период может быть продлен при наличии у страхователя уважительных причин.

К ним Приказ Минсоцразвития от 31 января 2007 года № 74 относит:

• Переезд на место жительства в другой населенный пункт, смена места пребывания.
• Вынужденный прогул при незаконном увольнении или отстранении от работы.
• Повреждение здоровья или смерть близкого родственника.
• Длительная временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы продолжительностью более шести месяцев.
• Непреодолимая сила, то есть чрезвычайные, непредотвратимые обстоятельства (землетрясение, ураган, наводнение, пожар и др.).
• Иные причины, признанные уважительными в судебном порядке, при обращении застрахованных лиц в суд.

Перечисление средств на расчетный счет ИП осуществляется в течение 10 суток после подачи заявления в Фонд.

Размер страховых взносов в ФСС на добровольное медицинское страхование для ИП определяется не уровнем его прибыли, а существующим МРОТ. Причем, поскольку вносится минимально допустимая сумма, то и пособие в таких случаях по временной нетрудоспособности в конечном итоге выходит слишком скромное.

Размер компенсации дифференцируется в зависимости от стажа трудовой деятельности предпринимателя:

1. бизнесмены, осуществляющие деятельность 5-8 лет, могут рассчитывать на 80% страховую выплату;
2. начинающие ИП, работающие не более 5 лет, получают 60% пособие;
3. ИП со стажем, официально трудящиеся свыше 8 лет, имеют право получить 100% компенсацию.

До начала июля 2017 года размер МРОТ составлял 7 500 руб.

по России. С 1 июля показатель увеличился на 300 руб.

Пример расчета: ИП ведет свой бизнес в течение 2 лет. В период с 3 по 16 июля 2017 года (т.е. 14 дней) он был временно нетрудоспособен вследствие болезни.

Тогда: (7 800 × 24 / 730) × 14 × 0,6 ≈ 2154,08 руб. Необходимо отметить тот факт, что показатель МРОТ по субъектам РФ может отличаться от общероссийского. Поэтому перед началом расчетов необходимо поинтересоваться установленным МРОТ в конкретном регионе.

А сколько в год нужно платить в ФСС? Страховой взнос определяется по формуле, данной в ФЗ № 255: Стоимость страхования за 1 год = МРОТ × Страховой тариф × 12 месяцев.

Согласно ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

, страховой тариф на период с 2012 по 2023 год для ФСС равен 2,9%. Учитывая тот факт, что к началу 2017 года МРОТ по РФ составлял 7 500 руб., то ИП должен будет внести в ФСС следующую сумму денег: 7 500 × 0,029 × 12 = 2610 руб.

Им проще отвести себе срок на лечение за собственный счет. Дата добавления: 9 октября 2017 г. 0 из 10 Проголосовало 0

Больничный для ИП без работников в 2023 году

» Любой человек время от времени болеет.

Не застрахованы от этой неприятности и индивидуальные предприниматели. Как и обычный работник, предприниматель может уйти на больничный.

Для этого ему необходимо оформить больничный лист согласно всем правилам, прописанным в законодательстве РФ.

На ИП распространяются общепринятые нормы начисления трудового стажа, поэтому при уходе на больничный человек ничего не теряет. На выплату пособия по болезни вправе рассчитывать каждый гражданин РФ, зарегистрированный в ФСС (фонде социального страхования).

В настоящее время каждый ИП обязан регистрироваться в ФСС, у каждого есть право на оплачиваемый больничный. Разница состоит только в том, что ИП не обязан вносить за себя деньги в фонд.

Если предприниматель этого не делает, то за выплатой обращаться ему по понятным причинам нельзя.

Если же он производит ежегодные выплаты, то при уходе на больничный получает пособие на общих основаниях, как любой работник. Больничный для ИП без работников Содержание материала ИП получает деньги по нетрудоспособности из ФСС. Это отличает его от наемных работников, которым платит по больничному их собственный работодатель.

Когда ИП регистрируется в фонде, фонд берет на себя обязанность выплачивать такие пособия в случае надлежащего и своевременного обращения. Важно! Предприниматель способен рассчитывать на финансовую помощь лишь в ситуации, когда он ежегодно платит в ФСС установленную сумму денег.

Для разных способов налогообложения эти суммы отличаются, но везде платежи являются ежегодными. Больничный для предпринимателей освещается в нескольких законодательных актах:

• . Этот Федеральный закон – основной по данному вопросу. Он содержит всю необходимую информацию: по каким причинам можно уйти на больничный, как получить выплату из ФСС, какие документы необходимо подавать и какие сроки при этом соблюдаются.
• . В данном приказе подробно описана форма подачи документов на выплату пособия по больничному.
• Приказ Минздравсоцразвития №74. В нем прописаны некоторые тонкости – например, причины, по которым срок обращения в ФСС может быть увеличен. Перечень уважительных причин пропуска срока обращения за пособием по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком
• Приказ ФСС №335. Этот приказ устанавливает форму официального бланка заявления. Отходить от данной формы нельзя, иначе заявление не примут. Скачать бланк заявления о выплате пособия можно по . Скачать бланк описи заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий можно . Форма извещения о представлении недостающих документов или сведений – . форму решения об отказе в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности. Форма заявления о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение – . форму заявления о возмещении расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами. Форма заявления о возмещении стоимости гарантированного перечня услуг по погребению – . форму решения об отказе в рассмотрении документов. И форма справки-расчета размера оплаты отпуска (сверх ежегодно оплачиваемого отпуска) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно – . Обязательное социальное страхование для ИП

Больничный лист – это важный документ, без которого больной не имеет никаких шансов претендовать на получение пособия по болезни.

Этот документ является определяющим при получении пособия.

Именно его вместе с паспортом предприниматель должен подать в отделение ФСС по месту регистрации или проживания.

Исходя из данных, прописанных в листке, рассчитывается точная сумма пособия.

Для оформления листка предприниматель должен при наступлении болезни пойти в любую в поликлинику или больницу. Государственная она или частная – неважно.

Но в частные ходить не имеет смысла, ведь прием врача будет стоить существенной части денег из выплаты по болезни. Лечащий врач должен обязательно зафиксировать факт болезни. Правильное заполнение больничного листа При этом соблюдаются такие нюансы:

1. вторую часть, озаглавленную «Заполняется работодателем», заполняет сам ИП;
2. датой открытия листка устанавливается день, когда ИП впервые обратился к врачу;
3. первую часть документа заполняет лечащий врач;
4. все разделы листа обязательно заверяются подписями ИП.
5. когда листок закрывается, в графе «Работодатель» указывают ФИО самого предпринимателя;

В больничном листке предприниматель должен указать такие данные:

1. номер страхователя, полученный предпринимателем в ФСС;
2. сумма заработка без вычета налогов;
3. название ИП – допускается и полное, и сокращенное;
4. территориальный код страхового фонда (вносится в графу «Код подчиненности»).
5. ИНН и СНИЛС самого больного;

[blockquote_1]Важно!

Информацию по акту Н-1 нужно вносить только в том случае, если ИП получил производственную травму. Если же болезнь не связана с производством, то этот раздел необходимо оставлять пустым.[/blockquote_1] [blockquote_2]Внимание! Скачать бланк акт Н-1 можно по .[/blockquote_2] Пример заполнения акт по форме Н-1 Когда больничный выдан, предпринимателю следует обращаться в ФСС за получением пособия.

Обращение в данный фонд происходит в следующем порядке:

• Подача документов. Это можно сделать в любом отделении ФСС – не обязательно именно в том, где ИП был зарегистрирован.
• Ожидание решения. Обычно всё решается на месте: сотрудник фонда рассматривает заявление и дает разрешение на выплату пособия.
• Сбор документов. Пакет включает всего 2 бумаги: паспорт (или иное удостоверение личности) и заполненный больничный лист.
• Получение выплаты. Предприниматель может получить деньги наличными или на банковский счет, закрепленный за ним.
• Написание заявления. В отличие от заявления на больничный, обращение в ФСС можно создавать в свободной форме.

[blockquote_2]Важно! При обращении в ФСС необходимо соблюдать установленные законом сроки. Если нарушить их, то заявление не будет рассмотрено.[/blockquote_2] Индивидуальные предприниматели оформляют заявление точно так же, как и наемные работники.

Правила заполнения заключаются в следующем:

• Обе части бланка должны быть заверены подписью самого больного. Эта подпись подтверждает, что документ был заполнен им самим, а не третьим лицом.
• Если бланк заполняется от руки, то буквы должны быть печатными. Важное правило – не более одного символа (буква, цифра, знак препинания) в одной клеточке бланка. Выходить за пределы клеток не рекомендуется.
• Необходимо использовать специальный бланк, установленный Приказом ФСС №355. Получить этот бланк можно при обращении в клинику и заполнить там же.
• Используется только черная ручка. Допускается также заполнение бланка на компьютере, но при этом цвет букв должен быть черным.
• Исправлять ничего нельзя. Если появилась ошибка, то документ следует переписать заново.

Образец заполненного больничного изображен на иллюстрации.

Образец заполненного больничного листа Листок нетрудоспособности всегда выдается на определенный период. Устанавливает его лечащий врач, но больной должен проверить информацию, ведь в случае ошибки рассчитывать на выплату не придется.

Сроки следующие:

1. при общей болезни – до 15 дней;
2. по приему у стоматолога либо у фельдшера – не более 10 дней.
3. при беременности – до 140 дней (подразумевается, что при ранних сроках предпринимателю больничный не нужен);

Если ИП получает больничный в связи с уходом за болеющим родственником, то сроки зависят от возраста больного:

1. для детей младше 7 лет – бессрочно, до полного выздоровления.
2. для ребенка от 7 до 15 лет – не более 7 дней;
3. для ребенка от 15 лет или взрослого – до 3 дней;

Важно! В ФСС нужно обратиться не позднее, чем через 10 дней после оформления листка.

Согласно Приказу Минздравсоцразвития №74, этот срок может быть пропущен по весомым причинам.

К таковым относят: непредвиденные происшествия (пожар, наводнение и т.п.), длительная болезнь (не менее 6 месяцев), смерть либо тяжелый недуг близкого родственника, а также переезд. Таблица процентов больничных выплат Если срока больничного не хватило, то предприниматель может обратиться к тому же врачу, что и при открытии листа, и инициировать собрание врачебной комиссии.

Доктора осмотрят больного и примут решение о том, стоит ли продлевать больничный. Срок продления устанавливается комиссией в пределах 30 дней.

[blockquote_1]Важно! Если же больной, наоборот, хочет раньше выйти на работу, то он может инициировать закрытие больничного по собственному желанию. Для этого, как и для продления, нужно прийти к лечащему врачу, который открывал листок.[/blockquote_1] Предприниматель должен прийти к врачу либо в день истечения срока больничного, либо на следующий день. Если по каким-то причинам он не смог прийти на закрытие, то ФСС изучает эти причины и делает вывод, были ли они уважительными.

7 правил расчета больничных К уважительным причинам относятся:

1. серьезная болезнь, затрудняющая перемещение;
2. чрезвычайные обстоятельства.
3. вынужденный отъезд;

Если ФСС признает причины неявки больного уважительными, то пособие ему выдадут в полном объеме. Если же причины окажутся неуважительными, то размер пособия уменьшится. Сумма этого «штрафа» напрямую зависит от количества пропущенных дней.

[blockquote_2]Важно! Если больной был перевезен на лечение в другой город, то закрыть больничный лист он может там же. Не нужно возвращаться именно в ту клинику, где листок был открыт.[/blockquote_2] Электронный больничный лист Выдача этого документа «задним числом» разрешается только в особых ситуациях:

• Исходя из справки о постановке на учет в женской консультации. Если женщина приносит такую справку своему врачу, то он открывает больничный по дате выдачи справки, а не по актуальной дате. Этот случай регламентируется статьей 255 ТК РФ.
• Если больного поздно вечером увезли на скорой помощи. Врач, работающий на неотложке, не может выдавать больничный листок, поэтому, как правило, лечащий доктор на следующий день ставит в документе вчерашнюю дату.
• По необходимости за ребенком-инвалидом, также по необходимости ухода за детьми с онкозаболеваниями, ВИЧ, туберкулезом.
• Если недуг начался во время заграничной командировки, и местным врачом предпринимателю был выдан на руки документ, подтверждающий факт болезни. Тогда по прибытии домой он вправе просить у врача оформить документ за прошедшее число.

Статья 255.

Отпуска по беременности и родам Важно!

Иногда документ создается «задним числом» по заключению врачебной комиссии. Такая возможность прописана в статье 14 приказа №624. Статья 14 приказа №624 Если особые условия не соблюдаются, то больничный «задним числом» не будет оплачен, а в некоторых случаях предпринимателя даже могут привлечь к административной ответственности.

По сравнению с общим порядком оформления документа, у ИП есть несколько особенностей:

• Чтобы получить право на выплату по болезни, нужно быть зарегистрированным в ФСС не менее 2 полных лет. Срок отсчитывается на момент открытия листка в больнице, а не на день подачи заявления в ФСС.
• Исключение из предыдущего пункта – это беременность, а также роды. В таких ситуациях обязательный срок регистрации для ИП составляет всего 1 год.
• В связи с тем, что ИП сам делает страховые взносы, сумма выплаты определяется на основании этих взносов. Средняя зарплата по региону не играет никакой роли, в отличие от аналогичных выплат для наемных работников.
• Поскольку предприниматель оформляет документ сам на себя, то он должен самостоятельно заполнять его вторую часть (в остальных случаях первую заполняет врач, а вторую – работодатель). Обе части ИП должен заверить подписью.

[blockquote_1]Важно! Срок больничного всегда входит в страховой стаж ИП. Даже если это длительный больничный (например, по беременности или по болезни маленького ребенка), каждый день нетрудоспособности засчитывается в стаж.[/blockquote_1] Выдача данного документа в связи с беременностью и родами отличается рядом особенностей:

• Для того, чтобы женщина, владеющая ИП, могла рассчитывать на получение пособия, беременность должна начаться не ранее, чем через год после начала отчислений ИП в ФСС.
• Помимо больничного, в ФСС нужно предоставить справку о беременности.
• Выплата делается единоразово, в 100%-ном размере.
• Математический расчет суммы пособия происходит на общих основаниях. Так, если ИП был нетрудоспособен по беременности и родам 120 дней, то ему полагается выплата в размере четырех МРОТ. Дополнительные бонусы не предусмотрены.
• Особый статус женщины (беременность) не влияет на тонкости оформления документа. Этот статус отражается только в причине выдачи листка, а также в увеличенном сроке его действия (до 140 дней с возможностью продления).

Как и для наемного работника, для предпринимателя данный документ абсолютно бесплатен.

Не нужно платить ни за бланк листка в клинике, ни за бланк заявления в ФСС. Государственные пошлины тоже отсутствуют.

Больничный лист нового образца Ключевым критерием при расчете выплаты для ИП служит страховой стаж предпринимателя. Также играет существенную роль МРОТ в регионе, где зарегистрирован ИП. Принципы расчета указаны в таблице.

Стаж Процент от МРОТ Менее 5 лет 60% От 5 до 8 лет 80% От 8 лет и выше 100% Формула расчета пособия по временной нетрудоспособности [blockquote_2]Важно! Согласно ФЗ №421, МРОТ на 2023 год насчитывает 9489 рублей. Но в некоторых регионах России установлены более высокие суммы.[/blockquote_2] Рассмотрим образец расчета суммы пособия на конкретном примере.

ИП Иванов И.И., зарегистрированный в Московской области, имеет стаж 9 полных лет и 8 месяцев. Так как его стаж больше 8 полных лет, Иванов И.И. вправе получить выплату в размере 100% от МРОТ.

Больничный лист был взят Ивановым И.И.

на 15 дней – максимально возможный срок по общему заболеванию.

В Московской области установлен более существенный МРОТ по сравнению с законодательным минимумом. А именно, с 1 апреля 2023 года МРОТ по Москве и области – 14200 рублей. Учитывая данные обстоятельства, размер пособия для ИП Иванова И.И.

рассчитывается по такой формуле:

1. (МРОТ / 100%) / 30 * 15 = Пособие.

В этой формуле 30 – количество дней месяца, а 15 – количество дней болезни согласно листку нетрудоспособности. Итого сумма пособия Иванова И.И. составляет (14200 / 100%) / 30 * 15 = 7100 рублей.

Оформление больничного и последующее получение выплаты – процесс несложный, но достаточно трудоемкий для предпринимателя.

В отличие от наемного работника, за которого всё делает работодатель, ИП получает выплату из собственных страховых взносов. Поэтому при несложных болезнях, продолжительность которых не превышает 15 дней, оформлять данный документ не обязательно.

Выплата будет очень скромной. Зато во время длительных больничных, спровоцированных беременностью, родами или уходом за тяжелобольным маленьким ребенком, ИП может получить существенные выплаты. Кроме того, при длительном периоде нетрудоспособности больничный следует оформить еще и для сохранения трудового стажа.

Ведь каждый день больничного учитывается в стаж, тем самым увеличивая возможную выплату в случае последующих болезней и благотворно влияя на будущую пенсию. Каждый сотрудник любого предприятия при заболевании или в случае необходимости ухода за близким родным Зарплаты большинства россиян не так уж велики, а потому все большее количество людей вынуждены Период трудоспособности работника может прерваться не только по причине его болезни, но и из-за Многие женщины, которые только планируют ребенка или уже находятся в стадии беременности, не знакомы В большинстве случаев увольнение происходит по инициативе сотрудника в связи с трудоустройством на новую Каждый работник согласно ТК РФ обладает правом на отдых. Но случаются непредвиденные ситуации, когда © 2023 Юридическая консультация Adblockdetector

Лайфхак от ФСС для тех, кто сам себе начальник!

Больничный для ИП! .

Государственное учреждение — Тюменское региональное отделение Фонда социального страхования Российской ФедерацииНовости 12.02.2020 Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы также имеют право на оплату больничных листов, но для этого им необходимо зарегистрировать себя в Фонде социального страхования (самого гражданина, а не в качестве работодателя). В настоящее время эта регистрация является для ИП добровольной, поэтому многие предприниматели не обращаются в ФСС.

при этом многое теряя. Кому положено пособие?Пособие за период нетрудоспособности (на основании больничного листа) полагается всем гражданам России, которые застрахованы в ФСС. За наемных работников взносы выплачивают их работодатели, в то время как , например, ИП является сам себе начальником и может как вносить за себя деньги, так и не вносить. Те ИП, которые решили зарегистрировать себя в фонде добровольно, могут сделать это в любое время до 31 декабря.

Больничный для ИПЛюбой индивидуальный предприниматель может оформить на себя больничный лист, если обратиться в период болезни в медицинское учреждение. В этом случае лечащий врач осуществит лечение, после которого выпишет пациенту листок нетрудоспособности.

Именно этот документ и должен предоставить ИП в Фонд социального страхования для получения полагающейся ему по закону выплаты. Пособие по беременности и родам выплачивается ИП в том случае, если женщина ИП была зарегистрирована в фонде социального страхования.

Так как предприниматель оплачивает взносы по МРОТ, то и пособие будет рассчитано по этому же показателю, а на 2020 год МРОТ равен 12 130 руб. Сколько получатьСогласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.

Согласно пункту 15(4) Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.07 ИП-добровольцам средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.

ВАЖНО! Чтобы получить полагающиеся пособия в 2020 году, нужно было заплатить взносы в 2020 году.

Если взносы будут уплачены в 2020 году, то на обеспечение начнется только в 2023году. До 31.12.2020 необходимо заплатить 4221,24 руб К списку »

Налоги ИП на УСН без работников в 2023 году

Предпринимателям, не имеющим сотрудников, не нужно платить за них страховые взносы и удерживать НДФЛ с зарплат. Какие налоги уплачивает эта категория бизнесменов, рассказывается в статье.

ИП без наемных работников производят в бюджет следующие платежи:

1. страховые взносы за себя;
2. налог в соответствии выбранной системой налогообложения (в нашем случае «упрощенка»);
3. НДС по отдельным операциям;
4. транспортный, земельный, водный налоги — при наличии таких объектов.
5. налог на имущество;
6. НДФЛ с отдельных доходов;

Страховые взносы неверно называть налогами, но многие предприниматели считают их таковыми в связи с тем, что платить в бюджет их необходимо, а за неуплату грозит штраф. За расчетный период 2023 года ИП должен уплатить взнос на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 рублей вне зависимости от размера своего дохода.

На обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей.

Если доход ИП превысит 300 тыс.

рублей, он дополнительно должен уплатить один процент от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей. При работе:

1. на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» также учитывают доходы, облагаемые по ст. 346.15 НК РФ. Минфин отрицает возможность уменьшения доходов на подтвержденные расходы (письма от 06.02.2019 № 03-15-05/6911, от 31.07.2020 № 03-15-05/67206). В то время как суды считают, что доходы нужно уменьшать на размер расходов по аналогии с НДФЛ (Определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 № 10-О, п. 52 «Обзора судебной практики Верховного Суда РФ» № 3 (2020), утвержденного ВС РФ 25.11.2020). К версии судов склоняется и ФНС, которая считает, что сумму доходов можно уменьшать на сумму понесенных расходов, однако ее нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых лет (письмо от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).
2. на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают доходы, облагаемые по ст. 346.15 НК РФ;

ИП без сотрудников платит НДС (п.

3 ст. 346.11 НК РФ):

1. при ввозе товаров на территорию РФ;
2. если выступает в роли концессионера, доверительного управляющего или является участником, ведущим дела в инвестиционном или простом товариществе (ст. 174.1 НК РФ).
3. если выступает в качестве налогового агента (ст. 161 НК РФ);

Предприниматели платят в налоговую НДФЛ:

1. с дивидендов и других доходов, облагаемых по ставкам 9 и 35 процентов;
2. с доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности, например, при продаже квартиры или автомобиля.

ИП платят налог на имущество физлиц с объектов недвижимого имущества, которые:

1. не использует для ведения предпринимательской деятельности;
2. использует для ведения бизнеса, однако они входят в перечень объектов, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости в соответствии с п.

   7 ст. 378.2 НК РФ.

ИП, работающие на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы», уплачивают все вышеперечисленные налоги и налог по УСН. Данный налог платится со всех доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Речь идет именно о доходах, а не о чистой выручке, когда доходы уменьшают на размер произведенных затрат.

По общему правилу предприниматели платят 6 процентов с полученного дохода, однако из этого правила существует ряд исключений.

Во-первых, регионам дано право устанавливать ставки в диапазоне от 1 до 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Например, в Башкортостане действует ставка два процента для резидентов территории опережающего развития (ст. 1 Закона

«Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

от 31.10.2018 № 4-з).

Во-вторых, региональными законами может быть установлена нулевая ставка налога для ИП (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

1. осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
2. впервые зарегистрированных после вступления такого закона в силу;

Такие налоговые каникулы действуют с момента регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Данная норма действует до 31.12.2023. Например, в Свердловской области ставка 0 процентов действует для ИП, осуществляющих производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, одежды, текстильных изделий и так далее (ст.

1-1 Закона

«Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков»

от 15.06.2009 № 31-ОЗ). В-третьих, с 01.01.2023 действует повышенная налоговая ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ), если:

1. в течение квартала средняя численность превысила 100 работников, но не превзошла 130 человек.
2. по итогам квартала доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, но не оказались больше 200 млн рублей;

Повышенная ставка 8 процентов применяется с квартала, в котором было превышение указанных выше показателей до конца налогового периода.

Она применяется только к части налоговой базы, которая равна разнице между налоговой базой за отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором было превышение.

К налоговой базе за отчетный период до квартала, в котором было превышение, нужно применять прежнюю ставку налога.

Если превышение показателей произошло в I квартале, ставка 8 процентов действует для всего текущего налогового периода. ИП, работающие на УСН с объектом обложения «доходы», по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) должны исчислять и уплачивать авансовые платежи, а также налог по итогам налогового периода (календарный год). Авансовый платеж рассчитывают по формуле: Доходы за отчетный период нарастающим итогом х Налоговую ставку — Налоговый вычет.

Полученную сумму следует уменьшить на авансовые платежи к уплате за предыдущее периоды этого года и авансовые платежи к уменьшению за предыдущее периоды этого года. В налоговый вычет входят:

1. фиксированные страховые взносы за себя, в том числе начисленные в размере одного процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Следует учитывать, что именно уплаченные в данном периоде взносы, даже если они были начислены в прошлом периоде, например, когда была погашена в текущем периоде задолженность по уплате страховых взносов за прошлый год (письма Минфина РФ от 11.02.2020 № 03-11-11/9182, от 29.10.2019 № 03-11-11/82967). Уменьшить платеж можно вплоть до нуля;
2. торговый сбор при соблюдении определенных условий (ст. 346.21 НК РФ).

Налог по итогам года определяют следующим образом: Доходы за год нарастающим итогом х Налоговую ставку — Налоговый вычет — Авансовые платежи к уплате и к уменьшению.

Предприниматели, работающие на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», уплачивают все налоги, названные в первом разделе нашей статьи, и налог по УСН. Отличие от работы на «упрощенке» со ставкой 6 процентов состоит в том, что ИП при расчете налога могут учитывать расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ. Не упомянутые там расходы не уменьшают полученные доходы.

С доходов, уменьшенных на расходы, ИП по общему правилу уплачивает 15 процентов. Как и при ставке 6 процентов, из этого правила есть исключения. 1. Регионы могут устанавливать налоговые ставки в размере от 5 до 15 процентов.

Например, в Тюменской области действует ставка 5 процентов (ст. 1 Закона

«О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

от 31.03.2015 № 21). 2. Регионы могут установить налоговые каникулы для предпринимателей, впервые зарегистрированных до вступления в силу закона, установившего нулевую ставку, и работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания (п.

4 ст. 346.20 НК РФ). 3. С 01.01.2023 действует повышенная налоговая ставка 20 процентов (п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ), если:

1. в течение квартала среднесписочная численность превысила 100, но не превзошла 130 сотрудников.
2. по итогам квартала доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, но не стали больше 200 млн рублей;

Повышенную налоговую ставку 20 процентов следует применять начиная с квартала, в котором было превышение показателей, до конца налогового периода.

Она применяется только к части налоговой базы, которая равна разнице между налоговой базой за отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий кварталу в котором произошло превышение. К налоговой базе за отчетный период до квартала, в котором было превышение, применяется прежняя ставка налога. Если превышение показателей было в I квартале, ставка 20 процентов устанавливается для всего текущего налогового периода.

ИП на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) должны исчислять и уплачивать авансовые платежи. Авансовый платеж можно рассчитать следующим образом (п.

4 ст. 346.21 НК РФ). Авансовый платеж = Сумма доходов за отчетный период нарастающим итогом — сумма расходов за отчетный период нарастающим итогом х на Налоговую ставку.

Полученную сумму нужно уменьшить на авансовые платежи к уплате за прошлые периоды этого года и авансовые платежи к уменьшению за прошлые периоды этого года. Если расходы превысили доходы ИП, авансовый платеж за отчетный период будет равен нулю. По итогам года необходимо исчислить и уплатить сумму налога (п.

1 ст. 346.19 НК РФ, п. 2, 5, 7 ст. 346.18 НК РФ, п. 1, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Исчисленный налог за год = Сумма доходов за год — Сумма расходов за год — Сумма убытка за предыдущие налоговые периоды х на Налоговую ставку. Полученную сумму нужно уменьшить на авансовые платежи к уплате за этот год и авансовые платежи к уменьшению за этот год. Если налоговая отчетность показывает, что ИП сработал в убыток, он обязан заплатить минимальный налог в размере одного процента от доходов за год (п.

6 ст. 346.18 НК РФ). Разницу между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным налогом можно включить в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ (письмо Минфина РФ от 21.04.2020 № 03-11-11/32084).

Если сдана нулевая отчетность, платить минимальный налог не нужно, так как отсутствуют доходы и его не с чего исчислять. Налог по итогам года предприниматели должны заплатить не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший, следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Авансовые платежи нужно заплатить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть:

1. за полугодие — не позднее 26.07.2023 (25.07.2023 — воскресенье);
2. за I квартал 2023 года нужно перечислить деньги не позднее 26.04.2023 (25.04.2023 — воскресенье);
3. за 9 месяцев — не позднее 25.10.2021;
4. за год — не позднее 03.05.2023 (30.04.2023 — суббота, а на 02.05.2023 переносится выходной с праздничного дня 1 мая).

Пример расчета налога на УСН с объектом «доходы» ИП без работников ИП применяет УСН с объектом «доходы» и ставкой 6 процентов.

В течение года его доходы нарастающим итогом составили:

1. за год — 7 000 млн рублей.
2. за 9 месяцев — 4 000 млн рублей;
3. за I квартал — 1 млн рублей;
4. за полугодие — 2 500 тыс. рублей;

ИП уплатил страховые взносы за себя нарастающим итогом:

1. 30 тыс. рублей — в течение полугодия;
2. 40 тыс.

   рублей — в течение 9 месяцев;

3. 40 740 рублей — в течение года.
4. 15 тыс. рублей — в I квартале;

Авансовый платеж за I квартал:

1. вычет — 15 тыс.

   рублей;

2. аванс к уплате: 60 тыс. — 15 тыс. = 45 тыс. рублей.
3. начислен: 1 млн х 6 процентов = 60 тыс.

   рублей;

Авансовый платеж за полугодие:

1. вычет — 30 тыс. рублей;
2. аванс к уплате: 150 тыс. — 30 тыс. — 45 тыс. = 75 тыс.

   рублей.

3. начислен: 2 500 000×6 процентов = 150 тыс. рублей;

Авансовый платеж за 9 месяцев:

1. начислен: 4 млн х 6 процентов = 240 тыс.

   рублей;

2. вычет — 40 тыс. рублей;
3. аванс к уплате: 240 тыс.

   — 45 тыс. — 75 тыс. — 40 тыс. = 80 тыс. рублей.

Налог по итогам года:

1. вычет — 40 740 рублей;
2. налог к уплате: 420 тыс.

   — 40 740 — 80 тыс. — 75 тыс. — 45 тыс.

   = 179 260 рублей.

3. начислен: 7 млн х 6 процентов = 420 тыс. рублей;

Пример расчета налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» ИП без работников ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и ставкой 15 процентов.

Его доходы нарастающим итогом за год составили:

1. за I квартал — 2 млн рублей;
2. за полугодие — 6 млн рублей;
3. за 9 месяцев — 11 млн рублей;
4. за год — 15 млн рублей.

Расходы нарастающим итогом составили:

1. год — 6 млн рублей.
2. 9 месяцев — 4 млн рублей;
3. полугодие — 2 800 тыс. рублей;
4. I квартал — 800 тыс. рублей;

Убытков за прошлые года нет, минимальный налог ИП раньше не платил.

Авансовый платеж по итогам I квартала: (2 млн — 800 тыс.) х 15 процентов = 180 тыс. рублей. Авансовый платеж по итогам полугодия:

1. к уплате: 480 тыс. — 180 тыс. = 300 тыс. рублей.
2. начисленный: (6 млн — 2 800 тыс.) х 15 процентов = 480 тыс. рублей;

Авансовый платеж по итогам 9 месяцев:

1. к уплате: 1 050 тыс.

   — 180 тыс. — 300 тыс. = 570 тыс. рублей.

2. начисленный: 11 млн руб.

   — 4 млн х 15 процентов = 1 050 тыс. рублей;

Налог по итогам года начисленный: 15 млн — 6 млн х 15 процентов = 1 350 тыс. рублей. Минимальный налог: 15 млн х 1 процент = 150 тыс.

рублей. Налог, который начислен в общем порядке, больше минимального налога, поэтому ИП заплатит налог в общем порядке (1 350 тыс.

рублей > 150 тыс. рублей). Налог к уплате по итогам года: 1 350 тыс.